Datos clave
- Un período contable del Impuesto de Sociedades puede abarcar un máximo de 12 mesespero las cuentas reglamentarias pueden extenderse hasta 18 meses.
- Un largo período de cuenta se divide en dos devoluciones de CT600: los primeros 12 meses, y luego el resto.
- Para la mayoría de las empresas GoFile hace la división por ti: Introduzca el período completo una sola vez y ambas declaraciones se prepararán, pagarán y presentarán juntas, independientemente de si el período generó ganancias o pérdidas.
- Cuentas preparado en otro lugar se dividen de la misma manera: suba el archivo iXBRL de su contador una vez y GoFile files devolverá ambos con ese archivo adjunto cada uno.
- Usted presenta un conjunto de cuentas estatutarias — se adjuntan las mismas cuentas del período completo ambos declaraciones, con la casilla 85 (“cuentas elaboradas para un período diferente”) declarada.
- Las cuentas presentadas con un CT600 deben estar en iXBRL formato — HMRC no acepta cuentas en formato PDF de empresas del Reino Unido.
- Cada devolución tiene su sus propios plazos de presentación y pago, según su propio período contable.
¿Por qué la primera menstruación suele durar más de 12 meses?
La primera fecha de referencia contable de una nueva empresa la establece automáticamente Companies House: el último día del mes de su primer aniversario. Una empresa constituida el 15 de octubre de 2024 tendrá como primer cierre de ejercicio el 31 de octubre de 2025, algo más de 12 meses después. Muchas empresas también extienden deliberadamente el cierre del ejercicio (por ejemplo, para que finalice el 31 de diciembre o el 31 de marzo), creando así un periodo contable de hasta 18 meses.[2]
Las cuentas estatutarias pueden cubrir legítimamente todo ese período. El Impuesto de Sociedades no puede: un período contable para el Impuesto de Sociedades tiene un límite máximo de 12 meses, por lo que el largo período debe dividirse.[1]
La división: dos declaraciones, un solo conjunto de cuentas
Un período contable largo se divide en dos períodos contables CT: los primeros 12 meses y luego lo que quede, y cada uno necesita su propio CT600:[3]
| Periodo contable (las cuentas) | CT600 Retorno 1 | CT600 Retorno 2 |
|---|---|---|
| 1 de octubre de 2024 – 31 de diciembre de 2025 (15 meses) | 1 de octubre de 2024 – 30 de septiembre de 2025 | 1 de octubre de 2025 – 31 de diciembre de 2025 |
| 1 de enero de 2025 – 31 de marzo de 2026 (15 meses) | 1 de enero de 2025 – 31 de diciembre de 2025 | 1 de enero de 2026 – 31 de marzo de 2026 |
La parte que sorprende a la mayoría de la gente: tú sí. no preparar cuentas separadas para cada declaración. La empresa tiene un conjunto de cuentas estatutarias que cubren todo el período, y la Las mismas cuentas están asociadas a ambos CT600.Cada devolución declara entonces:
- Caja 85 — Las cuentas adjuntas corresponden a un período diferente al de la declaración.
- Múltiples devoluciones — Se está entregando más de una declaración para este período contable.
En cambio, el cálculo de impuestos es específico para cada declaración: cada período contable tiene sus propios beneficios, su propio cálculo del impuesto de sociedades y sus propios plazos.
Los plazos siguen corriendo según la declaración: Cada formulario CT600 vence 12 meses después del final de su propio período contable, y cualquier impuesto para cada período vence 9 meses y 1 día después de que finalice ese período. Ver Fechas límite de presentación.
Cómo GoFile presenta un archivo durante un período largo
Para la mayoría de los períodos largos, ya sean de ganancias o pérdidas, GoFile gestiona la división automáticamente: introduzca el período completo de la cuenta una sola vez y ambos CT600 se prepararán juntos. Las ganancias (o pérdidas de cualquier tipo) se prorratean en el tiempo entre los dos períodos, un conjunto de cuentas de período completo, generado por GoFile , o el archivo iXBRL que cargue en Tus propias cuentas — se adjunta a ambas declaraciones, y en cada una se declaran la casilla 85 y el indicador de declaraciones múltiples. Un solo pago cubre ambas presentaciones.
La prorrateo temporal es la base estándar para dividir un período prolongado entre los períodos contables del Impuesto sobre Sociedades, incluso cuando se puede rastrear cada transacción a un período u otro.[3] Tanto si GoFile prepara las cuentas como si usted sube el archivo de su contable, esta es la opción que debe utilizar.
Presentar usted mismo las dos declaraciones
GoFile le pide que presente los dos períodos por separado solo cuando la división automática no puede representar la declaración, y le indica en pantalla cuándo se aplica esto. Las razones habituales son:
- Reclamaciones y compensaciones específicas para cada período — alivio grupal, créditos fiscales o reembolsos, páginas complementarias distintas de CT600A o una enmienda
- El reparto invierte el resultado — La prorrateo temporal genera una pérdida en un período y una ganancia en el otro.
