Datos clave
- A partir del 1 de enero de 2024, la Crédito para gastos audiovisuales (AVEC) Reemplaza los antiguos relieves de cine, televisión y animación.
- El Crédito por Gastos de Videojuegos (VGEC) Reemplaza el anterior alivio fiscal para los videojuegos.
- Los créditos son 39% del gasto cualificado del Reino Unido para cine, televisión de alta gama y animación (25% para videojuegos).
- Los proyectos deben estar certificados por la Instituto Británico de Cine (BFI) como culturalmente británico.
- Los alivios de teatros, orquestas y museos/galerías continúan como créditos de gastos separados.
Panorama del nuevo régimen
Las desgravaciones fiscales para la industria creativa se revisaron a partir del 1 de enero de 2024 (para cine, televisión, animación y videojuegos) para pasar de un modelo de deducción mejorada a un modelo crédito de gastos modelo similar al esquema de I+D fusionado.[1]
La nueva estructura comprende:
- Crédito para gastos audiovisuales (AVEC) — para cine, televisión de alta gama, animación y televisión infantil
- Crédito por Gastos de Videojuegos (VGEC) — para el desarrollo de videojuegos
- Desgravación fiscal para teatros, orquestas y exposiciones en museos y galerías — continuaron como créditos de gastos separados a tasas mejoradas
Crédito para gastos audiovisuales (AVEC)
AVEC está disponible para empresas responsables de la producción de películas calificadas, programas de televisión de alta gama, programas de animación y televisión infantil.[2]
| Tipo | Tasa de crédito | Gasto mínimo en el Reino Unido |
|---|---|---|
| Película | 39% de gastos cualificados del Reino Unido | 10% de los costos básicos |
| Televisor de alta gama | 39% de gastos cualificados del Reino Unido | 10% de los costos básicos |
| Animación | 39% de gastos cualificados del Reino Unido | 10% de los costos básicos |
| Televisión infantil | 39% de gastos cualificados del Reino Unido | 10% de los costos básicos |
El crédito se calcula sobre Gasto básico del Reino Unido que califica — se refiere al gasto en bienes y servicios utilizados o consumidos en el Reino Unido durante la producción. El crédito tiene un límite del 80 % del gasto principal total, lo que impide reclamaciones cuando casi todo el trabajo se realiza en el extranjero.[2]
Películas independientes: Las películas con un presupuesto de gastos básicos de £15 millones o menos y certificadas como independientes pueden calificar para un crédito mejorado de 53%.[2]
Crédito por Gastos de Videojuegos (VGEC)
El VGEC se aplica a las empresas que desarrollan videojuegos destinados al público en general. La tasa de crédito es 25% del gasto cualificado del Reino Unido.[3]
Para calificar, el juego debe:
- Estar destinado al suministro al público en general.
- Estar certificado como videojuego británico por el BFI
- Tener al menos 25% del gasto básico gastado en el Reino Unido
- No se producirá con fines publicitarios, promocionales o de juego.
Certificación Cultural BFI
Todas las reclamaciones bajo AVEC y VGEC requieren una certificado de prueba cultural Emitido por el British Film Institute (BFI). La prueba otorga puntos en cuatro secciones:[4]
| Sección | Lo que prueba | Puntos máximos |
|---|---|---|
| A – Contenido cultural | Ambientación británica, personajes, temática y diálogos. | 16 |
| B – Contribución cultural | Creatividad, innovación, uso de nuevas tecnologías. | 4 |
| C – Centros culturales | Uso de instalaciones del Reino Unido y postproducción | 3 |
| D – Profesionales culturales | Ciudadanos británicos o del EEE en puestos creativos clave | 8 |
Un proyecto debe tener una puntuación mínima de 18 de 35 puntos (16 de 31 para cine) para aprobar la prueba cultural. Alternativamente, puede calificar como coproducción oficial según uno de los tratados bilaterales del Reino Unido.
Relieves de teatro, orquesta y museos
Se aplican créditos de gastos separados para presentaciones en vivo y exhibiciones calificadas:[1]
| Alivio | Tasa de crédito | Notas |
|---|---|---|
| Alivio fiscal para teatros | 45% (de gira) / 40% (no de gira) | Obras de teatro, musicales, danza, circo: presentaciones en vivo para público que paga entrada. |
| Alivio fiscal para orquestas | 45% (de gira) / 40% (no de gira) | Conciertos de orquestas, conjuntos y grupos corales |
| Alivio fiscal para exposiciones en museos y galerías | 45% (de gira) / 40% (no de gira) | Exposiciones benéficas abiertas al público |
Estas tasas se incrementaron temporalmente durante la recuperación de la COVID-19 (2022-2025) y ahora se han estabilizado en las tasas permanentes que se muestran arriba. Las solicitudes para todos estos créditos se realizan en la Declaración de Impuestos de la Compañía. Software de presentación de archivos CT600 Incluye las páginas complementarias que necesitas.
Consejo: El crédito se calcula sobre Gasto básico del Reino Unido que calificaEn el caso de teatros y orquestas, esto incluye los costos directos de producción, como escenografía, vestuario, iluminación, honorarios de los artistas y espacio de ensayo, pero no los costos de marketing ni de atención al público.
Preguntas frecuentes
¿Qué son las desgravaciones fiscales para la industria creativa?
Se trata de desgravaciones del Impuesto de Sociedades para empresas productoras de películas, programas de televisión, animación, videojuegos y espectáculos en vivo. A partir de 2024, estas desgravaciones se calculan como créditos de gastos sobre los gastos que cumplen los requisitos del Reino Unido.
¿Cuánto es el crédito fiscal para cine y televisión?
El Crédito para Gastos Audiovisuales ofrece un crédito del 39% del gasto en cine, televisión de alta gama, animación y televisión infantil en el Reino Unido. Las películas independientes con presupuestos inferiores a 15 millones de libras pueden optar a un tipo impositivo mejorado del 53%.
¿Qué es el Crédito por Gastos de Videojuegos?
VGEC ofrece un crédito del 25% del gasto público en el Reino Unido a empresas que desarrollan videojuegos para el público general. El juego debe estar certificado como culturalmente británico por el BFI y representar al menos el 25% del gasto principal en el Reino Unido.
¿Necesito la certificación BFI para solicitar la desgravación fiscal de la industria creativa?
Sí. Todas las reclamaciones bajo AVEC y VGEC requieren un certificado de prueba cultural emitido por el British Film Institute (BFI), que confirme que el proyecto obtiene suficientes puntos para ser certificado como culturalmente británico.
Lecturas adicionales
- Desgravación fiscal por I+D — alivio para la innovación en ciencia y tecnología
- El plan de I+D fusionado — el crédito unificado para I+D a partir de abril de 2024
- Caja de patentes — reducción del tipo impositivo sobre los beneficios procedentes de las patentes
- La declaración de impuestos CT600 — cómo incluir reivindicaciones de la industria creativa
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