Datos clave
- El PRR exime la totalidad o parte de la ganancia de su residencia única o principal de la CGT.
- Se aplica un alivio completo si la propiedad era su residencia principal durante todo el período de propiedad.
- El últimos 9 meses Los propietarios siempre califican para PRR, incluso si se ha mudado.
- Cierto períodos de ausencia (por ejemplo, trabajar en el extranjero) se consideran períodos de residencia.
- Si posee dos casas, puede nombrar cuál es su residencia principal para efectos de PRR.
¿Qué es el alivio de residencia privada?
El Alivio de Residencia Privada (PRR) es el alivio del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) que exime de impuestos la venta de su vivienda principal. Cuando se deshace de una propiedad que ha sido suya... residencia única o principal Durante todo el período de propiedad, la ganancia total está exenta del impuesto sobre las ganancias de capital.[1]
Si la propiedad no era su residencia principal durante el completo Durante el período de propiedad, se ofrece un PRR parcial. La desgravación se calcula según el tiempo transcurrido, eximiendo la parte de la ganancia correspondiente al período de ocupación.
Condiciones para el PRR completo
Para calificar para el PRR completo, se debe cumplir lo siguiente:[2]
- La propiedad era tuya residencia única o principal durante todo el período de propiedad
- Los terrenos (incluido el jardín) no exceden 0,5 hectáreas (Los terrenos más grandes pueden calificar si son “requeridos para el disfrute razonable de la propiedad”)
- La propiedad no fue adquirida para el propósito de obtener una ganancia
- Ninguna parte de la propiedad fue utilizada exclusivamente para negocios propósitos
PRR parcial: distribución del tiempo
Si el PRR se aplica solo a una parte del período de propiedad, la ganancia se distribuye en una proporción base de tiempo:[2]
Ganancia exenta = Ganancia total × (Meses de calificación ÷ Total de meses de propiedad)
Ejemplo práctico
Helen fue propietaria de una propiedad durante 120 meses (10 años). Vivió en ella como su vivienda principal durante 72 meses y luego la alquiló durante 48 meses. Obtuvo una ganancia de £100,000 con la venta.
| Período | Meses | ¿PRR? |
|---|---|---|
| Residencia principal | 72 | Sí |
| Se deja salir (los últimos 9 meses califican) | 39 | No |
| Últimos 9 meses (ocupación considerada) | 9 | Sí |
| Total | 120 |
| Cálculo | Cantidad |
|---|---|
| Meses de calificación: 72 + 9 | 81 |
| Fracción PRR: 81/120 | 67.5% |
| Ganancia exenta: £100.000 × 67,5% | £67,500 |
| Ganancia imponible | £32,500 |
La exención del período final
El último 9 meses Los propietarios siempre califican para el PRR, siempre que la propiedad haya sido en algún momento su vivienda principal. Esto aplica incluso si ya se ha mudado y reside en otro lugar.[2]
| Fecha | Periodo final |
|---|---|
| A partir del 6 de abril de 2020 | 9 meses |
| 6 de abril de 2014 – 5 de abril de 2020 | 18 meses |
| Antes del 6 de abril de 2014 | 36 meses |
Residentes de residencias de ancianos o personas con discapacidad: Queda el periodo final 36 meses Si se muda a una residencia de ancianos o tiene una discapacidad, esto le da más tiempo para vender su antigua vivienda sin perder el PRR.[2]
Períodos de ausencia permitidos
Ciertos períodos en los que usted está fuera de la propiedad se tratan como si todavía estuviera viviendo allí (ocupación considerada), siempre que haya vivido en la propiedad. antes y después la ausencia:[3]
| Tipo de ausencia | Periodo máximo | Condiciones |
|---|---|---|
| Cualquier razón | 3 años (en total) | Debe regresar a la propiedad después |
| Trabajar en otro lugar del Reino Unido | 4 años (en total) | Debe ser requerido por el empleador; debe devolverse |
| Trabajar en el extranjero | Ilimitado | Todo empleo en el extranjero; debe regresar |
El requisito de “debe regresar” no se aplica si el motivo para no regresar fueron los términos del empleo del individuo, lo que significa que se le exigió que trabajara en otro lugar.
Nominación de su residencia principal
Si posee dos o más propiedades que utiliza como vivienda, puede elegir cuál es su residencia principal para fines de PRR:[4]
- La nominación deberá realizarse dentro de dos años de tener primero dos residencias calificadas
- Puede cambiar la nominación en cualquier momento (la nueva nominación entra en vigor a partir de la fecha en que notifique HMRC )
- Una propiedad debe ser realmente una residencia (debes vivir en él al menos ocasionalmente)
- Las parejas casadas y las parejas de hecho que convivan sólo podrán tener uno residencia principal entre ellos
Jardín y terrenos
El PRR se extiende al jardín y terrenos de la propiedad, hasta un área permitida de 0,5 hectáreas (aproximadamente 1,24 acres) incluido el sitio de la casa.[2]
Si el terreno total excede las 0,5 hectáreas, el exceso solo está cubierto por el PRR si es “necesario para el disfrute razonable de la propiedad como residencia”, teniendo en cuenta su tamaño y carácter.
Preguntas frecuentes
¿Pago el Impuesto sobre las Ganancias de Capital cuando vendo mi vivienda principal?
Generalmente no. La Exención por Residencia Privada (PRR) exime del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) la ganancia sobre su vivienda única o principal, siempre que haya residido en ella como residencia principal durante toda su propiedad. Si residió allí solo una parte del tiempo, existe una exención parcial.
¿Qué es la exención del período final?
Los últimos 9 meses de propiedad siempre dan derecho a la exención por pérdida de propiedad (PRR), incluso si ya se ha mudado a una nueva vivienda. Esto le da tiempo para vender sin perder la exención completa. Antes del 6 de abril de 2020, el período final era de 18 meses.
¿Puedo indicar cuál propiedad es mi residencia principal?
Sí. Si posee dos o más propiedades que utiliza como residencia, puede nominar cuál es su residencia principal para el PRR. La nominación debe realizarse dentro de los dos años posteriores a la primera adquisición de dos residencias. Puede cambiar la nominación en cualquier momento.
¿Qué pasa si alquilo mi vivienda principal?
Si alquila la totalidad o parte de su vivienda, el período de alquiler no será elegible para la PRR (a menos que haya compartido la ocupación con el inquilino). Sin embargo, la exención de alquileres puede ofrecer una exención adicional, y los últimos 9 meses siempre están cubiertos.
Lecturas adicionales
- Alivio de alquileres — alivio adicional para los períodos en que la propiedad estuvo alquilada
- Venta de una segunda vivienda — Implicaciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas para las segundas propiedades
- Informe inmobiliario de la CGT de 60 días — informar sobre la venta de una propiedad a HMRC
- CGT cuando vende una propiedad en alquiler — calcular la ganancia de una propiedad alquilada
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