Datos clave
- Las ganancias de capital se reportan en el SA108 (Resumen de ganancias de capital) páginas de su declaración de autoevaluación.
- Debe informar si sus ganancias totales exceden el Monto exento anual de £3000, o el producto total de la enajenación excede 4 × la AEA (£12.000).
- La fecha límite para la presentación de declaraciones de autoevaluación en línea es 31 de enero después del final del año fiscal.
- Si usted presentó una Devolución de propiedad en 60 días, todavía debe incluir la ganancia en su declaración de SA, con crédito por los impuestos ya pagados.
- Puede declarar pérdidas de capital en su declaración incluso si no tiene ganancias, protegiéndolas para uso futuro.
Cuándo debe declarar las ganancias de capital
Debe completar las páginas de ganancias de capital SA108 de su declaración de autoevaluación si se aplica alguna de las siguientes situaciones durante el año fiscal:[1]
- Sus ganancias totales imponibles (antes de pérdidas y el AEA) exceden el Monto exento anual de £3000
- Sus ingresos totales de disposición exceden £12,000 (4 × el AEA de £3.000)
- Quieres reclamar un pérdida de capital admisible
- Quieres reclamar un Alivio o exención del impuesto sobre las ganancias de capital (como BADR, alivio de retención o alivio de reinversión)
- Ya has presentado una Declaración de propiedad del CGT de 60 días
La regla de los ingresos de £12.000: Incluso si su ganancia es inferior al AEA, debe declarar si el producto total de la enajenación supera las £12,000 en el año fiscal. Esto incluye situaciones en las que vende activos de alto valor pero obtiene una ganancia pequeña o nula; por ejemplo, vender acciones por £15,000 que costaron £14,500.[3]
Páginas de ganancias de capital del SA108
El SA108 es el formulario complementario para declarar ganancias y pérdidas de capital. Si presenta su declaración en línea (como suele hacer la mayoría), las secciones del SA108 están integradas en la declaración en línea y simplemente debe completar las pantallas correspondientes.[1]
El SA108 se divide en secciones que abarcan diferentes tipos de activos:
| Sección | Qué cubre |
|---|---|
| Acciones y valores cotizados | Enajenaciones de acciones que cotizan en una bolsa de valores reconocida |
| Acciones y valores no cotizados | Ventas de acciones de empresas privadas, acciones cotizadas en AIM |
| Bienes y otros activos | Propiedades, bienes muebles, criptoactivos y cualquier otra disposición gravable en el Reino Unido y en el extranjero |
| Información adicional | Reclamaciones BADR, alivio para inversores, alivio por retención y otros alivios |
Información que necesita
Para cada disposición, deberá proporcionar:
- Descripción del activo (por ejemplo, “200 acciones ordinarias de XYZ plc” o “34 High Street, Anytown”)
- Fecha de disposición
- Producto de la enajenación (o valor de mercado si se regala o vende a una persona relacionada)
- Fecha de adquisición
- Costo de adquisición (o valor de mercado en el momento de la adquisición)
- Costos permitidos (gastos de mejora, costes incidentales de adquisición y enajenación)
- Cualquier relevos reclamados (PRR, BADR, holdover, rollover, etc.)
Consejo: Mantenga registros de todas las compras de acciones y los costos de propiedad a medida que avanza. Intentar reconstruir los costos de adquisición años después es difícil, y sin pruebas, HMRC podría cuestionar sus cifras. Debe conservar los registros de Ganancias de Capital (CGT) durante al menos... 5 años y 10 meses después del final del año fiscal de enajenación.
Informe de pérdidas
Las pérdidas de capital deben declararse incluso si no se obtienen ganancias durante el año. Esto es esencial porque:[3]
- Las pérdidas deben ser reclamado dentro de 4 años del final del ejercicio fiscal en que se originen
- Las pérdidas no declaradas no se pueden trasladar y pueden perderse de forma permanente.
- Las pérdidas del año en curso deben compensarse con las ganancias del año en curso (incluso si esto desperdicia el AEA)
- Las pérdidas excedentes se trasladan indefinidamente para compensar las ganancias futuras
En las páginas del formulario SA108, ingrese el total de sus pérdidas del año en curso y también las pérdidas acumuladas que esté utilizando. HMRC registra el saldo acumulado de sus pérdidas acumuladas de una declaración a otra.
