What does “negligible value” mean?

An asset has negligible value if it is worth next to nothing compared to its original cost. There is no fixed threshold, but HMRC generally accepts a claim where the value is so low that it could not realistically be sold on the open market for any meaningful amount.

Can I back-date a negligible value claim?

Yes. You can specify that the deemed disposal occurred at an earlier date when the asset already had negligible value. This can be useful for setting the loss against gains in an earlier tax year. However, the claim must still be made within 4 years of the end of the tax year you are back-dating to.

Do I need to be on the HMRC negligible value list?

No. The HMRC list is a convenience — shares on the list are automatically accepted as having negligible value. You can still make a negligible value claim for shares not on the list, but you may need to provide evidence to support the claim.

Can I claim negligible value on cryptocurrency?

Yes, if your cryptocurrency has become worthless (for example, the project has failed completely). You would need evidence that the token has no value or that the exchange/blockchain is defunct. HMRC treats cryptocurrency as an asset for CGT purposes.

Reclamaciones de valor insignificante

Una reclamación por valor insignificante le permite cristalizar una pérdida de capital en un activo que se ha vuelto inútil o casi inútil, sin tener que encontrar un comprador, lo que resulta especialmente útil en el caso de acciones de empresas en quiebra.

Por el #GoFile equipo Última actualización: marzo de 2026

Datos clave

Una reclamación de valor insignificante lo trata como si tuviera vendido y readquirido inmediatamente el activo en su valor actual insignificante.
La reclamación crea una pérdida de capital admisible igual al costo original menos el valor insignificante.
Las reclamaciones pueden ser retroactivo a cualquier momento en que el activo tenía un valor insignificante (dentro del período de reclamación de 4 años).
HMRC publica una lista de acciones acepta que tienen un valor insignificante.
La pérdida aún debe ser reportado dentro de 4 años del final del ejercicio fiscal al que se refiere.

¿Qué es una reclamación por valor insignificante?

Una reclamación por valor insignificante según la sección 24(2) de la TCGA de 1992 le permite ser tratado como si tuviera eliminados y readquiridos inmediatamente Un activo que ha perdido todo su valor o prácticamente lo pierde. Esto genera una pérdida de capital admisible sin necesidad de venderlo.^[1]

Esto es especialmente importante para las acciones de empresas que han entrado en liquidación, han sido extinguidas o simplemente han perdido valor. Sin una reclamación de valor insignificante, sería necesario encontrar un comprador (incluso a un precio nominal) para activar la venta a efectos del impuesto sobre las ganancias de capital.

Cuándo presentar una reclamación

Una reclamación por valor insignificante es apropiada cuando:

Una empresa cuyas acciones usted posee ha sido disuelto o dado de baja el registro de Companies House
Una empresa ha entrado en liquidación insolvente Sin perspectivas de retorno para los accionistas
Se ha registrado un activo destruido o quedar inutilizable permanentemente
Las criptomonedas o tokens digitales se han convertido en completamente inútil
Cualquier otro activo ha disminuido a un despreciable valor

Lista de valores insignificantes de HMRC

HMRC mantiene una lista oficial de acciones y valores que considera de valor insignificante. Esta lista se actualiza periódicamente e incluye empresas que han sido liquidadas, extinguidas o que han perdido valor por cualquier otro motivo.^[2]

Si sus acciones están en la lista, el proceso de reclamación es sencillo: simplemente haga referencia a la entrada de la lista. Para las acciones no En la lista, debe proporcionar evidencia de que el activo tiene un valor insignificante, como:

Registros de Companies House que muestran disolución o liquidación
Informes del liquidador que confirman que no hay distribución a los accionistas
Evidencia de que el valor neto de los activos de la empresa es nulo o negativo
Evidencia de mercado (o falta de mercado) para las acciones

Reclamaciones de retroactividad

Las reclamaciones de valor insignificante pueden ser retroactivo a cualquier momento en que el activo tuviera un valor insignificante. Esto le permite igualar la pérdida con las ganancias de un año fiscal anterior, recuperando potencialmente el Impuesto sobre las Ganancias de Capital ya pagado.^[1]

En caso de retroactividad, se aplican dos límites temporales:

El activo debe haber tenido un valor insignificante en la fecha en que usted lo reclama (debe poder demostrarlo).
La reclamación global debe realizarse dentro de 4 años del final del año fiscal a la que estás retrotrayendo

Consejo: La retroactividad es especialmente valiosa si tuvo grandes ganancias en un año anterior, pero no las tiene en el año en curso. Al retroactivar la reclamación por valor insignificante, puede compensar la pérdida con esas ganancias anteriores y solicitar un reembolso del impuesto sobre las ganancias de capital.

