Datos clave
- La fórmula básica es: Producto − Costos admisibles = Ganancia (o pérdida).
- Deducir el Monto anual exento (£3.000 para 2026/27) antes de calcular el impuesto.
- Año en curso pérdidas de capital deben deducirse antes de la AEA; las pérdidas arrastradas se utilizan únicamente para reducir las ganancias a cero.
- La tasa de CGT depende de su ingreso total imponible y en qué banda cae la ganancia.
- Cuando vendes a una persona conectada, valor comercial reemplaza los ingresos reales.
La fórmula básica del CGT
El punto de partida para cada cálculo del Impuesto sobre las Ganancias de Capital es el mismo:[1]
Producto de la enajenación − Costos permitidos = Ganancia (o pérdida)
Si el resultado es positivo, se obtiene una ganancia imponible. Si es negativo, se obtiene una pérdida admisible que puede utilizarse para compensar otras ganancias.
Cálculo paso a paso
El proceso completo para calcular su obligación tributaria del Impuesto sobre las Ganancias de Capital para un año fiscal es:[2]
- Calcula cada ganancia o pérdida: Para cada disposición en el año fiscal, calcule los ingresos menos los costos permitidos
- Ganancias y pérdidas agregadas: Sume todas las ganancias y todas las pérdidas
- Deducir las pérdidas del año en curso: Compare las pérdidas del año actual con las ganancias del año actual (obligatorio, incluso si esto lo lleva por debajo del AEA)
- Deducir el importe anual exento: Restar 3.000 libras esterlinas (2026/27)
- Deducir pérdidas arrastradas: Utilice únicamente las pérdidas de años anteriores para reducir la ganancia neta a cero
- Aplicar la tasa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Gravar la ganancia restante al 18% o 24% dependiendo de su nivel de ingresos
Producto de la enajenación
El producto de la enajenación normalmente es el precio de venta que recibiste. Sin embargo, en ciertas situaciones, los ingresos son diferentes:[2]
| Situación | Ingresos utilizados |
|---|---|
| Venta a precio de mercado | Precio de venta real |
| Regalo (sin pago) | Valor de mercado en la fecha de la donación |
| Venta a persona conectada | Valor de mercado en la fecha de venta |
| Venta por debajo del valor a persona vinculada | Valor de mercado en la fecha de venta |
| Pago del seguro por activo destruido | Monto del seguro recibido |
| Compensación recibida | Monto de la indemnización |
Costos permitidos
Los costes que puedes deducir se dividen en tres categorías:[3]
| Categoría | Ejemplos |
|---|---|
| Costos de adquisición | Precio de compra, impuesto de timbre, honorarios legales por la compra, costos de inspección |
| Gastos de mejora | Costos de mejora del activo (ampliaciones, renovaciones), pero NO de mantenimiento o reparaciones |
| Costos incidentales de eliminación | Honorarios de agentes inmobiliarios, honorarios de abogados, costes de publicidad, honorarios de valoración. |
Consejo: Conserve los recibos y registros de todos los gastos de los activos que pueda vender. Los costos de mantenimiento y reparación son... no Permitido para el CGT: solo el gasto que aumenta el valor del activo o es incidental a la adquisición o disposición.[3]
Ejemplo práctico: venta de acciones
James compró 1.000 acciones de XYZ plc por £5 cada una en 2018 y las vende todas por £15 cada una en enero de 2026. Su ingreso tributable para 2025/26 es de £45.000 (por encima de la banda de la tasa básica).
| Paso | Cálculo | Cantidad |
|---|---|---|
| Producto de la enajenación | 1.000 × 15 libras | £15,000 |
| Menos: coste de adquisición | 1.000 × 5 libras | −£5,000 |
| Menos: gastos de transacción (compra y venta) | −£50 | |
| Ganar | £9,950 | |
| Menos: Monto anual exento | −£3,000 | |
| Ganancia imponible | £6,950 | |
| Impuesto sobre las ganancias de capital al 24% (contribuyente con tipo más alto) | £6,950 × 24% | £1,668 |
Ejemplo práctico: venta de una propiedad en alquiler
Lisa compró un piso de alquiler en 2016 por 200.000 libras (más 3.000 libras de impuestos de timbre y 1.500 libras de honorarios de abogado). Gastó 15.000 libras en una ampliación en 2019. Lo vende en noviembre de 2025 por 320.000 libras, pagando 5.000 libras en honorarios de agente inmobiliario y 1.200 libras en honorarios legales. Su renta imponible es de 32.000 libras.
