Do non-UK residents pay CGT on UK property?

Yes. Non-UK residents pay CGT on disposals of UK residential property (from April 2015) and all UK land and property, including commercial (from April 2019). The same CGT rates of 18% and 24% apply.

Do I have to report even if I made a loss?

Yes. Non-UK residents must file a 60-day CGT property return for all UK property disposals, regardless of whether the result is a gain or a loss. This is a stricter requirement than for UK residents.

How is the gain calculated for non-residents?

You can use the market value at 5 April 2015 (residential) or 5 April 2019 (non-residential) as your base cost. Alternatively, you can elect to use the original cost or a straight-line time-apportionment. The default position is the April 2015/2019 value.

What is an indirect disposal?

An indirect disposal occurs when a non-resident sells shares (or other interests) in a company or partnership that derives 75% or more of its gross asset value from UK land. The person must hold at least a 25% interest. CGT applies to the gain as if UK property had been sold directly.

Impuesto sobre las Ganancias de Capital de No Residentes sobre Propiedades en el Reino Unido

Desde abril de 2019, los residentes no británicos pagan el impuesto sobre las ganancias de capital por la venta de todos sus terrenos y propiedades en el Reino Unido, no solo las residenciales. Aquí se explica quiénes se ven afectados y cómo informar.

Por el #GoFile equipo Última actualización: marzo de 2026

Datos clave

Los no residentes han estado sujetos al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) Propiedad residencial en el Reino Unido desde abril de 2015.
A partir de abril de 2019, esto se amplió a todas las tierras y propiedades del Reino Unido, incluidos los comerciales.
Los no residentes deben presentar una Devolución en 60 días para todas las ventas de propiedades en el Reino Unido, incluso si no se generan ganancias.
El costo base predeterminado es el 5 de abril de 2015 (residencial) o 5 de abril de 2019 valor de mercado (no residencial).
Enajenaciones indirectas — quienes venden acciones cuyo valor deriva en más del 75% de terrenos del Reino Unido — también son atrapados.

Descripción general del Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Los residentes no británicos han estado dentro del ámbito de aplicación del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) del Reino Unido sobre la venta de propiedades desde 2015. El régimen se amplió en 2019:^[1]

Fecha	Cambiar
6 de abril de 2015	Se introduce el Impuesto sobre las Ganancias de Capital para No Residentes Propiedad residencial en el Reino Unido
6 de abril de 2019	Extendido a todas las tierras y propiedades del Reino Unido (incluidas las comerciales) y cesiones indirectas

¿Quién se ve afectado?

El régimen NRCGT se aplica a:^[2]

Personas físicas no residentes en el Reino Unido Enajenación de tierras y propiedades del Reino Unido
Fideicomisarios no residentes en el Reino Unido Enajenación de tierras y propiedades del Reino Unido
Empresas no residentes en el Reino Unido — pagar el impuesto de sociedades sobre las ganancias imponibles de propiedades en el Reino Unido (en lugar del impuesto sobre las ganancias de capital)
Parejas no residentes en el Reino Unido — cada socio es evaluado individualmente

La residencia se determina por la Prueba de residencia legal para las personas físicas, y por la dirección central y control de la empresa o lugar de constitución para las empresas.

Calculando la ganancia

Los no residentes tienen tres opciones para calcular la ganancia, pero la por defecto es el valor rebasado:^[2]

Método	Cómo funciona	Cuándo elegir
Predeterminado: Rebase	Utilice el valor de mercado al 5 de abril de 2015 (residencial) o al 5 de abril de 2019 (no residencial) como costo base	Se aplica automáticamente a menos que usted elija lo contrario
Distribución lineal del tiempo	Distribuir la ganancia total en función del tiempo, gravando solo la parte posterior a abril de 2015/2019	Si la propiedad se revalorizó uniformemente a lo largo del tiempo
Costo original	Utilice el coste de adquisición original real	Si el valor del inmueble ha disminuido desde abril de 2015/2019 (para reclamar una pérdida mayor)

Consejo: La elección entre la distribución temporal o el costo original debe realizarse en la declaración del impuesto sobre la renta. Una vez realizada, es irrevocable para dicha disposición. Considere los tres métodos y elija el que ofrezca el mejor resultado.^[2]

Requisitos de informes

Los residentes no británicos tienen más estricto Requisitos de información que los residentes del Reino Unido:^[3]

