Datos clave
- Cada tipo de token de criptomoneda es un activo separado para efectos del impuesto a las ganancias de capital, con su propio costo común.
- Una “disposición” incluye la venta de criptomonedas por dinero fiduciario, intercambiando una criptomoneda por otra, y usar criptomonedas para pagar por bienes o servicios.
- Crypto usa lo mismo reglas de coincidencia de acciones como acciones: costo promedio del mismo día, de 30 días y agrupado.
- El Monto anual exento Se aplica un límite de 3.000 libras esterlinas (2026/27); las ganancias inferiores a este umbral están exentas de impuestos.
- Las recompensas por minería y staking pueden estar sujetas a impuestos. ingreso en lugar de ganancias de capital.
Cómo trata HMRC las criptomonedas
HMRC no considera las criptomonedas como dinero ni moneda. En cambio, los criptoactivos (incluidos Bitcoin, Ethereum, stablecoins, tokens de utilidad y NFT) se clasifican como propiedad. Esto significa que están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital cuando se enajenan con ganancia, de la misma manera que las acciones u otras inversiones.[1]
Cada tipo de token es un activo separadoPor ejemplo, tu inversión en Bitcoin tiene su propio fondo de costos, independiente de tu inversión en Ethereum. Las reglas de igualación de cuotas (costo promedio del mismo día, de 30 días y agrupado) se aplican a cada tipo de token individualmente.[3]
Punto clave: Simplemente tener criptomonedas es no un hecho imponible. El CGT solo se activa cuando usted realiza una desechoSin embargo, la definición de “eliminación” de criptomonedas es más amplia de lo que muchos creen.
¿Qué se considera una disposición de criptomonedas?
Usted realiza una enajenación a efectos del impuesto sobre las ganancias de capital cuando:[2]
- Vender Criptomoneda por moneda fiduciaria (por ejemplo, vender Bitcoin por libras esterlinas)
- Intercambio una criptomoneda por otra (por ejemplo, intercambiar ETH por BTC)
- Usar criptomoneda para pagar bienes o servicios
- Donar criptomoneda a otra persona (el valor de mercado se utiliza como producto)
- Donar Criptomoneda para caridad (pero puede aplicarse la ayuda para donaciones)
Los siguientes son no enajenaciones:
- Transferencia de criptomonedas entre sus propias billeteras o exchanges
- Comprar criptomonedas con moneda fiduciaria
- Recibir un airdrop (aunque esto puede estar sujeto a impuestos como ingreso)
Reglas de agrupación para criptomonedas
HMRC aplica las mismas normas de identificación de acciones a las criptomonedas que a las acciones. Cada tipo de token tiene su propio fondo. Al vender tokens, se emparejan en este orden:[3]
- Regla del mismo día: Los tokens desechados se combinan primero con tokens del mismo tipo adquiridos el mismo día.
- Regla de los 30 días: A continuación, se combinará con tokens adquiridos dentro de los siguientes 30 días.
- Coste medio agrupado: Los tokens restantes se comparan con el fondo de costo promedio (equivalente al fondo de la sección 104 para acciones)
Ejemplo práctico: cálculo de un fondo de criptomonedas
Alex acumula una tenencia de Bitcoin a lo largo del tiempo:
| Fecha | Transacción | BTC | Precio/BTC | Costo | Pool BTC | Costo de la piscina |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Enero de 2023 | Comprar | 0.5 | £16,000 | £8,000 | 0.5 | £8,000 |
| Julio de 2024 | Comprar | 0.3 | £50,000 | £15,000 | 0.8 | £23,000 |
| Febrero de 2025 | Comprar | 0.2 | £70,000 | £14,000 | 1.0 | £37,000 |
En noviembre de 2025, Alex vende 0,4 BTC a 80.000 £ por BTC (ganancias de 32.000 £). No compra ningún Bitcoin ese mismo día ni en los 30 días siguientes.
| Artículo | Cantidad |
|---|---|
| Producto de la venta (0,4 × £80.000) | £32,000 |
| Menos: coste de la piscina (0,4 ÷ 1,0 × £37.000) | −£14,800 |
| Ganar | £17,200 |
| Menos: Monto anual exento | −£3,000 |
| Ganancia imponible | £14,200 |
Intercambios entre criptomonedas
Un error común es creer que intercambiar una criptomoneda por otra no está sujeto a impuestos porque no se ha recibido "dinero real". De hecho, cada intercambio es dos enajenaciones Desde la perspectiva de HMRC :[1]
- Una disposición del token que usted entregó (el producto es el valor de mercado en libras esterlinas en el momento del intercambio)
- Una adquisición del nuevo token (al mismo valor de mercado en libras esterlinas)
Ejemplo: Intercambio de ETH a BTC
Beth intercambia 5 ETH por 0,1 BTC. Al momento del intercambio, 1 ETH vale £2500. El costo total de Beth por esos 5 ETH es de £8000.
| Artículo | Cantidad |
|---|---|
| Producto presunto (5 × £2,500) | £12,500 |
| Menos: costo del pool de 5 ETH | −£8,000 |
| Ganancia por la venta de ETH | £4,500 |
Los 0,1 BTC adquiridos entran al pool de Bitcoin de Beth a un coste de 12.500 £.