Cómo presentar una reclamación

Usted hace una reclamación de valor insignificante en su Declaración de impuestos de autoevaluación (Formulario SA108, páginas de ganancias de capital). También puede escribir a HMRC .^[3]

La reclamación deberá incluir:

Detalles del activo (nombre de la empresa, número de acciones, fecha de adquisición, costo)
La fecha en la que usted reclama que ocurrió la disposición considerada
Evidencia de que el activo tenía un valor insignificante en esa fecha
Si desea utilizar la pérdida en el año actual o retrotraerla

Ejemplo práctico

Tom compró 10.000 acciones de XYZ Ltd por 25.000 libras esterlinas en enero de 2021. La empresa entró en liquidación por insolvencia en marzo de 2025 sin perspectivas de retorno para los accionistas. Tom declara un valor insignificante en su declaración de impuestos de 2025/26:

Componente	Cantidad
Producto de enajenación presunto (valor insignificante)	£0
Costo original	£25,000
Pérdida de capital admisible	£25,000

Tom tuvo ganancias de 20.000 libras en 2024/25. Puede retrotraer la reclamación por valor insignificante a marzo de 2025 (correspondiente al ejercicio 2024/25) y compensar la ganancia de 20.000 libras, recuperando así el impuesto sobre las ganancias de capital pagado. La pérdida restante de 5.000 libras tendría que reducir las ganancias de 2024/25 a cero (ya que se trata de una pérdida del ejercicio en curso) y no se puede conservar si supera las ganancias.

Pérdidas de acciones de EIS/SEIS

Si las acciones calificaron para la desgravación fiscal EIS o SEIS, una reclamación por valor insignificante puede ser particularmente valiosa. La pérdida (reducida por la desgravación fiscal ya recibida) puede reclamarse como... pérdida de impuesto sobre la renta en lugar de una pérdida de capital:^[3]

La pérdida permitida = costo original menos el alivio del impuesto a la renta EIS/SEIS recibido
Esta pérdida puede compensarse con los ingresos del año de la pérdida o del año anterior.
Para un contribuyente con una tasa más alta, esto brinda un alivio del 40% (o 45%) en lugar de la tasa del CGT.

Ejemplo: Invirtió 50.000 £ en acciones de EIS (30% de desgravación fiscal = 15.000 £). La empresa quiebra. Su pérdida admisible es de 50.000 £ - 15.000 £ = 35.000 £. Si se deduce de la renta al 45%, esto supone un ahorro de 15.750 £ en impuestos sobre la renta. Sumado a la desgravación fiscal original de 15.000 £, su desgravación total es de 30.750 £ para una inversión de 50.000 £.

Preguntas frecuentes

¿Qué significa “valor insignificante”?

Un activo tiene un valor insignificante si su valor es prácticamente nulo en comparación con su coste original. No hay un umbral fijo, pero HMRC generalmente acepta una reclamación cuando el valor es tan bajo que no sería realista venderlo en el mercado abierto por una cantidad significativa.

¿Puedo retrotraer la fecha de un reclamo por valor insignificante?

Sí. Puede especificar que la enajenación presunta ocurrió en una fecha anterior, cuando el activo ya tenía un valor insignificante. Esto puede ser útil para compensar la pérdida con las ganancias de un ejercicio fiscal anterior. Sin embargo, la reclamación debe presentarse dentro de los 4 años posteriores al cierre del ejercicio fiscal al que se retrotrae.

¿Necesito estar en la lista de valores insignificantes HMRC ?

No. La lista HMRC es una ventaja: las acciones incluidas en ella se aceptan automáticamente como de valor insignificante. Puede presentar una reclamación por valor insignificante para acciones que no figuran en la lista, pero es posible que deba presentar pruebas que la respalden.

¿Puedo reclamar un valor insignificante en criptomonedas?

Sí, si su criptomoneda ha perdido todo su valor (por ejemplo, si el proyecto ha fracasado por completo). Necesitará pruebas de que el token no tiene valor o de que la plataforma de intercambio/blockchain ha dejado de operar. HMRC considera las criptomonedas como un activo a efectos del impuesto sobre las ganancias de capital.

Lecturas adicionales

Pérdidas de capital: cómo utilizarlas — los fundamentos del alivio de pérdidas
Traslado de pérdidas — cómo preservar y utilizar las pérdidas en años futuros
Exención de Ganancias de Capital (CGT) de EIS y SEIS — cómo funcionan las pérdidas de los planes de capital de riesgo
Ganancias de capital sobre acciones — reglas generales para la enajenación de acciones

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