Se debe presentar una declaración de propiedad de CGT de 60 días cada Venta de propiedades en el Reino Unido, incluidas aquellas que resulten en una pérdida o sin ganancia
El plazo de 60 días corre a partir de la fecha de finalización
La declaración se presenta utilizando el servicio en línea “Impuesto sobre las ganancias de capital en propiedades del Reino Unido” de HMRC
Los no residentes pueden necesitar registrarse en HMRC y obtener primero una Referencia Única de Contribuyente (UTR)

Enajenaciones indirectas

A partir del 6 de abril de 2019, los no residentes también están sujetos al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) enajenaciones indirectas — donde venden participaciones en entidades (empresas, sociedades, fideicomisos) que derivan su valor de tierras del Reino Unido:^[4]

La entidad debe derivar 75% o más de su valor de activos brutos de terrenos del Reino Unido
La persona debe tener una 25% o más interés (en cualquier momento durante los dos años anteriores a la enajenación)
El CGT se cobra sobre la proporción de la ganancia atribuible a terrenos del Reino Unido

Tasas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para No Residentes

Persona	Tarifa (a partir del 30 de octubre de 2024)
Persona física no residente (tasa básica)	18%
Persona física no residente (tipo más alto)	24%
Fideicomisarios no residentes	24%
Empresas no residentes	Tipo impositivo del impuesto de sociedades (hasta el 25%)

Las personas no residentes podrán reclamar la Monto anual exento si tienen derecho a ello en virtud de un acuerdo de doble imposición o si son ciudadanos del Reino Unido, ciudadanos del EEE o residentes de determinados otros países.^[1]

Alivio de la doble imposición

Si paga el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (ICG) en el Reino Unido y también está sujeto a impuestos sobre las mismas ganancias en su país de residencia, podría beneficiarse de una desgravación por doble imposición en virtud del convenio fiscal vigente entre el Reino Unido y dicho país. Esto normalmente significa que recibirá un crédito en su país de origen por el IGC pagado en el Reino Unido.

Consulte el tratado: No todos los convenios de doble imposición asignan derechos tributarios exclusivos de la misma manera. Algunos permiten que ambos países graven la ganancia, con desgravación fiscal. Otros otorgan derechos exclusivos al país donde se encuentra la propiedad (el Reino Unido). Consulte siempre el convenio específico aplicable.^[1]

Preguntas frecuentes

¿Los residentes no británicos pagan el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) sobre propiedades en el Reino Unido?

Sí. Los residentes no británicos pagan el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) por la venta de propiedades residenciales en el Reino Unido (desde abril de 2015) y de todos los terrenos y propiedades del Reino Unido, incluidas las comerciales (desde abril de 2019). Se aplican los mismos tipos impositivos del CGT: 18% y 24%.

¿Tengo que informar incluso si he tenido pérdidas?

Sí. Los residentes no británicos deben presentar una declaración de la Renta de las Ganancias de Capital (CGT) de 60 días para todas las ventas de propiedades en el Reino Unido, independientemente de si el resultado es una ganancia o una pérdida. Este requisito es más estricto que para los residentes británicos.

¿Cómo se calcula la ganancia para los no residentes?

Puede utilizar el valor de mercado del 5 de abril de 2015 (residencial) o del 5 de abril de 2019 (no residencial) como coste base. También puede optar por utilizar el coste original o un cálculo lineal de la distribución temporal. El valor predeterminado es el de abril de 2015/2019.

¿Qué es una enajenación indirecta?

Una enajenación indirecta se produce cuando un no residente vende acciones (u otras participaciones) en una empresa o sociedad colectiva cuyo 75 % o más del valor bruto de sus activos proviene de terrenos en el Reino Unido. La persona debe poseer al menos un 25 % de participación. El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica a la ganancia como si la propiedad en el Reino Unido se hubiera vendido directamente.

Lecturas adicionales

Informe inmobiliario de la CGT de 60 días — cómo presentar la declaración
CGT cuando vende una propiedad en alquiler — Cálculo de la ganancia en la venta de una propiedad en el Reino Unido
¿Quién paga el Impuesto sobre las Ganancias de Capital? — la lista completa de personas sujetas al impuesto sobre la renta de las ganancias de capital
Tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital (2026/27) — tablas de tarifas completas

¿Busca un software de impuestos sencillo?

# GoFile está reconocido HMRC y cuenta con la confianza de más de 50 000 empresas del Reino Unido. Configúralo en minutos y presenta tus declaraciones con total tranquilidad.

Empieza gratis

No se requiere tarjeta de crédito · Cancela cuando quieras