Interacción con la Rentabilidad de la Propiedad en 60 Días
Si vendió una propiedad residencial en el Reino Unido y presentó una declaración de la renta de capital de 60 días, deberá incluir la ganancia en su declaración anual de la renta de la comunidad. El proceso es el siguiente:[2]
- Informar sobre la enajenación de la propiedad en SA108 de la forma habitual
- Introduzca la cantidad de CGT ya pagado A través de la devolución de 60 días en la caja designada
- HMRC calcula su CGT general para el año, teniendo en cuenta todas las ganancias, pérdidas, el AEA y sus ingresos (que determinan la tasa)
- Cualquier sobrepago se reembolsa; cualquier pago insuficiente se agrega a su factura de autoevaluación
¿Por qué podría cambiar el monto? Al presentar la declaración de 60 días, es posible que haya estimado sus ingresos del año. Al presentar su declaración de SA, ya conoce sus ingresos reales. Si sus ingresos difieren de la estimación, la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital puede variar (del 18 % al 24 % o viceversa), lo que resultará en un ajuste.[2]
El Servicio de Ganancias de Capital en Tiempo Real
HMRC ofrece una servicio de ganancias de capital en tiempo real Como parte de su cuenta de Government Gateway, esto le permite:
- Informe las ganancias y pérdidas durante el año fiscal, en lugar de esperar hasta presentar su declaración
- Vea un total acumulado de ganancias, pérdidas y AEA restante
- Calcular los pasivos provisionales del impuesto sobre las ganancias de capital
Esto es independiente de la declaración de la propiedad en 60 días. El uso del servicio en tiempo real no... no reemplazar su obligación de completar SA108 en su declaración anual.
Plazos de presentación y sanciones
| Método de presentación | Fecha límite |
|---|---|
| Devolución de la autoevaluación en línea | 31 de enero después del final del año fiscal (por ejemplo, el 31 de enero de 2027 para 2025/26) |
| Devolución de la autoevaluación en papel | 31 de octubre después del final del año fiscal |
Las sanciones por presentación tardía de la autoevaluación son:[5]
| Demora | Pena |
|---|---|
| 1 día de retraso | Multa fija de £100 |
| 3 meses de retraso | £10 por día durante un máximo de 90 días (máximo £900) |
| 6 meses de retraso | £300 o el 5% del impuesto adeudado (el que sea mayor) |
| 12 meses de retraso | £300 adicionales o el 5% del impuesto adeudado (lo que sea mayor) |
El pago del CGT también vence 31 de enero (para ganancias no inmobiliarias). Se aplican intereses por demora al tipo base del Banco de Inglaterra más el 2,5 %.
Presentación en papel vs. presentación en línea
La mayoría de los contribuyentes presentan su declaración de autoliquidación en línea, pero aún se aceptan las declaraciones en papel (con una fecha límite anterior al 31 de octubre). Diferencias clave:
- En línea: HMRC calcula el impuesto automáticamente; puede ver el cálculo inmediatamente; la fecha límite es el 31 de enero
- Papel: Debe enviarlo antes del 31 de octubre si desea que HMRC calcule el impuesto por usted; debe completar las páginas SA108 a mano
- Cualquiera de los métodos: Debe incluir todas las enajenaciones, reclamar todas las pérdidas y exenciones y declarar cualquier importe de devolución de 60 días.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo debo declarar las ganancias de capital en la Autoevaluación?
Debe informar si sus ganancias imponibles totales del ejercicio fiscal superan el Importe Anual Exento de £3000, o si el producto total de la enajenación supera las £12 000 (cuatro veces el Importe Anual Exento). También debe informar si desea reclamar una pérdida de capital deducible o si HMRC le ha enviado previamente una declaración de impuestos.
¿Qué es el formulario SA108?
El SA108 es el resumen de ganancias de capital de la declaración de impuestos de autoevaluación. Abarca todo tipo de ganancias de capital: acciones, propiedades, criptomonedas y otros activos. Si presenta su declaración en línea, las páginas del SA108 se integran en la declaración.
¿Debo seguir informando en el formulario SA108 si presenté una declaración de propiedad de 60 días?
Sí. La declaración de 60 días es un informe provisional. También debe incluir la ganancia en las páginas anuales del formulario SA108 e ingresar el importe del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) ya pagado mediante la declaración de 60 días. HMRC acreditará el impuesto pagado y se ajustará cualquier pago en exceso o insuficiente.
¿Qué sucede si no cumplo con el plazo de autoevaluación?
Si no cumple con el plazo de presentación en línea del 31 de enero, se le aplicará una multa inicial de £100 por presentación tardía. Se aplicarán multas adicionales después de 3, 6 y 12 meses. También se devengarán intereses sobre cualquier impuesto sobre las ganancias de capital impago desde la fecha de vencimiento.
Lecturas adicionales
- Devolución de la propiedad en 60 días (paso a paso) — cómo presentar la declaración del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) de 60 días para propiedades en el Reino Unido
- Pago de su factura de CGT — métodos de pago y cómo asegurarse de que su pago llegue HMRC
- Plazos de pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas — las fechas clave que necesitas saber
- Pérdidas de capital: cómo utilizarlas — cómo reportar y compensar pérdidas
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Fuentes
- Autoevaluación: Resumen de ganancias de capital (SA108) — HMRC
- Informar y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital — GOV.UK
- Impuesto sobre las ganancias de capital: qué se paga, tasas y deducciones — GOV.UK
- Ayuda para emprendedores HS275 — HMRC
- Declaraciones de impuestos de autoevaluación — GOV.UK