Datos clave
- El Monto Anual Exento para personas físicas es £3,000 para 2026/27.
- Los fideicomisarios reciben medio el importe individual — £1,500 para 2026/27.
- La AEA es una “úsalo o piérdelo” Subsidio: no puede trasladarse a años futuros.
- Las parejas casadas y las parejas civiles tienen cada una su AEA propia y separada.
- El AEA se redujo de £12.300 (2022/23) a £6.000 (2023/24) y luego a £3.000 (a partir de 2024/25).
¿Cuál es el monto exento anual?
El Monto Anual Exento (AEA) es la cantidad de ganancias de capital que puede obtener cada año fiscal antes de que se deba realizar cualquier CGT. A veces se le llama informalmente “asignación de CGT” o “monto libre de CGT”.[1]
Para 2026/27, la AEA es:
| Persona | Importe anual exento (2026/27) |
|---|---|
| Individuos | £3,000 |
| La mayoría de los fideicomisarios | £1,500 |
| Representantes personales (año de fallecimiento + 2 años siguientes) | £3,000 |
Cómo ha cambiado la AEA
La AEA se ha reducido significativamente en los últimos años:[2]
| Año fiscal | AEA individual | Fideicomisario AEA |
|---|---|---|
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2022/23 | £12,300 | £6,150 |
| 2021/22 | £12,300 | £6,150 |
| 2020/21 | £12,300 | £6,150 |
La fuerte reducción de £12.300 a £3.000 en dos años significa que ahora muchas más personas tienen ganancias de capital por encima del umbral libre de impuestos, en particular aquellos que venden propiedades o acciones.
Impacto: Con una AEA de 3.000 libras, es probable que incluso una ganancia modesta en una propiedad de alquiler, acciones u otra inversión supere la exención. La planificación fiscal en torno al momento de las enajenaciones se ha vuelto más importante que nunca.
Cómo funciona la AEA en la práctica
Se aplica la AEA después deduciendo los costos permitidos y las pérdidas del año en curso, pero antes Aplicación de las pérdidas acumuladas. Los pasos son los siguientes:[3]
- Calcular la ganancia o pérdida en cada enajenación
- Deducir pérdidas del año en curso de las ganancias del año actual (debe utilizar todas las pérdidas del año actual, incluso si esto reduce la ganancia neta por debajo del AEA)
- Deducir el Monto anual exento de la ganancia neta restante
- Deducir pérdidas anticipadas sólo en la medida necesaria para reducir la ganancia a cero (no es necesario desperdiciarlas por debajo del AEA)
- El importe restante es el ganancia imponible, sujeto al Impuesto sobre las Ganancias de Capital a las tasas aplicables
Ejemplo práctico
Tom obtiene una ganancia de 15.000 libras y una pérdida de 2.000 libras en el ejercicio 2026/27. Además, tiene pérdidas acumuladas por valor de 20.000 libras.
| Paso | Cálculo | Cantidad |
|---|---|---|
| Ganancias totales | £15,000 | |
| Menos: pérdidas del año en curso | −£2,000 | |
| Ganancias netas | £13,000 | |
| Menos: Monto anual exento | −£3,000 | |
| Después de AEA | £10,000 | |
| Menos: pérdidas anticipadas (solo las suficientes para llegar a cero) | −£10,000 | |
| Ganancia imponible | £0 | |
| Pérdidas restantes para trasladar al ejercicio siguiente | £20,000 − £10,000 | £10,000 |
Tom utilizó solo £10,000 de sus £20,000 de pérdidas acumuladas, reservando el resto para ejercicios futuros. Esto se debe a que las pérdidas acumuladas solo se utilizan en la medida necesaria para reducir la ganancia imponible a cero; no se desperdician en el AEA.
AEA para fideicomisarios
La mayoría de los fideicomisos reciben la mitad del AEA individual. £1,500 para 2026/27. Sin embargo, si el mismo fideicomitente ha creado varios fideicomisos, los 1.500 £ se dividen a partes iguales entre ellos, sujeto a una mínimo de £300 por fideicomiso.[3]
| Número de fideicomisos por el mismo fideicomitente | AEA por fideicomiso (2026/27) |
|---|---|
| 1 | £1,500 |
| 2 | £750 |
| 3 | £500 |
| 4 | £375 |
| 5 o más | £300 (mínimo) |
Fideicomisos puros: Los fideicomisos simples y los acuerdos de nominativo son transparentes a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT). El beneficiario se considera propietario directo del activo y utiliza su propio AEA. El fideicomiso no utiliza su propio AEA.[3]
Consejos de planificación fiscal
Ahora que el AEA cuesta solo £3000, cada detalle de planificación cuenta:
- Utilice las AEA de ambos cónyuges: Transferir activos entre cónyuges antes de su disposición para utilizar ambas asignaciones de £3000
- Distribuir las ventas a lo largo de los ejercicios fiscales: Si es posible, escalonar la venta de activos para utilizar el AEA en varios años
- Cama e ISA: Vender acciones y recomprar dentro de una ISA para cristalizar ganancias dentro del AEA y proteger el crecimiento futuro
- Aprovechar las pérdidas: No olvide reclamar las pérdidas de capital: pueden compensarse con las ganancias del año en curso o trasladarse al año siguiente.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el monto anual exento del impuesto sobre las ganancias de capital para el año fiscal 2026/27?
La exención anual para particulares en el ejercicio fiscal 2026/27 es de 3000 £. Esto significa que las primeras 3000 £ de ganancias de capital del ejercicio están exentas de impuestos. Los fideicomisarios reciben 1500 £.
¿Puedo trasladar el monto exento anual no utilizado?
No. El Monto Anual Exento es una deducción que se puede usar o perder. Si no obtiene ganancias de £3,000 o más en un año fiscal, la parte no utilizada se pierde y no puede trasladarse a años posteriores.
¿Las parejas casadas reciben cada una su propio monto exento anual?
Sí. Cada cónyuge o pareja de hecho tiene su propio Monto Anual Exento de £3000. Al transferir activos entre cónyuges antes de su enajenación, una pareja puede utilizar potencialmente hasta £6000 de la AEA combinada en un solo ejercicio fiscal.
¿Cómo interactúa el Monto Anual Exento con las pérdidas de capital?
Las pérdidas de capital del año en curso deben deducirse de las ganancias antes de aplicar el Monto Anual Exento. Sin embargo, las pérdidas acumuladas de años anteriores solo deben utilizarse en la medida en que reduzcan la ganancia neta al nivel del Monto Anual Exento (AEA); no se desperdician las pérdidas acumuladas.
Lecturas adicionales
- Tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital (2026/27) — las tasas aplicadas a su ganancia imponible después de la AEA
- Cómo calcular una ganancia de capital — cálculo paso a paso incluyendo el AEA
- ISA, pensiones y envoltorios libres de impuestos — proteger las ganancias del CGT
- ¿Qué es el impuesto sobre las ganancias de capital? — los fundamentos del CGT
¿Busca un software de impuestos sencillo?
# GoFile está reconocido HMRC y cuenta con la confianza de más de 50 000 empresas del Reino Unido. Configúralo en minutos y presenta tus declaraciones con total tranquilidad.
Empieza gratisNo se requiere tarjeta de crédito · Cancela cuando quieras