Minería, staking y DeFi
El tratamiento fiscal de las criptomonedas recibidas a través de la minería, el staking y las finanzas descentralizadas (DeFi) depende de la naturaleza de la actividad:[1]
| Actividad | Tratamiento del impuesto sobre la renta | Tratamiento CGT |
|---|---|---|
| Minería (comercio) | Los tokens son ingresos comerciales al valor de mercado cuando se reciben. | Enajenación posterior: Ganancias de capital sobre la ganancia por encima del valor de los ingresos |
| Minería (no comercio) | Ingresos varios al valor de mercado cuando se reciben | Enajenación posterior: Ganancias de capital sobre la ganancia por encima del valor de los ingresos |
| Recompensas por staking | Ingresos generalmente varios al valor de mercado cuando se reciben. | Enajenación posterior: Ganancias de capital sobre la ganancia por encima del valor de los ingresos |
| Intereses de préstamos DeFi | Generalmente ingresos varios o ingresos de ahorros | Enajenación posterior: Ganancias de capital sobre la ganancia por encima del valor de los ingresos |
| Provisión de liquidez | Complejo: puede implicar enajenaciones cuando se depositan tokens | Depende de la mecánica específica del protocolo DeFi. |
Consejo: Cuando recibes tokens a través de minería o staking, el valor de mercado en el momento de la recepción se convierte en el costo base En su fondo de CGT. Debe registrar el valor en libras esterlinas en la fecha de recepción, ya que lo necesitará cuando venda esos tokens posteriormente.
Tokens no fungibles (NFT)
HMRC trata los NFT como criptoactivos. Sin embargo, dado que cada NFT es único (no fungible), las normas de agrupación no se aplican de la misma manera. Cada NFT se trata como un activo separado e identificableCuando vendes un NFT, la ganancia es simplemente el producto de la venta menos el costo de adquisición (incluidas las tarifas de gas o de mercado).[1]
Si crea un NFT (lo acuña), cualquier ganancia obtenida por su venta puede considerarse un ingreso comercial en lugar de una ganancia de capital, según las circunstancias.
Informe de ganancias de criptomonedas
Las ganancias de las criptomonedas se reportan en el SA108 Páginas del Resumen de Ganancias de Capital de su declaración de impuestos. A diferencia de las ventas de propiedades en el Reino Unido, no es necesario informar en un plazo de 60 días.[2]
Debe informar si:
- Sus ganancias de capital totales exceden £3,000 (la AEA para 2026/27)
- El producto total de su disposición de todos los activos excede £12,000 (cuatro veces la AEA)
La fecha límite de presentación para 2025/26 es 31 de enero de 2027 (en línea), y cualquier CGT adeudado debe pagarse en la misma fecha.
Mantenimiento de registros: Mantenga registros detallados de cada transacción de criptomonedas, incluyendo fechas, tipos de tokens, cantidades, valores en libras esterlinas, tipos de cambio, direcciones de billetera y hashes de transacciones. HMRC puede solicitar estos registros y revisarlos hasta 20 años atrás en casos de incumplimiento deliberado.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos cuando cambio una criptomoneda por otra?
Sí. Intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, Bitcoin por Ethereum) constituye una venta a efectos del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT). Debe calcular la ganancia o pérdida con base en el valor de mercado en libras esterlinas de la criptomoneda vendida al momento del intercambio.
¿Cómo sabe HMRC sobre mis criptomonedas?
HMRC recibe datos de plataformas de intercambio de criptomonedas del Reino Unido y del extranjero en virtud de acuerdos de intercambio de información. Desde enero de 2026, el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) de la OCDE exige que las plataformas de intercambio informen a las autoridades fiscales sobre las transacciones de los usuarios. HMRC también ha utilizado "cartas de aviso" para instar a los contribuyentes a verificar sus obligaciones fiscales con las criptomonedas.
¿La minería de criptomonedas está sujeta a impuestos?
Depende de si la minería constituye una transacción comercial. De ser así, los tokens recibidos se gravan como ingresos comerciales. Si no se trata de una transacción comercial (por ejemplo, minería ocasional como pasatiempo), los tokens se consideran ingresos varios. En cualquier caso, al vender posteriormente los tokens minados, se aplica el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) según su valor de mercado en el momento de su recepción.
¿Debo declarar las criptomonedas en mi declaración de impuestos?
Sí, si sus ganancias de capital totales superan las 3000 £ o el producto total de su enajenación supera las 12 000 £ durante el ejercicio fiscal. Debe declarar las ganancias de criptomonedas en las páginas SA108 (Resumen de Ganancias de Capital) de su declaración de autoevaluación.
Lecturas adicionales
- Acciones equivalentes y fondos de la Sección 104 — explicación detallada de las reglas de pago en el mismo día, 30 días y agrupación
- Ganancias de capital sobre acciones —Se aplican normas similares a las acciones y fondos cotizados.
- Monto anual exento — explicación de su umbral libre de impuestos de £3000
- Pérdidas de capital: cómo utilizarlas — compensar las pérdidas de criptomonedas con otras ganancias
- Tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital (2026/27) — tablas de tasas completas para todos los tipos de activos
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