Presentar por separado significa adjuntar cuentas preparadas fuera de GoFile (un archivo iXBRL de su contador o software de contabilidad) porque GoFile no produce un archivo de cuentas independiente para esta ruta. El flujo de trabajo utiliza GoFile . Tus propias cuentas opción:
- Iniciar una devolución para el primeros 12 meses
- En el paso Contabilidad, elija Tus propias cuentas y cargar el archivo iXBRL en el Importa tus cuentas panel contiguo (el botón dice “Elegir iXBRL”)
- GoFile lee el período contable del archivo y distribuye las cifras de pérdidas y ganancias importadas a la parte correspondiente a la declaración por días; revíselas y reemplácelas con las cifras reales si las tiene.
- Enviar: GoFile declara automáticamente la casilla 85 y varias declaraciones, presenta sus cuentas exactamente como se proporcionaron y genera únicamente el cálculo de impuestos iXBRL.
- Repita para el segundo período cortoadjuntando el mismo archivo de cuentas, se presenta sin cargo adicional.
No se envía nada a Companies House; sus cuentas presentadas allí permanecen intactas.
iXBRL, no PDF
HMRC exige que las cuentas adjuntas al formulario CT600 de una empresa del Reino Unido estén en iXBRL Formato (etiquetado legible por máquina): no se acepta un PDF firmado, incluso si se trata de la versión que posee Companies House.[4] Si su contable preparó las cuentas, solicite el archivo iXBRL: el software de producción de cuentas lo crea de forma estándar. Ver iXBRL y presentación digital para el fondo.
Preguntas frecuentes
¿Puedo asociar las mismas cuentas a ambas declaraciones CT600?
Sí, así es exactamente como HMRC espera que se presenten las cuentas de un período prolongado. Cada formulario CT600 cubre su propio período contable con sus propias cifras y cálculo de impuestos, pero ambos adjuntan las mismas cuentas estatutarias del período completo, y en la casilla 85 se indica que las cuentas corresponden a un período diferente al de la declaración.
¿Qué es la caja CT600 85?
La casilla 85 indica HMRC que las cuentas adjuntas a la declaración corresponden a un período distinto al que abarca la propia declaración. Se trata de la declaración estándar que se presenta cuando un período contable extenso se divide en dos declaraciones, cada una con las mismas cuentas completas.
¿Puedo presentar las cuentas en formato PDF que envié a Companies House?
No. HMRC exige que las cuentas adjuntas al formulario CT600 de una empresa británica estén en formato iXBRL. Si un contable preparó sus cuentas, pídale la versión iXBRL; el software de contabilidad la genera automáticamente y suele ser el mismo archivo que recibe Companies House.
El período arrojó pérdidas, ¿tengo que presentar dos declaraciones de impuestos separadas?
Por lo general, no. Una pérdida comercial se prorratea entre los dos períodos de la misma manera que una ganancia, y la parte no compensada del primer período se traslada al segundo, por lo que GoFile presenta automáticamente un período largo con pérdidas. Las pérdidas de propiedad, de relación crediticia y de gastos de gestión se trasladan entre los dos períodos de la misma manera. Las pérdidas arrastradas se utilizan primero en la primera declaración, y el saldo se traslada a la segunda, y una reclamación de compensación retroactiva (casilla 45) se coloca de la misma manera. GoFile solo le pide que presente la declaración por separado cuando los dos períodos requieren un tratamiento diferente —por ejemplo, alivio de grupo, créditos fiscales o una enmienda— y le indica en pantalla cuándo corresponde.
Todos mis ingresos disminuyeron en los primeros 12 meses. ¿Sigue siendo correcto el prorrateo temporal?
Sí. El prorrateo temporal es la base estándar para dividir un período contable prolongado entre los períodos de cálculo del Impuesto sobre Sociedades, y es a lo que se aplica la división automática. Solo se espera una base diferente cuando el prorrateo temporal arrojaría un resultado claramente irrazonable, lo cual es poco frecuente; además, en la mayoría de los casos, el impuesto total en ambos períodos es el mismo.
Mi contable preparó las cuentas. ¿Aún puede GoFile dividir el período por mí?
Sí. Elegir Tus propias cuentas, cargue el archivo iXBRL una sola vez y mantenga el período contable completo como período de declaración: GoFile distribuye las cifras entre los dos CT600 y adjunta su archivo, exactamente como se proporcionó, a ambos. Presentar las dos declaraciones por separado solo es necesario en los casos enumerados en Presentar usted mismo las dos declaraciones.
¿Debo pagar dos veces para presentar ambas declaraciones en GoFile ?
No. Un solo pago cubre todo el período de la cuenta: después de pagar la primera declaración, la segunda declaración, más breve, se presenta sin cargo adicional.
Lecturas adicionales
- Periodos contables — cómo comienzan, terminan y se dividen los períodos de CT
- La declaración de impuestos CT600 — Qué incluye una declaración de impuestos de empresa
- Pérdidas comerciales — compensación por pérdidas y reclamaciones de arrastre
- Fechas límite de presentación — cuando vence cada devolución y pago
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Fuentes
- Impuesto sobre Sociedades: periodos contables — GOV.UK
- Cuentas y declaraciones de impuestos para sociedades de responsabilidad limitada — GOV.UK
- Manual de Tributación de Empresas: períodos contables superiores a 12 meses — HMRC
- Presentación en línea del Impuesto de Sociedades: Requisito de iXBRL — GOV.UK