Datos clave
- Las tasas del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) sobre las ventas de acciones son 18% (tasa básica) y 24% (tasa más alta) a partir del 30 de octubre de 2024.
- El Monto anual exento para 2026/27 es £3,000 por individuo.
- HMRC utiliza tres reglas de coincidencia de acciones para determinar qué acciones vendió: el mismo día, a 30 días y el fondo de la sección 104.
- Las enajenaciones de acciones se informan en la SA108 (Ganancias de capital) páginas de su declaración de impuestos de autoevaluación.
- Acciones mantenidas en ISA y pensiones están exentos del impuesto sobre las ganancias de capital.
Descripción general: Ganancias de capital sobre enajenaciones de acciones
Cuando vende, regala o dispone de otro modo de acciones (incluidas acciones, fondos comunes de inversión y OEIC), cualquier ganancia que obtenga es una ganancia imponible y pueden estar sujetos al Impuesto sobre las Ganancias de Capital.[1]
El Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) se aplica a las acciones de empresas del Reino Unido y del extranjero por igual. Los factores clave que determinan su obligación tributaria son la cuantía de la ganancia, el tipo impositivo del CGT que le corresponde y la disponibilidad de desgravaciones o exenciones.
Nota: El CGT se aplica a la ganar (ganancia), no el total de la venta. Si vende acciones por menos de lo pagado, incurre en una pérdida de capital, que puede utilizarse para reducir otras ganancias.
Tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital aplicables a las acciones (2026/27)
A partir del 30 de octubre de 2024, las tasas de las ganancias sobre acciones y otros activos no inmobiliarios se alinearon con las tasas de las propiedades residenciales:[2]
| Banda del contribuyente | Tarifa (a partir del 30 de octubre de 2024) | Tarifa (antes del 30 de octubre de 2024) |
|---|---|---|
| Tasa básica (renta imponible hasta £37.700) | 18% | 10% |
| Tasa más alta (renta imponible £37,701–£125,140) | 24% | 20% |
| Tasa adicional (ingresos imponibles superiores a £125.140) | 24% | 20% |
| Fideicomisarios y representantes personales | 24% | 20% |
Su tasa de CGT depende de su ingreso total imponible Para calcular la tasa aplicable durante el año, sume sus ingresos imponibles y sus ganancias. Las ganancias que se encuentren dentro de su banda impositiva básica restante tributan al 18%; el resto, al 24%.
Cómo calcular sus ganancias sobre acciones
El cálculo básico es:[4]
| Paso | Descripción |
|---|---|
| 1 | Empezar con el producto de la venta (o valor de mercado si se regala) |
| 2 | Deducir el costo permitido de las acciones (precio de compra determinado por las reglas de correspondencia) |
| 3 | Deducir costos incidentales de compra y venta (honorarios de intermediación, impuesto de timbre en la compra, etc.) |
| 4 | El resultado es tuyo ganancia o pérdida en esa disposición |
| 5 | Deducir el Monto anual exento (£3.000 para 2026/27) del total de ganancias netas |
| 6 | Pague el CGT al 18% o 24% sobre el ganancia imponible |
Ejemplo práctico
Sarah es contribuyente con un tipo impositivo más alto. En enero de 2026, vende 500 acciones de ABC plc por 20 libras cada una (10.000 libras en total). El coste de su fondo común de la sección 104 para esas 500 acciones es de 6.000 libras. Pagó 50 libras en comisiones de corretaje por la venta.
| Artículo | Cantidad |
|---|---|
| Producto de la venta | £10,000 |
| Menos: costo permitido (sección 104 del fondo común) | −£6,000 |
| Menos: costos de venta (comisión del corredor) | −£50 |
| Ganar | £3,950 |
| Menos: Monto anual exento | −£3,000 |
| Ganancia imponible | £950 |
| Impuesto sobre las ganancias de capital al 24% (tasa más alta) | £228 |
Reglas de coincidencia de acciones (descripción general)
Cuando vende acciones de una empresa en la que ha realizado múltiples compras en diferentes momentos y precios, HMRC debe determinar ¿Qué acciones vendiste? Para calcular el coste base correcto, las reglas de identificación de acciones se aplican en este estricto orden:[3]
- Regla del mismo día: Las acciones vendidas se igualan primero con cualquier acción del misma empresa comprada el mismo día como la venta.
- Regla de los 30 días (alojamiento y desayuno): A continuación, las acciones se comparan con las adquisiciones realizadas dentro del siguientes 30 días (según el principio de primero en entrar, primero en salir). Esta regla antielusión impide vender y recomprar acciones inmediatamente para cristalizar una pérdida.
- Sección 104 pool: Las acciones restantes vendidas se igualan con las Sección 104 — un costo promedio único y agrupado de todas sus otras acciones en esa compañía.
Consejo: Comprender las reglas de conciliación es fundamental si posee acciones compradas a diferentes precios. Para obtener una explicación completa con ejemplos prácticos, consulte nuestra guía detallada. Acciones equivalentes y fondos de la Sección 104.
Acciones exentas del impuesto sobre las ganancias de capital
Varias categorías de inversiones relacionadas con acciones están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital:[1]
- Tenencias de ISA: Las acciones mantenidas dentro de una ISA de acciones y participaciones están completamente libres de CGT
- Fondos de pensiones: Las acciones mantenidas dentro de un SIPP u otro plan de pensiones registrado están exentas
- EIS comparte: Las acciones del Plan de Inversión Empresarial Calificada mantenidas durante más de 3 años están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital.
