Datos clave
- El fondo común de tasa principal recibe una asignación por amortización (WDA) de 18% por año sobre una base de saldo decreciente.
- El piscina con tarifa especial recibe una WDA de 6% por año sobre una base de saldo decreciente.
- Los vehículos se asignan a los grupos de vehículos en función del CO2 emisiones: cero emisiones (100 % FYA), ≤50 g/km (pool principal), >50 g/km (pool de tarifa especial).
- Si el saldo del fondo cae a £1,000 o menos, el importe total puede amortizarse mediante la deducción por fondos pequeños.
Cómo funciona la anotación de asignaciones a lo largo del tiempo
Las deducciones por amortización (WDA) son deducciones fiscales anuales calculadas sobre una base imponible. equilibrio reductor base. Se aplican a los gastos de planta y maquinaria que no han sido totalmente compensados por la Deducción Anual por Inversión (AIA) o las deducciones del primer año.[1]
Los WDA se reclaman cada año sobre el saldo del fondo de deducciones de capital, lo que reduce gradualmente el gasto no compensado con el tiempo.
Tarifas y Pools
Los activos se asignan a uno de dos grupos principales, cada uno con una tasa WDA diferente:[2]
| Piscina | Tarifa WDA | Activos incluidos |
|---|---|---|
| Fondo de tasa principal | 18% | La mayoría de las plantas y maquinarias, accesorios, herramientas y automóviles de bajas emisiones (≤50 g/km de CO2) |
| Piscina con tarifa especial | 6% | Características integrales, activos de larga duración (más de 25 años de vida útil), aislamiento térmico, automóviles con emisiones de CO2 >50 g/km |
Características integrales
Los siguientes se clasifican como características integrales y deben ingresar al fondo de tarifa especial:[2]
- Sistemas eléctricos (incluidos los sistemas de iluminación)
- Sistemas de agua fría
- Sistemas de calentamiento de agua o de espacios
- Sistemas motorizados de ventilación, refrigeración o purificación de aire.
- Ascensores, escaleras mecánicas y pasillos móviles
- Protección solar exterior
Coches y CO2 Emisiones
Los coches reciben un tratamiento especial y son nunca elegibles para AIA. En cambio, se les asigna en función de su CO2 emisiones:[4]
| CO2 Emisiones | Prestación | Tasa |
|---|---|---|
| 0 g/km (totalmente eléctrico / cero emisiones) | 100% de subsidio del primer año | 100% en el año 1 |
| 1–50 g/km | Pool de tarifa principal WDA | 18% |
| >50 g/km | Tarifa especial piscina WDA | 6% |
Consejo: Para un coche de empresa con CO2 Con emisiones superiores a 50 g/km, solo el 6 % del saldo reductor es deducible anualmente. Se necesitan más de 10 años para reducir la mayor parte del coste. Considere si un vehículo de cero emisiones (100 % FYA) sería más eficiente fiscalmente.
Cómo funciona el saldo reductor
Cada año, la WDA se calcula sobre la base de valor depreciado de impuestos (TWDV) — el saldo del fondo después de las asignaciones anteriores y cualquier adición o enajenación:[3]
| Año | Apertura de TWDV | WDA (18%) | Cierre de TWDV |
|---|---|---|---|
| 1 | £100,000 | £18,000 | £82,000 |
| 2 | £82,000 | £14,760 | £67,240 |
| 3 | £67,240 | £12,103 | £55,137 |
| 4 | £55,137 | £9,925 | £45,212 |
| 5 | £45,212 | £8,138 | £37,074 |
Dado que la deducción se calcula sobre el saldo decreciente, la deducción disminuye cada año. Los activos nunca se amortizan completamente solo mediante las WDA, a menos que se utilice la deducción por fondos pequeños. Software CT600 en línea Hace por ti los cálculos de saldo decreciente.
Deducción por activos de corta duración y pequeños fondos
Elecciones de activos de corta duración
Si una empresa espera deshacerse de un activo dentro de aproximadamente 8 años, puede optar por colocarlo en una fondo único de activos (una elección de "activo de corta duración"). Esto significa:
- El activo se rastrea por separado del grupo principal
- Cuando se enajena el activo, se asignación de equilibrio Se puede reclamar si el valor de disposición es menor que el saldo del fondo, lo que proporciona un alivio más rápido.
- Si el activo todavía se posee después de 8 años, se transfiere al fondo principal a su valor amortizado.
Subsidio para piscinas pequeñas
Si el saldo de cierre del fondo de tasa principal o del fondo de tasa especial es £1,000 o menos, la empresa puede cancelar todo el saldo restante como WDA en ese período (en lugar de seguir reclamando el 18% o el 6% de una cantidad pequeña).[3]
Periodos contables cortos: Las WDA se reducen proporcionalmente para períodos contables inferiores a 12 meses. Para un período de 6 meses, la WDA del fondo común principal es del 9% (la mitad del 18%) y la WDA de tipo especial es del 3% (la mitad del 6%).[2]
Preguntas frecuentes
¿Qué son las amortizaciones deducibles?
Las deducciones por amortización (WDAs) son deducciones fiscales anuales calculadas sobre una base de saldo decreciente para plantas y maquinarias que no han sido completamente liberadas por la deducción por inversión anual o las deducciones del primer año.
¿Cuál es la tasa de amortización por depreciación?
El fondo de tasa principal recibe un 18% anual sobre un saldo decreciente. El fondo de tasa especial (características integrales, activos de larga duración y vehículos con mayores emisiones) recibe un 6% anual.
¿Cómo se tratan los vehículos a efectos de las deducciones de capital?
Los vehículos de cero emisiones tienen derecho a una deducción del 100 % durante el primer año. Los vehículos con emisiones de CO2 de entre 1 y 50 g/km se incluyen en el fondo común (18 % de la WDA). Los vehículos con emisiones superiores a 50 g/km se incluyen en el fondo común con tarifa especial (6 % de la WDA). Los vehículos nunca pueden optar a la AIA.
¿Qué es la asignación para piscinas pequeñas?
Si el saldo final del fondo de tasa principal o del fondo de tasa especial es de £1000 o menos, la compañía puede cancelar todo el saldo restante en ese período en lugar de seguir reclamando el 18 % o el 6 % de una cantidad pequeña.
Lecturas adicionales
- Descripción general de las deducciones de capital — todos los tipos de subsidio de un vistazo
- Asignación Anual de Inversión (AIA) — 100% de alivio hasta £1 millón
- Gastos completos — 100% FYA ilimitado para empresas con nuevos activos
- Subsidio para estructuras y edificios — Alivio lineal del 3% para edificios comerciales
- Balance de cargos y enajenaciones — ¿Qué sucede cuando se venden los activos del fondo?
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