Datos clave
- Normalmente, todas las declaraciones de impuestos de la empresa (CT600) deben presentarse electrónicamente — Las declaraciones en papel solo se aceptan con una excusa razonable o cuando se presenten en galés.
- Las cuentas legales y los cálculos de impuestos deben estar en iXBRL (formato de lenguaje extensible de informes empresariales en línea).
- Las “etiquetas” iXBRL incorporan datos legibles por máquinas dentro de un documento legible por humanos.
- El servicio gratuito de presentación de declaraciones de HMRC (CATO) y su opción de presentación conjunta. Cerrado el 31 de marzo de 2026. — Ahora se requiere software comercial.
Cómo funciona la presentación digital de documentos iXBRL para las cuentas de las empresas
iXBRL significa Lenguaje de informes empresariales extensible en líneaEs un formato de datos que combina un documento legible por humanos (que parece un conjunto normal de cuentas) con etiquetas legibles por máquina incrustadas en el código HTML.[1]
Al abrir un archivo iXBRL en un navegador web, parece un estado financiero normal. Sin embargo, dentro del código se esconden etiquetas de datos estructurados que indican a los sistemas de HMRC el significado exacto de cada cifra; por ejemplo, si una cifra en particular es "ingresos", "costo de ventas" o "impuestos a pagar".
HMRC requiere iXBRL para poder:
- Procesar automáticamente Millones de declaraciones de impuestos sin ingreso manual de datos
- Verificar por distintos modos cifras entre las cuentas, el cálculo y la devolución del CT600
- Analizar tendencias e identificar posibles riesgos de cumplimiento en todas las empresas
¿Qué se debe presentar en iXBRL?
Al enviar un CT600, debe incluir dos documentos iXBRL:[1]
| Documento | Taxonomía | Descripción |
|---|---|---|
| Cuentas estatutarias | Taxonomía UK GAAP / FRS 102 / FRS 105 | Los estados financieros anuales de la empresa etiquetados según la norma contable pertinente |
| Cálculo de impuestos | Taxonomía para el cálculo del Impuesto de Sociedades | El cálculo que muestra cómo se ajusta el beneficio contable al beneficio fiscal |
El formulario CT600 en sí es un envío de datos estructurados (no iXBRL): son las cuentas y los archivos adjuntos de cálculo los que deben estar en formato iXBRL.[4] Software reconocido por HMRC como Herramienta de GoFile para la presentación de declaraciones de impuestos corporativos Genera los archivos adjuntos iXBRL y los envía todos juntos.
Comprensión de las taxonomías
A taxonomía Es un diccionario estandarizado de etiquetas. HMRC publica taxonomías específicas que definen qué elementos de datos se pueden etiquetar y cómo se relacionan entre sí.[4]
Las principales taxonomías utilizadas son:
- PCGA del Reino Unido (FRS 102) — para empresas que preparan cuentas según los PCGA del Reino Unido
- PCGA del Reino Unido (FRS 105) — para microentidades que utilizan el estándar simplificado
- NIIF-UE — para empresas que preparan cuentas según las Normas Internacionales de Información Financiera
- DPL (Resultado detallado de pérdidas y ganancias) — etiquetas detalladas adicionales para el cálculo de impuestos
- Cálculo de TC — etiquetas para el propio cálculo del Impuesto de Sociedades
Etiquetado mínimo: HMRC exige un conjunto mínimo de documentos etiquetados; no se puede presentar un documento vacío o con etiquetas escasas. El mínimo exacto depende del marco contable utilizado y del tamaño de la empresa.[4]
Opciones de software
No es necesario crear manualmente archivos iXBRL. Diversas categorías de software gestionan el etiquetado automáticamente:[2]
| Opción | Mejor para | Ejemplos |
|---|---|---|
| Software de contabilidad integrado | Empresas preparan cuentas y declaración de impuestos en un solo lugar | Xero, Sage , QuickBooks (con complementos CT) |
| Software de TC especializado | Contadores que presentan informes en nombre de los clientes | CCH, Alphatax, Digita, TaxCalc |
| Herramientas de etiquetado iXBRL | Empresas con cuentas en otro formato que necesitan conversión a iXBRL | Soluciones Arkk, CoreFiling, ParsePort |
| Servicio gratuito de presentación de declaraciones HMRC (CATO) | Cerrado el 31 de marzo de 2026. | Ya no está disponible: las empresas que lo usaban ahora necesitan software comercial. |
Presentación de documentos ante HMRC y Companies House
El servicio gratuito de HMRC ofrecido anteriormente presentación conjunta — presentar las cuentas estatutarias a HMRC y Companies House de una sola vez. Ese servicio Cerrado el 31 de marzo de 2026., por lo que ahora las dos solicitudes se presentan por separado:[2]
- HMRC — Cuentas iXBRL y cálculo de impuestos presentados con el CT600 a través de software comercial.
