Datos clave
- El valor imponible del BIK se calcula como precio de lista × porcentaje de CO2.
- Los vehículos eléctricos de cero emisiones tienen una tasa BIK de tan solo 3% para 2026/27 (frente al 2% en 2025/26).
- El porcentaje máximo de BIK está limitado a 37% del precio de lista.
- Los empleadores pagan Clase 1A NI al 15% sobre el valor BIK a partir de abril de 2025.
- Un aparte cargo por beneficio de combustible Se aplica si el empleador proporciona combustible privado (multiplicador: £27,800 para 2025/26).
Cómo funciona el BIK para coches de empresa
Cuando un empleador proporciona un automóvil para uso privado de un empleado, este paga impuestos sobre una prestación en especie (BIK). La base imponible se basa en dos factores: el vehículo precio de lista y su emisiones de CO2.[1]
Valor imponible del BIK = Precio de lista (valor P11D) × Porcentaje de CO2 apropiado
Impuesto al empleado = valor BIK × tasa marginal del impuesto sobre la renta
El valor P11D es el precio de lista del automóvil cuando es nuevo, incluidos los gastos de envío, el IVA y cualquier accesorio instalado antes de que el automóvil estuviera disponible, pero a excepción de la tasa de matriculación del primer año y el impuesto de circulación (VED).
Bandas de CO2 y porcentajes de BIK (2025/26)
HMRC publica los porcentajes de BIK basados en las emisiones de CO2 del vehículo. Cuanto menores sean las emisiones, menor será la tasa de BIK.[2]
| Emisiones de CO2 (g/km) | Gama eléctrica | Tasa BIK 2026/27 |
|---|---|---|
| 0 | N / A | 3% |
| 1–50 | 130+ millas | 3% |
| 1–50 | 70–129 millas | 6% |
| 1–50 | 40–69 millas | 9% |
| 1–50 | 30–39 millas | 13% |
| 1–50 | <30 millas | 15% |
| 51–54 | — | 16% |
| 55–59 | — | 17% |
| 60–64 | — | 18% |
| 65–69 | — | 19% |
| 70–74 | — | 20% |
| 75–79 | — | 20% |
| 80–84 | — | 21% |
| 85–89 | — | 22% |
| 90–94 | — | 23% |
| 95–99 | — | 24% |
| 100–104 | — | 25% |
| 105–109 | — | 26% |
| 110–114 | — | 27% |
| 115–119 | — | 28% |
| 120–124 | — | 29% |
| 125–129 | — | 30% |
| 130–134 | — | 31% |
| 135–139 | — | 32% |
| 140–144 | — | 33% |
| 145–149 | — | 34% |
| 150–154 | — | 35% |
| 155–159 | — | 36% |
| 160+ | — | 37% |
Los automóviles diésel que no cumplen con el estándar de emisiones de conducción real Paso 2 (RDE2) tienen un Suplemento del 4% añadido al porcentaje BIK, hasta el máximo del 37%.
Ejemplo práctico
Un empleador proporciona un coche de gasolina con un precio de lista de £40.000 y emisiones de CO2 de 120 g/km:[1]
- Precio de lista: £40.000
- Tasa BIK (120–124 g/km): 29%
- Beneficio imponible: £40.000 × 29% = £11,600
- Impuesto para contribuyentes del 20%: £11.600 × 20% = £2,320 por año
- Impuesto para contribuyentes del 40%: £11.600 × 40% = £4,640 por año
- Empleador Clase 1A NI: £11,600 × 15% = £1,740 por año
Compare esto con un automóvil totalmente eléctrico al mismo precio de lista:
- Tasa de BIK: 3%
- Beneficio imponible: 40.000 £ × 3 % = £1,200
- Impuesto para contribuyentes del 20%: 240 libras esterlinas al año
- Impuesto para contribuyentes del 40%: £320 por año
Informes P11D y NI de clase 1A
Los empleadores deben informar los beneficios del automóvil de la empresa en el formulario P11D (o a través de la nómina) y pagar el Seguro Nacional Clase 1A en 15% sobre el valor imponible.[3]
- Fecha límite de presentación del formulario P11D: 6 de julio siguiente al final del año fiscal
- Fecha límite de pago del NI Clase 1A: 22 de julio (19 de julio mediante cheque)
- Los empleadores también deben entregar a los empleados una copia de su P11D antes del 6 de julio.
