Datos clave
- Las ganancias sobre propiedades residenciales se gravan a 18% (tarifa básica) o 24% (tasa más alta) a partir del 30 de octubre de 2024.
- Debes presentar una Declaración de propiedad del CGT de 60 días y pagar el impuesto dentro de los 60 días siguientes a su finalización.
- Las deducciones permitidas incluyen el precio de compra, el impuesto sobre ventas (SDLT), los honorarios legales y mejoras de capital (pero no mantenimiento ni reparaciones).
- Intereses hipotecarios no se puede deducir de la ganancia de capital.
- La ganancia también se informa en su Devolución de autoevaluación, con crédito por el impuesto ya pagado a través de la declaración de 60 días.
Impuesto sobre la Renta de Vivienda (CGT) sobre Propiedades en Alquiler: Resumen
Al vender una propiedad para alquilar, vacacional u otra propiedad en alquiler que no sea su vivienda principal, la ganancia está sujeta al Impuesto sobre las Ganancias de Capital. Históricamente, las propiedades residenciales han atraído las tasas más altas del Impuesto sobre las Ganancias de Capital, y a partir del 30 de octubre de 2024, las tasas serán del 18% y del 24%.[4]
Calculando la ganancia
El cálculo del CGT sigue la fórmula estándar, aplicada a la propiedad:[1]
| Artículo | Notas |
|---|---|
| Producto de la enajenación | Precio de venta (o valor de mercado si se trata de una persona dotada o relacionada) |
| Menos: coste de adquisición | Precio de compra |
| Menos: costos de compra | SDLT, honorarios de abogados, honorarios de inspección |
| Menos: gastos de mejora | Extensiones, conversiones, mejoras importantes |
| Menos: costos de eliminación | Honorarios de agente inmobiliario, honorarios de abogado en venta |
| = Ganar | Sujeto a desgravaciones y Monto Anual Exento |
Ejemplo práctico
Paul compró un piso para alquilar en 2015 por 180.000 libras, pagando 1.200 libras en impuestos de timbre y 1.800 libras en honorarios legales. Gastó 12.000 libras en un baño nuevo y la instalación eléctrica (mejora de capital) en 2018. Lo vende en enero de 2026 por 270.000 libras, pagando 4.500 libras en honorarios de agente inmobiliario y 1.500 libras en honorarios de abogado. La renta imponible de Paul es de 55.000 libras.
| Paso | Cantidad |
|---|---|
| Producto de la venta | £270,000 |
| Menos: precio de compra | −£180,000 |
| Menos: SDLT | −£1,200 |
| Menos: gastos legales en la compra | −£1,800 |
| Menos: gastos de mejora | −£12,000 |
| Menos: honorarios del agente inmobiliario | −£4,500 |
| Menos: honorarios de abogado en venta | −£1,500 |
| Ganar | £69,000 |
| Menos: Monto anual exento | −£3,000 |
| Ganancia imponible | £66,000 |
| Impuesto sobre las ganancias de capital al 24% (por encima de la banda de la tasa básica) | £15,840 |
Plazo de 60 días: Paul debe presentar una declaración de la propiedad del impuesto sobre la renta de 60 días y pagar las 15.840 libras esterlinas dentro de los 60 días posteriores a la fecha de finalización. También debe incluir la ganancia en su declaración de autoliquidación del ejercicio 2025/26, solicitando el crédito por los impuestos ya pagados.[2]
Lo que puede y no puede deducir
| Deducible | No deducible |
|---|---|
| Precio de compra | Intereses/pagos hipotecarios |
| SDLT / LTT en la compra | Seguro de edificios |
| Honorarios de abogado (compra y venta) | Seguro de propietario |
| honorarios del agente inmobiliario | Honorarios del agente de alquiler |
| Extensiones y conversiones | Reparaciones y mantenimiento de rutina |
| Baño / cocina nuevos (si se actualiza) | Redecoración / pintura |
| Honorarios de inspección y valoración | Impuesto municipal / facturas de servicios públicos |
La rentabilidad de la propiedad del CGT de 60 días
Desde el 27 de octubre de 2021, los residentes del Reino Unido deben informar las enajenaciones de propiedades residenciales del Reino Unido donde se debe pagar el CGT dentro de 60 días de la fecha de finalización.[2]
- Archivo usando su Cuenta en línea HMRC (Servicio de Impuesto sobre las Ganancias de Capital sobre Propiedades en el Reino Unido)