- Acciones de SEIS: Las acciones del Plan de Inversión Empresarial Semilla Calificadas mantenidas durante más de 3 años están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital.
- Acciones de VCT: Las acciones de Venture Capital Trust adquiridas como nuevas emisiones están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital.
- Bonos del gobierno del Reino Unido: Los valores de alta calidad están exentos del impuesto sobre las ganancias de capital
- Bonos corporativos calificados: La mayoría de los bonos corporativos denominados en libras esterlinas también están exentos.
Informe de ganancias de acciones a HMRC
A diferencia de las ventas de propiedades residenciales en el Reino Unido (que requieren un informe de 60 días), las ganancias de acciones se informan en su Declaración de impuestos de autoevaluación para el año fiscal correspondiente.[4]
Tu usas el SA108 Páginas complementarias del Resumen de Ganancias de Capital. Puntos clave:
- Debe informar si las ganancias totales exceden el Monto Anual Exento (£3,000 para 2026/27)
- También debe informar si el producto total de la disposición excede £12,000 (4 × el AEA), incluso si no hay impuestos que pagar
- La fecha límite para la autoevaluación en línea es 31 de enero después del final del año fiscal
- El CGT sobre las acciones para 2025/26 vence el pago antes del 31 de enero de 2027
Mantenimiento de registros: Debe conservar registros de todas las compras y ventas de acciones, incluyendo notas contractuales, declaraciones de reinversión de dividendos y detalles de operaciones corporativas. HMRC puede investigar las declaraciones hasta por 4 años (o más si se sospecha fraude), así que conserve los registros al menos durante ese período después de la fecha límite de presentación.
Uso de pérdidas de acciones
Si vende acciones con pérdida, la pérdida es una “pérdida permitida” que puede reducir su factura de Ganancias de Capital:[2]
- Año corriente: Las pérdidas deben compensarse primero con las ganancias del mismo año fiscal, incluso si esto reduce sus ganancias por debajo del AEA.
- Llevar adelante: Las pérdidas no utilizadas pueden trasladarse indefinidamente para compensar las ganancias en años futuros, pero sólo en la medida en que reduzcan las ganancias al nivel de AEA.
- Valor insignificante: Si las acciones se vuelven prácticamente inútiles, puedes hacer una reclamación de valor insignificante cristalizar la pérdida sin llegar a vender
Situaciones especiales
Transferencias entre cónyuges y parejas de hecho
Las transferencias de acciones entre cónyuges o parejas de hecho que conviven se consideran como si se realizaran sobre la base de "sin ganancias ni pérdidas". El cónyuge beneficiario asume el costo base original.[2]
Acciones corporativas
Las reorganizaciones de acciones, las ampliaciones de capital, las emisiones de bonos y las adquisiciones pueden afectar su posición en el capital social. En la mayoría de los casos, una reorganización no se considera una venta; en cambio, las nuevas acciones heredan el coste base de las antiguas. Si se recibe efectivo como parte de una reorganización, puede producirse una venta parcial.
Planes de acciones para empleados
Las acciones adquiridas a través de planes de acciones para empleados aprobados (EMI, CSOP, SIP, SAYE) tienen normas especiales sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas (CGT). Consulte nuestra guía sobre Planes de acciones para empleados y Ganancias de Capital Para más detalles.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto CGT pago cuando vendo acciones?
Se aplica un impuesto del 18 % sobre las ganancias que se encuentren dentro del tramo impositivo básico no utilizado, y del 24 % sobre las que superen dicho tramo. Las primeras 3000 £ de ganancias en el ejercicio fiscal 2026/27 están cubiertas por la exención anual y, por lo tanto, no tributan. El tipo impositivo sobre las ganancias de capital depende de la suma de los ingresos imponibles totales y las ganancias obtenidas en el mismo ejercicio fiscal.
¿Tengo que informar las ventas de acciones a HMRC ?
Sí, si sus ganancias totales superan el importe anual exento (3000 £ para el ejercicio 2026/27) o si el total de los ingresos por la venta de acciones supera cuatro veces dicho importe (12 000 £). Debe declarar la venta de acciones en las páginas SA108 de su declaración de la renta.
¿Cómo sabe HMRC qué acciones vendí?
HMRC aplica las reglas de igualación de acciones en un orden estricto: primero, las acciones compradas el mismo día de la venta; segundo, las acciones compradas dentro de los 30 días siguientes; y finalmente, las acciones de su fondo de la sección 104 (un promedio ponderado móvil de todas las demás adquisiciones).
¿Puedo compensar pérdidas de acciones con otras ganancias?
Sí. Si vende acciones con pérdidas, estas pueden compensarse con otras ganancias de capital en el mismo ejercicio fiscal. Si sus pérdidas superan sus ganancias, el excedente puede trasladarse indefinidamente para compensar las ganancias de ejercicios futuros.
Lecturas adicionales
- Acciones equivalentes y fondos de la Sección 104 — reglas de correspondencia detalladas con ejemplos resueltos
- CGT sobre criptomonedas y activos digitales —Se aplican reglas de agrupación similares a las criptomonedas.
- ISA, pensiones y envoltorios libres de impuestos — cómo proteger las inversiones del impuesto sobre las ganancias de capital
- Planes de acciones para empleados y Ganancias de Capital — Tratamiento de CGT de EMI, CSOP, SIP y SAYE
- Pérdidas de capital: cómo utilizarlas — compensación y arrastre de pérdidas
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