Datos clave
- Hay No hay CGT en caso de muerte — los activos pasan al patrimonio a valor de mercado (un incremento exento de Ganancias de Capital).
- Su costo de adquisición para CGT es el valor sucesorio (valor de mercado a la fecha de fallecimiento).
- El CGT surge solo si la propiedad se vende por más que el valor sucesorio (después de deducir los costos permitidos).
- Si la propiedad era la residencia principal del fallecido y usted la vende dentro del período de administración, Puede aplicarse PRR.
- La ganancia debe reportarse a través de la Declaración de propiedad del CGT de 60 días para propiedades residenciales en el Reino Unido.
No hay CGT en caso de muerte
Una de las reglas más importantes en materia fiscal del Reino Unido es que No hay cargo por CGT cuando alguien muere. Los bienes pasan a los representantes personales del fallecido (albaceas o administradores) en valor comercial en la fecha de fallecimiento, pero no se cobra ningún impuesto sobre el legado.[2]
Esto significa que cualquier ganancia no realizada acumulada durante la vida del fallecido se elimina de forma efectiva. Los representantes personales (y, en última instancia, los beneficiarios) comienzan con un "nuevo" costo base igual al valor de mercado al momento del fallecimiento, a menudo denominado valor sucesorio.
Impuesto sobre sucesiones vs. Ganancias de capital: Si bien no existe CGT en caso de muerte, el patrimonio puede estar sujeto a Impuesto sobre sucesiones (IHT) si su valor supera la banda de tipo cero (£325,000, o £500,000 con la banda de tipo cero para la residencia). El IHT y el CGT son impuestos separados: uno se aplica al fallecimiento y el otro a la enajenación posterior.
Su costo base: el valor sucesorio
Cuando hereda una propiedad, su costo base de CGT es el valor de mercado en la fecha de fallecimiento (el valor sucesorio). Este se establece durante el proceso de administración del patrimonio, generalmente mediante una valoración profesional.[3]
Obtener una valoración correcta es fundamental: un valor que sea:
- Demasiado bajo: reduce el IHT pero aumenta la factura futura del CGT si la propiedad se vende por más
- Demasiado alto: Aumenta el IHT pero proporciona un costo base más alto para reducir el CGT futuro
Cálculo de la ganancia por venta
Si vende una propiedad heredada por más del valor sucesorio, deberá abonar el impuesto de ganancias de capital sobre la ganancia:[1]
| Paso | Detalle |
|---|---|
| Producto de la enajenación | Precio de venta |
| Menos: valor sucesorio | Valor de mercado en la fecha de fallecimiento |
| Menos: costes desde la herencia | Mejoras, honorarios de abogado (compraventa), honorarios de agente inmobiliario |
| = Ganancia o pérdida | |
| Menos: Monto anual exento | £3,000 (2026/27) |
| = Ganancia imponible | Al 18% / 24% |
Ejemplo práctico
Claire hereda una propiedad valorada en 300.000 libras (valor sucesorio) en marzo de 2023. La vende en octubre de 2025 por 340.000 libras, pagando 5.000 libras en honorarios de agente inmobiliario y 1.500 libras en honorarios de abogado. Es contribuyente con un tipo impositivo más alto.
| Paso | Cantidad |
|---|---|
| Producto de la venta | £340,000 |
| Menos: valor sucesorio | −£300,000 |
| Menos: honorarios del agente inmobiliario | −£5,000 |
| Menos: honorarios de abogado | −£1,500 |
| Ganar | £33,500 |
| Menos: AEA | −£3,000 |
| Ganancia imponible | £30,500 |
| Ganancias de capital al 24% | £7,320 |
Ventas por Representantes Personales
Si los representantes personales venden la propiedad durante el período de administración (antes de que se distribuya a los beneficiarios), son responsables del CGT sobre cualquier ganancia que supere el valor sucesorio:[2]
- Los representantes personales pagan el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) a 24% (la tarifa más alta, sin banda de tarifa básica)
- Reciben la AEA individual completa (£3000) para el año fiscal de la muerte y la dos años fiscales siguientes
- Después del período de dos años, no hay AEA disponible para representantes personales
Alivio de residencia privada sobre bienes heredados
El PRR puede estar disponible en determinadas circunstancias:[4]
- Si el fallecido ocupaba la propiedad como su casa principal hasta la muerte, y los representantes personales lo venden durante la administración, el PRR puede cubrir la ganancia en su totalidad
- Si un beneficiario hereda la propiedad y se muda en Como su residencia principal, pueden reclamar el PRR por el período que vivan allí.
- Si el beneficiario nunca vive En la propiedad, PRR no está disponible
Consejo: Si hereda una propiedad y está considerando venderla, venda rápidamente Mientras el valor se acerque al valor sucesorio, se puede minimizar el impuesto a las ganancias de capital. Cuanto más tiempo se conserve, mayor será la ganancia potencial sobre el costo base sucesorio.
Pérdidas de capital en bienes heredados
Si la propiedad tiene caído en valor desde la fecha de fallecimiento y lo vende por menos del valor sucesorio, tiene un pérdida de capital admisibleEsto puede ser:
- Compensación con otras ganancias de capital en el mismo año fiscal
- Trasladado para compensar futuras ganancias de capital
- Informado a HMRC dentro de los cuatro años posteriores al final del año fiscal
Preguntas frecuentes
¿Debo pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital cuando heredo una propiedad?
No. No se aplica el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) al heredar una propiedad. Los activos pasan a la herencia a su valor de mercado al fallecer, sin cargo alguno por el IGC. El IGC solo se aplica si posteriormente se vende la propiedad por un valor superior al valor sucesorio.
¿Cuál es mi costo base para una propiedad heredada?
Su costo base es el valor sucesorio — el valor de mercado de la propiedad al momento del fallecimiento. Esta cifra suele determinarse mediante una tasación profesional para la declaración del impuesto de sucesiones (IHT400).
¿Qué pasa si el valor de la propiedad ha disminuido desde la muerte?
Si vende por menos del valor sucesorio, incurre en una pérdida de capital admisible. Esta pérdida puede compensarse con otras ganancias de capital del mismo ejercicio fiscal o trasladarse a ejercicios posteriores.
¿Puedo solicitar el alivio de residencia privada sobre una propiedad heredada?
Si se muda a la propiedad heredada y la convierte en su residencia principal, puede reclamar el PRR durante el tiempo que resida allí. Si la vende sin haberla habitado nunca, no podrá reclamar el PRR. Pueden aplicarse normas especiales durante el período de administración de la herencia.
Lecturas adicionales
- Informe inmobiliario de la CGT de 60 días — cómo informar de la enajenación a HMRC
- Alivio de residencia privada — eximir su vivienda principal del impuesto sobre las ganancias de capital
- Cómo calcular una ganancia de capital — el proceso de cálculo completo
- Costos y deducciones permitidos — qué costes puedes deducir de la ganancia
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