Datos clave
- Un período contable del Impuesto de Sociedades puede abarcar un máximo de 12 mesespero las cuentas reglamentarias pueden extenderse hasta 18 meses.
- Un largo período de cuenta se divide en dos devoluciones de CT600: los primeros 12 meses, y luego el resto.
- Usted presenta un conjunto de cuentas estatutarias — se adjuntan las mismas cuentas del período completo ambos declaraciones, con la casilla 85 (“cuentas elaboradas para un período diferente”) declarada.
- Las cuentas presentadas con un CT600 deben estar en iXBRL formato — HMRC no acepta cuentas en formato PDF de empresas del Reino Unido.
- Cada devolución tiene su sus propios plazos de presentación y pago, según su propio período contable.
¿Por qué la primera menstruación suele durar más de 12 meses?
La primera fecha de referencia contable de una nueva empresa la establece automáticamente Companies House: el último día del mes de su primer aniversario. Una empresa constituida el 15 de octubre de 2024 tendrá como primer cierre de ejercicio el 31 de octubre de 2025, algo más de 12 meses después. Muchas empresas también extienden deliberadamente el cierre del ejercicio (por ejemplo, para que finalice el 31 de diciembre o el 31 de marzo), creando así un periodo contable de hasta 18 meses.[2]
Las cuentas estatutarias pueden cubrir legítimamente todo ese período. El Impuesto de Sociedades no puede: un período contable para el Impuesto de Sociedades tiene un límite máximo de 12 meses, por lo que el largo período debe dividirse.[1]
La división: dos declaraciones, un solo conjunto de cuentas
Un período contable largo se divide en dos períodos contables CT: los primeros 12 meses y luego lo que quede, y cada uno necesita su propio CT600:[3]
| Periodo contable (las cuentas) | CT600 Retorno 1 | CT600 Retorno 2 |
|---|---|---|
| 1 de octubre de 2024 – 31 de diciembre de 2025 (15 meses) | 1 de octubre de 2024 – 30 de septiembre de 2025 | 1 de octubre de 2025 – 31 de diciembre de 2025 |
| 1 de enero de 2025 – 31 de marzo de 2026 (15 meses) | 1 de enero de 2025 – 31 de diciembre de 2025 | 1 de enero de 2026 – 31 de marzo de 2026 |
La parte que sorprende a la mayoría de la gente: tú sí. no preparar cuentas separadas para cada declaración. La empresa tiene un conjunto de cuentas estatutarias que cubren todo el período, y la Las mismas cuentas están asociadas a ambos CT600.Cada devolución declara entonces:
- Caja 85 — Las cuentas adjuntas corresponden a un período diferente al de la declaración.
- Múltiples devoluciones — Se está entregando más de una declaración para este período contable.
En cambio, el cálculo de impuestos es específico para cada declaración: cada período contable tiene sus propios beneficios, su propio cálculo del impuesto de sociedades y sus propios plazos.
Los plazos siguen corriendo según la declaración: Cada formulario CT600 vence 12 meses después del final de su propio período contable, y cualquier impuesto para cada período vence 9 meses y 1 día después de que finalice ese período. Ver Fechas límite de presentación.
Cómo GoFile presenta un archivo durante un período largo
Para un período largo estándar de generación de ganancias, GoFile gestiona la división automáticamente: ingrese el período completo de la cuenta y ambos formularios CT600 se preparan juntos: las ganancias se distribuyen entre los dos períodos, se genera un conjunto de estados financieros completos que se adjuntan a ambas declaraciones, y se declara la casilla 85 y el indicador de declaraciones múltiples en cada una. Un solo pago cubre ambas presentaciones.
Presentar usted mismo las dos declaraciones
GoFile te pide que archives los dos períodos por separado, en lugar de dividirlos automáticamente, en dos situaciones:
- El período registró pérdidas. La forma en que una pérdida se divide entre los períodos y cuánto se traslada al segundo es una cuestión que solo la empresa puede determinar; prorratearla automáticamente podría falsear ambos rendimientos.