| Paso | Cálculo | Cantidad |
|---|---|---|
| Producto de la enajenación | £320,000 | |
| Menos: coste de adquisición | −£200,000 | |
| Menos: impuesto de timbre en la compra | −£3,000 | |
| Menos: honorarios de abogado en la compra | −£1,500 | |
| Menos: extensión (mejora) | −£15,000 | |
| Menos: honorarios del agente inmobiliario | −£5,000 | |
| Menos: honorarios de abogado en venta | −£1,200 | |
| Ganar | £94,300 | |
| Menos: Monto anual exento | −£3,000 | |
| Ganancia imponible | £91,300 | |
| Ganancia dentro de la banda de tarifa básica no utilizada (£37,700 − £32,000) | £5,700 × 18% | £1,026 |
| Ganancia restante a una tasa más alta | £85,600 × 24% | £20,544 |
| Ganancias totales de capital | £21,570 |
Informe de 60 días: Lisa debe informar esta ganancia y pagar el CGT dentro de 60 días De haber completado la declaración de propiedad en línea HMRC , también la incluirá en su declaración de autoevaluación y recibirá crédito por los impuestos ya pagados.[1]
Uso de pérdidas de capital
Si una venta genera una pérdida, puedes utilizarla para reducir tus ganancias:[2]
- Pérdidas del año en curso se deducen automáticamente de las ganancias del año en curso, incluso si esto lleva la ganancia neta por debajo del AEA
- Pérdidas anticipadas de años anteriores se utilizan únicamente para reducir la ganancia neta a cero; no se desperdician en la AEA.
- Las pérdidas de capital pueden solo compensar las ganancias de capital: no pueden reducir sus ingresos
- Las pérdidas deben ser reportado a HMRC dentro de los cuatro años siguientes al final del ejercicio fiscal en el que surjan
Preguntas frecuentes
¿Cómo calculo una ganancia de capital?
Tome el producto de la venta (el precio de venta), deduzca los costos deducibles (precio de compra, costos de mejora, costos de compraventa) y el resultado será su ganancia o pérdida. Luego, deduzca el Importe Anual Exento (£3,000) y cualquier pérdida de capital. El resto tributa al 18% o 24%.
¿Qué costes puedo deducir al calcular una ganancia de capital?
Puede deducir el precio de compra original, el impuesto de timbre y los honorarios legales de adquisición, los costos de mejora del activo (pero no el mantenimiento ni las reparaciones) y los costos incidentales de venta, como los honorarios de agentes inmobiliarios y abogados.
¿Cómo se utilizan las pérdidas de capital?
Las pérdidas del año en curso se deducen automáticamente de las ganancias del mismo, incluso si esto reduce las ganancias por debajo del Monto Anual Exento. Las pérdidas acumuladas de años anteriores solo se utilizan en la medida en que reduzcan las ganancias netas a cero; no se desperdician en el AEA.
¿Qué pasa si vendí el activo a un familiar a un precio bajo?
Si vende a una persona vinculada (un pariente cercano, una empresa que usted controla, etc.), la enajenación se considera realizada al valor de mercado para efectos del impuesto sobre las ganancias de capital, independientemente del precio real pagado.
Lecturas adicionales
- Costos y deducciones permitidos — guía detallada de lo que puedes deducir
- Tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital (2026/27) — cómo se aplican las tasas del 18%/24%
- Monto anual exento — la asignación libre de impuestos de £3.000
- Eliminación de piezas — cómo calcular una ganancia al vender parte de un activo
- CGT cuando vende una propiedad en alquiler — detalles de cálculo específicos de la propiedad
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