- Puedes estimar la ganancia si aún no tienes cifras exactas
- Pague cualquier CGT adeudado al mismo tiempo
- La ganancia también debe incluirse en su declaración anual. Devolución de autoevaluación
- Se otorga crédito por cualquier CGT ya pagado a través de la declaración de 60 días
Sanciones por presentación tardía de informes: Una sanción inicial de £100 Se aplica si la declaración se retrasa hasta 6 meses. Se aplican sanciones adicionales por retrasos superiores a 6 y 12 meses. Se generan intereses sobre los impuestos no pagados a partir del plazo de 60 días.[2]
Alivios disponibles
Existen varios alivios que pueden reducir o eliminar el impuesto a las ganancias de capital en la venta de una propiedad en alquiler:
- Alivio de residencia privada (PRR): Si la propiedad fue su residencia principal durante parte del período de propiedad, el PRR puede cubrir parte o la totalidad de la ganancia.
- Alivio de alquileres: Muy limitado desde abril de 2020: solo disponible si comparte la ocupación con el inquilino
- Pérdidas de capital: Las pérdidas derivadas de otras enajenaciones pueden compensarse con la ganancia de la propiedad.
- Monto exento anual: Las primeras £3.000 de ganancias netas están exentas de impuestos.
Propiedades de propiedad conjunta
Si la propiedad es de propiedad conjunta (por ejemplo, de una pareja casada), cada propietario informa su compartir de la ganancia. Cada propietario tiene su propio Monto Anual Exento y su propia banda impositiva del Impuesto sobre las Ganancias de Capital. Esto puede resultar en una factura fiscal total más baja que si una sola persona fuera la propietaria absoluta de la propiedad.[1]
Preguntas frecuentes
¿Cuánto CGT pago cuando vendo una propiedad en alquiler?
El tipo impositivo del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) sobre las ganancias de propiedad residencial es del 18% para los contribuyentes con tipo impositivo básico y del 24% para los contribuyentes con tipo impositivo superior o adicional. El tipo impositivo depende de sus ingresos imponibles totales del año. Las ganancias pueden dividirse entre ambos tipos impositivos si se encuentran dentro del rango del tipo impositivo básico.
¿Debo informar la venta dentro de los 60 días?
Sí. Los residentes del Reino Unido que enajenen propiedades residenciales en el Reino Unido con ganancias deben presentar una declaración de la propiedad del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) de 60 días y pagar los impuestos adeudados dentro de los 60 días posteriores a la fecha de finalización. La presentación tardía conlleva multas iniciales de 100 libras esterlinas, con multas adicionales por demora continua.
¿Puedo deducir mis pagos hipotecarios de la ganancia de capital?
No. Los intereses hipotecarios y las amortizaciones de capital son costos de financiamiento y no son deducibles del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT). En el caso de las propiedades en alquiler, los intereses hipotecarios pueden desgravar el Impuesto sobre la Renta (como una reducción del tipo impositivo básico), pero no reducen la ganancia de capital por la venta.
¿Qué costes puedo deducir al vender una propiedad en alquiler?
Puede deducir el precio de compra original, el impuesto de timbre, los honorarios legales (compraventa), los honorarios de la inmobiliaria y el coste de mejoras de capital, como ampliaciones o reformas. No puede deducir el mantenimiento, las reparaciones, el seguro ni los honorarios de la inmobiliaria.
Lecturas adicionales
- Informe inmobiliario de la CGT de 60 días — cómo presentar la declaración y qué incluir
- Alivio de residencia privada — si la propiedad alguna vez fue su hogar
- Alivio de alquileres — el alivio limitado para las propiedades alquiladas
- Costos y deducciones permitidos — guía detallada de lo que puedes deducir
- Venta de una segunda vivienda — casas de vacaciones y segundas propiedades
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