Datos clave
- personas físicas residentes en el Reino Unido pagar CGT sobre las ganancias mundiales que excedan el Monto Anual Exento.
- Fideicomisarios y representantes personales Los patrimonios de personas fallecidas también tributan en CGT, con diferentes montos de exención.
- Empresas no pagan CGT, sino que pagan el Impuesto de Sociedades sobre las ganancias imponibles.
- Residentes no británicos pagar el CGT sobre las ventas de propiedades en el Reino Unido y ciertos otros activos en el Reino Unido.
- Transferencias entre cónyuges y parejas de hecho están exentos y se tratan como “sin ganancia ni pérdida”.
Personas físicas residentes en el Reino Unido
Si reside en el Reino Unido a efectos fiscales, está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) sobre las ganancias derivadas de la enajenación de activos. en cualquier parte del mundo. Esto incluye la venta de acciones en una bolsa de valores extranjera, la disposición de una propiedad en el extranjero o la venta de un activo en otro país.[1]
Su obligación tributaria del CGT se calcula para cada año fiscal (Del 6 al 5 de abril). Tiene derecho al importe exento anual (3000 £ para el ejercicio 2026/27) y solo paga el impuesto sobre las ganancias de capital sobre las ganancias que superen ese umbral.
Asuntos de residencia: Su obligación tributaria del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) depende de su residencia fiscal en el Reino Unido, determinada por el Test de Residencia Legal (TSR). Si es residente, paga el IGC sobre las ganancias mundiales. Si no es residente, generalmente solo está obligado a pagar las ventas de propiedades en el Reino Unido y otros activos en el Reino Unido.[2]
Fideicomisarios
Los fideicomisarios de un acuerdo tributan al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) sobre las ganancias obtenidas por el fideicomiso. Las normas del CGT para fideicomisos difieren en algunos aspectos importantes:[2]
- Los fideicomisarios pagan el CGT en el tasa más alta del 24% sobre todas las ganancias (no existe una banda de tasa básica para los fideicomisos)
- El monto exento anual para la mayoría de los fideicomisos es medio el importe individual: 1.500 libras esterlinas para el ejercicio 2026/27
- Si el mismo fideicomitente ha creado varios fideicomisos, las £1500 se dividen equitativamente entre ellos (sujeto a un mínimo de £300 por fideicomiso).
- Los fideicomisos simples y los acuerdos de nominación son transparentes: se considera que el beneficiario obtiene la ganancia.
Representantes personales
Cuando alguien muere, sus representantes personales (albaceas o administradores) pueden tener que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) sobre las ganancias que surjan durante el fallecimiento. período de administración — el período desde la muerte hasta que se liquida el patrimonio.[2]
- Hay No hay CGT sobre la muerte misma — los activos pasan al patrimonio al valor de mercado en la fecha de fallecimiento
- Si los representantes personales venden un activo durante la administración por más de su valor sucesorio, surge un impuesto sobre las ganancias de capital sobre esa ganancia.
- Los representantes personales reciben la AEA individual completa (£3,000) para el año fiscal del fallecimiento y los dos años fiscales siguientes
- Pagan el CGT en el tasa más alta del 24% (no se aplica ninguna banda de tarifa básica)
Empresas
Las empresas del Reino Unido lo hacen no Pagar el impuesto sobre las ganancias de capital. En cambio, las ganancias imponibles obtenidas por las empresas se incluyen en sus ganancias imponibles totales y se cargan a Impuesto de SociedadesLas principales diferencias son:
| Característica | Individuos (CGT) | Sociedades (Impuesto de Sociedades) |
|---|---|---|
| Tasa impositiva | 18% / 24% | Hasta el 25% (tasa del impuesto de sociedades) |
| Exención anual | £3,000 | Ninguno |
| Subsidio por indexación | No disponible | Disponible (congelado en diciembre de 2017) |
| Informes | Autoevaluación / Devolución en 60 días | Declaración de impuestos de la empresa CT600 |
| Pérdidas | Las pérdidas de capital solo compensan las ganancias de capital | Las pérdidas de capital solo compensan las ganancias imponibles |
Residentes no británicos
Los residentes no británicos están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital en los siguientes casos:[3]
- Enajenaciones de Propiedad residencial en el Reino Unido (a partir del 6 de abril de 2015)
- Enajenaciones de todas las tierras y propiedades del Reino Unido, incluidos los comerciales (a partir del 6 de abril de 2019)
- Enajenaciones indirectas — vender acciones de una empresa que obtiene el 75 % o más del valor bruto de sus activos de terrenos del Reino Unido
Los no residentes deben informar las ventas de propiedades en el Reino Unido dentro de 60 días de finalización, independientemente de si se genera una ganancia o pérdida. Pueden solicitar el Monto Anual Exento si cumplen los requisitos de un convenio para evitar la doble imposición.