- Sus cuentas fueron preparadas en otro lugar. Si un contable ya ha preparado (y quizás presentado en Companies House) las cuentas legales, esas cuentas firmadas —no las regeneradas— deben enviarse a HMRC .
En ambos casos el flujo de trabajo es el mismo, utilizando GoFile . Tus propias cuentas opción:
- Iniciar una devolución para el primeros 12 meses e introducir las cifras propias de ese período.
- En el paso Contabilidad, elija Tus propias cuentas
- Colocar “Periodo que abarcan las cuentas” al período contable completo (por ejemplo, del 1 de octubre de 2024 al 31 de diciembre de 2025)
- Adjunte su archivo iXBRL de cuentas en información adicional
- Enviar: GoFile declara automáticamente la casilla 85 y varias declaraciones, presenta sus cuentas exactamente como se proporcionaron y genera únicamente el cálculo de impuestos iXBRL.
- Repita para el segundo período cortoadjuntando el mismo archivo de cuentas, se presenta sin cargo adicional.
No se envía nada a Companies House; sus cuentas presentadas allí permanecen intactas.
iXBRL, no PDF
HMRC exige que las cuentas adjuntas al formulario CT600 de una empresa del Reino Unido estén en iXBRL Formato (etiquetado legible por máquina): no se acepta un PDF firmado, incluso si se trata de la versión que posee Companies House.[4] Si su contable preparó las cuentas, solicite el archivo iXBRL: el software de producción de cuentas lo crea de forma estándar. Ver iXBRL y presentación digital para el fondo.
Preguntas frecuentes
¿Puedo asociar las mismas cuentas a ambas declaraciones CT600?
Sí, así es exactamente como HMRC espera que se presenten las cuentas de un período prolongado. Cada formulario CT600 cubre su propio período contable con sus propias cifras y cálculo de impuestos, pero ambos adjuntan las mismas cuentas estatutarias del período completo, y en la casilla 85 se indica que las cuentas corresponden a un período diferente al de la declaración.
¿Qué es la caja CT600 85?
La casilla 85 indica HMRC que las cuentas adjuntas a la declaración corresponden a un período distinto al que abarca la propia declaración. Se trata de la declaración estándar que se presenta cuando un período contable extenso se divide en dos declaraciones, cada una con las mismas cuentas completas.
¿Puedo presentar las cuentas en formato PDF que envié a Companies House?
No. HMRC exige que las cuentas adjuntas al formulario CT600 de una empresa británica estén en formato iXBRL. Si un contable preparó sus cuentas, pídale la versión iXBRL; el software de contabilidad la genera automáticamente y suele ser el mismo archivo que recibe Companies House.
¿Por qué GoFile me pide que presente dos declaraciones separadas para un período prolongado de pérdidas?
La forma en que una pérdida se divide entre los dos períodos —y cuánto se traslada del primero al segundo— es una cuestión que solo la empresa puede determinar, por lo que GoFile no la prorrateará automáticamente. Usted presenta cada declaración con sus propias cifras; los mismos estados financieros del período completo se aplican a ambas.
¿Debo pagar dos veces para presentar ambas declaraciones en GoFile ?
No. Un solo pago cubre todo el período de la cuenta: después de pagar la primera declaración, la segunda declaración, más breve, se presenta sin cargo adicional.
Lecturas adicionales
- Periodos contables — cómo comienzan, terminan y se dividen los períodos de CT
- La declaración de impuestos CT600 — Qué incluye una declaración de impuestos de empresa
- Pérdidas comerciales — compensación por pérdidas y reclamaciones de arrastre
- Fechas límite de presentación — cuando vence cada devolución y pago
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Fuentes
- Impuesto sobre Sociedades: periodos contables — GOV.UK
- Cuentas y declaraciones de impuestos para sociedades de responsabilidad limitada — GOV.UK
- Manual de Tributación de Empresas: períodos contables superiores a 12 meses — HMRC
- Presentación en línea del Impuesto de Sociedades: Requisito de iXBRL — GOV.UK