- Los cambios en los vehículos de empresa deben informarse en tiempo real si se utiliza la nómina
Cargo por beneficio de combustible
Si el empleador proporciona combustible para uso privado en un vehículo de la empresa, se deberá pagar un suplemento por separado. cargo por beneficio de combustible Se aplica en la parte superior del coche BIK:[1]
Beneficio de combustible = £27,800 (multiplicador 2025/26) × porcentaje de CO2
Usando el ejemplo anterior del coche de gasolina de 120 g/km:
- Beneficio de combustible: £27,800 × 29% = £8,062
- Impuesto adicional (contribuyente del 20%): £1,612 por año
El cargo por beneficio de combustible se aplica en su totalidad incluso si solo se proporciona una pequeña cantidad de combustible privado. El empleado puede evitar el cargo por completo reembolsando al empleador todo el combustible privado utilizado.
Consejo: Para muchos empleados, el cargo por combustible excede el valor real del combustible privado recibido. A menudo, resulta más rentable para los empleados pagar su propio combustible y solo reclamar el kilometraje según las tarifas de combustible recomendadas por HMRC para viajes de negocios.
Coches de piscina
Un coche compartido es eximir del cargo BIK del vehículo de empresa, pero sólo si cumple todas las condiciones siguientes:
- Disponible para su uso por más de un empleado
- No utilizado habitualmente por un empleado con exclusión de otros
- Normalmente no se guarda en la casa de ningún empleado ni cerca de ella durante la noche.
- Cualquier uso privado es meramente incidental para uso comercial
HMRC aplica estas condiciones estrictamente. Es poco probable que un vehículo que una sola persona lleve a casa con regularidad se considere un vehículo compartido.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el impuesto sobre vehículos de empresa?
El beneficio imponible es el precio de lista del vehículo (valor P11D, incluyendo accesorios, pero excluyendo la cuota de matriculación del primer año y el impuesto especial sobre vehículos) multiplicado por el porcentaje de CO2 correspondiente. El empleado paga el impuesto sobre la renta sobre esta cantidad a su tipo marginal. Por ejemplo, un vehículo con un precio de lista de 35.000 libras y un tipo impositivo del 28% para el impuesto sobre la renta (BIK) ofrece un beneficio imponible de 9.800 libras. Un contribuyente con un 20% pagaría 1.960 libras al año.
¿Cuál es la tarifa BIK para los coches eléctricos?
Para el ejercicio 2026/27, los vehículos eléctricos de cero emisiones tienen un tipo impositivo sobre beneficios en especie (BIK) de tan solo el 3 % (frente al 2 % en 2025/26). Esto convierte a los coches de empresa totalmente eléctricos en vehículos extremadamente ventajosos desde el punto de vista fiscal en comparación con sus equivalentes de gasolina o diésel. El tipo impositivo aumenta al 4 % en 2027/28 y al 5 % en 2028/29.
¿Qué es el cargo por beneficio de combustible?
Si un empleador proporciona combustible para uso privado en un vehículo de empresa, se aplica un cargo adicional por combustible. Este cargo se calcula multiplicando el multiplicador del combustible (£27,800 para 2025/26) por el mismo porcentaje de CO2 utilizado para el combustible del vehículo. El empleado puede evitar este cargo por completo reembolsando al empleador el combustible privado.
¿Qué es un vehículo compartido y está sujeto a impuestos?
Un coche compartido no está sujeto a la tasa BIK de coche de empresa si cumple condiciones estrictas: debe estar disponible para su uso por más de un empleado, no debe ser utilizado habitualmente por un empleado con exclusión de otros, no debe guardarse normalmente en el domicilio de un empleado o cerca de él, y debe utilizarse únicamente para viajes de negocios.
Lecturas adicionales
- Beneficios en especie para directores — Normas BIK específicas para directores de empresas
- Gastos permitidos para CT — lo que su empresa puede deducir del Impuesto de Sociedades
- NI sobre prestaciones en especie (clase 1A) — cómo los empleadores pagan el NI sobre los beneficios del vehículo de la empresa
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