- Casa de Sociedades — cuentas estatutarias presentadas a través de su propio servicio en línea o mediante software; Companies House está pasando a la presentación de cuentas exclusivamente mediante software. 1 de abril de 2027
Consejo: Las cuentas presentadas en Companies House pueden ser reducido (si la empresa califica como pequeña o micro), mientras que las cuentas completas se envían a HMRC con el CT600. Los plazos también difieren: las cuentas de Companies House deben presentarse antes de: 9 meses Después de fin de año, el CT600 12 meses una vez finalizado el período contable.
Razones comunes de rechazo
Los sistemas de HMRC rechazarán una presentación CT600 si:
- Las cuentas o cómputos son no en formato iXBRL (por ejemplo, enviado como un PDF simple)
- El archivo iXBRL contiene errores de validación (por ejemplo, etiquetas que no coinciden con la taxonomía publicada)
- Requerido etiquetas obligatorias faltan (por ejemplo, nombre de la empresa, fechas de períodos o cifras financieras clave)
- Las fechas del período contable en el archivo iXBRL no coinciden aquellos en el CT600
Si se rechaza una solicitud, no se considera presentada. Debe corregir los errores y volver a enviarla antes de la fecha límite para evitar sanciones.
Preguntas frecuentes
¿Qué es iXBRL?
iXBRL significa Lenguaje Extensible de Informes Empresariales en Línea. Es un formato de datos que combina un documento legible (como un conjunto de cuentas normal) con etiquetas legibles por máquina integradas en el código HTML, lo que permite HMRC procesar las declaraciones automáticamente.
¿Necesito crear archivos iXBRL manualmente?
No. El software comercial gestiona automáticamente el etiquetado iXBRL. El servicio gratuito de presentación de declaraciones de HMRC , que anteriormente cubría estructuras empresariales sencillas, cerró el 31 de marzo de 2026; ahora las empresas utilizan software comercial reconocido por HMRC .
¿Puedo enviar cuentas en formato PDF con mi CT600?
No. HMRC exige las cuentas legales y los cálculos fiscales en formato iXBRL. Se rechazará la presentación en PDF y la declaración no se considerará presentada.
¿Qué es la presentación conjunta?
La presentación conjunta permitía a las empresas presentar sus cuentas anuales a HMRC y Companies House en una sola presentación a través del servicio gratuito en línea de HMRC . Dicho servicio dejó de funcionar el 31 de marzo de 2026, por lo que ahora las cuentas se presentan ante HMRC (con el formulario CT600, mediante software) y por separado ante Companies House.
Lecturas adicionales
- La declaración de impuestos CT600 — qué se incluye en la declaración del impuesto de sociedades
- Requisitos de las cuentas de la empresa — los diferentes tipos de cuentas estatutarias
- Fechas límite de presentación — cuándo vencen su declaración y sus cuentas
- Modificación de un CT600 — cómo corregir errores después de la presentación
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Fuentes
- Impuesto de Sociedades: presentación de la declaración del impuesto de sociedades por internet — GOV.UK
- Presenta tus cuentas y Declaración de Impuesto de Sociedades — GOV.UK
- Impuesto de Sociedades: Declaración del Impuesto sobre Sociedades (CT600) — GOV.UK
- Taxonomías para la presentación de cuentas y de la Declaración de Impuestos de Sociedades — GOV.UK