Datos clave
- Incorporar en Casa de Sociedades — HMRC recibe la notificación automáticamente.
- Debe registrarse en el Impuesto de Sociedades dentro de 3 meses de volverse activo (comerciar, recibir ingresos o comprar/vender activos).
- HMRC emitirá un Referencia Única del Contribuyente (UTR) para la empresa.
- Su primera declaración de impuestos de sociedades (CT600) vence 12 meses después del final de su primer período contable.
Incorporando su empresa
Una sociedad limitada se crea (“incorpora”) registrándose en Casa de SociedadesPuede hacerlo en línea en gov.uk; la mayoría de las solicitudes se aprueban en 24 horas. Deberá proporcionar:[1]
- A nombre de empresa (comprobado con registros existentes)
- A dirección de la oficina registrada en Inglaterra y Gales, Escocia o Irlanda del Norte
- Al menos uno director (que también puede ser accionista)
- Al menos uno accionista con un mínimo de una acción
- Estatutos sociales (puede utilizar los artículos modelo proporcionados por Companies House)
- A Código de Clasificación Industrial Estándar (SIC) describiendo la actividad de la empresa
Al constituirse la sociedad, Companies House emite un Certificado de constitución Con el número de registro de la empresa. La empresa existe legalmente desde esta fecha, pero no podrá comenzar a operar hasta más tarde.
Inscripción en el Impuesto de Sociedades
Cuando se constituye una nueva empresa en Companies House, se notifica automáticamente HMRC . Sin embargo, debe hacerlo por separado. registrarse en el Impuesto de Sociedades dentro de los 3 meses desde que la empresa se vuelve “activa”, es decir, comienza a operar, recibe ingresos imponibles o compra y vende activos.[2]
La inscripción se puede realizar:
- En línea a través del servicio de HMRC en gov.uk (necesitará el número de registro de la empresa y la fecha de constitución)
- Al completar formulario CT41G, que HMRC puede enviar al domicilio social después de la constitución
Después del registro, HMRC emitirá un UTR de la empresa (Referencia Única del Contribuyente) — un número de 10 dígitos utilizado en toda la correspondencia y los pagos del Impuesto de Sociedades.[3] También necesitarás el UTR cuando vengas Presenta tu primer CT600.
Consejo: Si HMRC le envía un formulario CT41G, responda con prontitud, incluso si la empresa está inactiva. Esto le indica HMRC que la empresa está inactiva y evita cartas de seguimiento innecesarias o sanciones por falta de declaraciones.[2]
Su primer período contable
Su primer período contable del Impuesto de Sociedades comienza cuando la empresa comienza a operar (o recibe por primera vez ingresos imponibles) y finaliza en la fecha de referencia contable de la empresa (fin de año).[1]
De forma predeterminada, Companies House establece la fecha de referencia contable en la último día del mes en que cae el aniversario de la constituciónPor ejemplo, una empresa constituida el 15 de julio de 2025 tendría como fecha de cierre del ejercicio predeterminada el 31 de julio de 2026.
Puede cambiar esta fecha presentando el formulario AA01 ante el Registro Mercantil. Las opciones más comunes son:
| Fin de año | ¿Por qué elegirlo? |
|---|---|
| 31 de marzo | Se alinea con el año fiscal del impuesto de sociedades: simplifica los cálculos de las tasas |
| 31 de diciembre | Año calendario: común para grupos internacionales |
| 5 de abril | Se alinea con el año fiscal personal: útil para empresas gestionadas por sus propietarios |
Fechas límite para la primera presentación y pago
Una vez que conozcas tu primer período contable, podrás calcular tus plazos:[4]
| Obligación | Fecha límite | Ejemplo (fin de año 31 de marzo de 2026) |
|---|---|---|
| Pagar el impuesto de sociedades | 9 meses y 1 día después del final del período | 1 de enero de 2027 |
| Presentar el CT600 ante HMRC | 12 meses después del final del período | 31 de marzo de 2027 |
| Presentar cuentas en Companies House | 9 meses después del cierre del periodo (primeras cuentas: 21 meses desde la constitución) | 31 de diciembre de 2026 |
| Declaración de confirmación de archivo | Dentro de los 14 días siguientes al aniversario de la constitución | Anualmente |
Fecha límite para la primera contabilidad: Las nuevas empresas obtienen tiempo adicional para sus primeras cuentas en Companies House — 21 meses desde la fecha de constitución (o 3 meses desde la fecha de referencia contable si esta es posterior). Los años posteriores se revierten a 9 meses después del cierre del período.[4]
Otros registros fiscales
Dependiendo de las actividades de su empresa, es posible que también necesite registrarse para:
- PAGAR — requerido antes de pagar a cualquier director o empleado (incluso si el director es el único accionista)
- TINA — obligatorio si el volumen de negocios imponible supera las 90.000 libras esterlinas, o voluntario por debajo de ese umbral
- Plan de la Industria de la Construcción (CIS) — requerido si la empresa trabaja como contratista o subcontratista en construcción
Preguntas frecuentes
¿Cómo constituir una sociedad limitada a efectos fiscales?
Constituir la empresa en Companies House (se notifica automáticamente HMRC ) y luego registrarse para el Impuesto de Sociedades dentro de los 3 meses posteriores a su activación. HMRC emitirá una Referencia Única del Contribuyente (UTR).
¿Cuándo debo presentar mi primera declaración del Impuesto de Sociedades?
Su primera declaración de impuestos de sociedades CT600 vence 12 meses después del cierre de su primer período contable. El impuesto de sociedades debe pagarse antes: 9 meses y 1 día después del cierre del período.
¿Cuál es el mejor final de año para una nueva empresa?
El 31 de marzo coincide con el año fiscal del impuesto de sociedades y simplifica el cálculo de las tasas. El 5 de abril coincide con el año fiscal personal, lo que resulta útil para las empresas gestionadas por sus propietarios. El 31 de diciembre es habitual para los grupos internacionales.
¿Necesito registrarme para PAYE además del Impuesto de Sociedades?
Sí, si su empresa pagará a directores o empleados. Debe registrarse en PAYE antes de realizar cualquier pago, incluso si el director es el único accionista.
Lecturas adicionales
- Inscripción en el Impuesto de Sociedades — Tutorial detallado de registro
- Periodos contables — cómo funcionan los períodos y qué sucede con los períodos largos o cortos
- Fechas límite de presentación — todas las fechas que necesitas saber
- La declaración de impuestos CT600 — qué incluye su primera declaración de impuestos de empresa
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