¿Quién está exento del impuesto sobre las ganancias de capital?
Los siguientes generalmente están exentos del impuesto sobre las ganancias de capital sobre algunas o todas sus ganancias:[1]
| Persona / Entidad | Alcance de la exención |
|---|---|
| Organizaciones benéficas registradas | Exento de todas las ganancias utilizadas para fines benéficos |
| Autoridades locales | Exento del impuesto sobre las ganancias de capital |
| Planes de pensiones registrados | Exento del impuesto sobre las ganancias de capital en las inversiones dentro del régimen |
| Gestores de ISA (para inversiones ISA) | Exento de ganancias dentro de los envoltorios de ISA |
| La Corona | Generalmente exentos |
| Diplomáticos extranjeros | Exento de privilegio diplomático (sujeto a condiciones) |
Cónyuges y parejas de hecho
Transferencias de bienes entre cónyuges o parejas de hecho que sean viviendo juntos Se tratan según el principio de "sin ganancia, sin pérdida". Esto significa:[4]
- No se cobra CGT sobre la transferencia en sí
- El cónyuge receptor asume el coste base original
- La ganancia se difiere hasta que el cónyuge receptor finalmente disponga del activo a un tercero.
A partir del 6 de abril de 2023: Los cónyuges que se separan tienen hasta tres años Tras el año en que dejan de vivir juntos para realizar transferencias sin pérdidas ni ganancias. Los bienes transferidos como parte de un acuerdo de divorcio formal también están cubiertos, independientemente del momento. Esta es una ampliación significativa de las normas anteriores.[4]
Tratamiento de año fraccionado
Si llega o sale del Reino Unido a mitad de un año fiscal y califica para el tratamiento de "año dividido" según la Prueba de residencia legal, se le trata como:
- residente en el Reino Unido por la parte del año en que estuvo aquí, sujeto a las ganancias mundiales obtenidas durante ese período
- Residente no en el Reino Unido para la parte extranjera, responsable solo de las ganancias de la propiedad en el Reino Unido (y ciertos otros activos del Reino Unido) durante ese período
Preguntas frecuentes
¿Debo pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital si resido en el Reino Unido?
Sí. Los residentes en el Reino Unido están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital (CGT, por sus siglas en inglés) por la venta de activos en todo el mundo, tras deducir la exención anual (3000 £ para el ejercicio fiscal 2026/27). Las ganancias se declaran mediante la autoliquidación de la renta o la declaración de bienes inmuebles a los 60 días para propiedades residenciales en el Reino Unido.
¿Los residentes no británicos pagan impuesto sobre las ganancias de capital?
Los residentes no británicos pagan el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) por la venta de propiedades residenciales en el Reino Unido (desde abril de 2015) y de todos los terrenos y propiedades en el Reino Unido (desde abril de 2019). También podrían estar sujetos al impuesto sobre ciertos otros activos en el Reino Unido, como las acciones cuyo valor provenga en más del 75 % de terrenos en el Reino Unido.
¿Las transferencias entre cónyuges están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?
Sí. Las transferencias entre cónyuges o parejas de hecho que conviven se tratan según el principio de "sin ganancia ni pérdida". El cónyuge receptor hereda el coste base original. Esta exención deja de aplicarse en el año fiscal de separación permanente (con ciertas prórrogas a partir de abril de 2023).
¿Las organizaciones benéficas pagan el Impuesto sobre las Ganancias de Capital?
Las organizaciones benéficas generalmente están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) siempre que la ganancia se aplique y se aplique a fines benéficos. Esta exención cubre la mayoría de las enajenaciones realizadas por organizaciones benéficas registradas.
Lecturas adicionales
- ¿Qué es el impuesto sobre las ganancias de capital? — Los conceptos básicos del CGT y cómo funciona
- Tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital (2026/27) — tablas de tasas completas para individuos, fideicomisarios y desgravaciones especiales
- Impuesto sobre las Ganancias de Capital de No Residentes sobre Propiedades en el Reino Unido — reglas detalladas para residentes no británicos que enajenen propiedades en el Reino Unido
- CGT vs Impuesto sobre la Renta — comprender la distinción entre capital e ingresos
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