Datos clave
- Tasa de NI de clase 1A: 15% a partir de abril de 2025 (anteriormente 13,8%).
- Pagado por el solo empleador — los empleados no pagan el Seguro Nacional Clase 1A.
- Se aplica al valor imponible de los beneficios en especie informados en el formulario P11D.
- Vencimiento 22 de julio después del final del año fiscal (19 de julio si paga con cheque).
- Los beneficios nómina aún atraen a la Clase 1A, pero se recaudan a través del PAYE regular.
¿Qué es la NI Clase 1A?
El Seguro Nacional Clase 1A es un cargo que pagan los empleadores sobre el valor imponible de la mayoría de las prestaciones en especie (BIK) que reciben sus empleados. Es independiente del Seguro Nacional Clase 1 que se paga sobre el salario; el Clase 1A cubre las prestaciones no monetarias con valor imponible.[2]
Los puntos clave son:
- Es un solo para empleadores cargo — los empleados no pagan la Clase 1A
- Se calcula a la misma tasa que el NI Clase 1 del empleador: 15% a partir de abril de 2025
- Se aplica al equivalente en efectivo (valor imponible) de cada beneficio
- Cubre los beneficios informados en el formulario P11D o pagados a través de PAYE
Beneficios comunes sujetos a la clase 1A
Los siguientes beneficios en especie atraen el NI Clase 1A cuando se brindan a los empleados:[4]
| Beneficio | Cómo se calcula el valor imponible | Ejemplo Clase 1A (al 15%) |
|---|---|---|
| Coche de empresa | Precio de lista × porcentaje de CO2 | Valor de £8,000 = £1,200 |
| Combustible para vehículos de uso privado | Multiplicador fijo (£27.800 en 2025/26) × porcentaje de CO2 | Valor de £5,560 = £834 |
| Seguro médico privado | Prima pagada por el empleador | Prima de £1,500 = £225 |
| Préstamo beneficioso (más de £10,000) | Monto del préstamo × tasa de interés oficial | Beneficio de £400 = £60 |
| Alojamiento | Valor anual o renta pagada por el empleador | Varía ampliamente |
| Membresía/suscripciones al gimnasio | Costo para el empleador | £600 costo = £90 |
Beneficios exentos de la clase 1A
No todos los beneficios están exentos del Seguro Nacional Clase 1A. Los siguientes suelen estar exentos:[4]
- Contribuciones a la pensión del empleador
- Vales de guardería (plan heredado, dentro de los límites de exención)
- Bicicletas para el programa de transporte al trabajo (dentro de las normas de sacrificio salarial)
- Comedores en el lugar de trabajo disponibles para todo el personal
- Teléfonos móviles (uno por empleado para uso comercial)
- Formación relacionada con el trabajo
- Fiestas y eventos del personal que cuestan £150 o menos por persona por año
- Beneficios triviales que cuestan £50 o menos por ocasión
Nota: Los beneficios que ya están sujetos a la Clase 1 NI a través de la nómina (por ejemplo, bonos en efectivo o vales fácilmente convertibles en efectivo) son no Sujeto a la Clase 1A. La Clase 1A solo se aplica a los beneficios no monetarios que no se contabilizan en la nómina como ingresos.
Informes a través de P11D
El método tradicional para informar los beneficios en especie es a través del formulario P11D, presentado a HMRC después del final de cada año fiscal:[1]
- P11D — enumera los beneficios tributables proporcionados a cada empleado durante el año fiscal
- P11D(b) — resume el total de NI Clase 1A adeudado entre todos los empleados
- Fecha límite de presentación: 6 de julio después del final del año fiscal
- Fecha límite de pago: 22 de julio (electrónico) o 19 de julio (controlar)
Ejemplo de cronograma para 2025/26:
- Año fiscal: del 6 de abril de 2025 al 5 de abril de 2026
- Fecha límite de presentación de solicitudes P11D y P11D(b): 6 de julio de 2026
- Fecha límite de pago del NI Clase 1A: 22 de julio de 2026
Beneficios de nómina en especie
Desde abril de 2016, los empleadores tienen la opción de nóminar las prestaciones en especie en lugar de declararlas en un formulario P11D. A partir de abril de 2026, la nómina será obligatoria para la mayoría de las prestaciones.[3]
Cómo funciona la nómina
- El valor imponible del beneficio se agrega al salario bruto del empleado en cada período de pago.
- El impuesto sobre la renta se deduce a través del PAYE sobre el importe bruto
- Todavía se cobra el NI de clase 1A (no la clase 1), pero se recauda como parte del pago mensual regular del NI del empleador.
- No se necesita P11D para los beneficios de nómina
Ventajas de la nómina
- Elimina la necesidad de presentar formularios P11D para artículos nómina
- Los empleados pagan impuestos en tiempo real en lugar de a través de un ajuste del código tributario el año siguiente
- El NI del empleador (Clase 1A) se distribuye a lo largo del año en lugar de una suma global en julio
- Administración más sencilla una vez configurada
Consejo: Incluso al pagar sus prestaciones de nómina, se aplica el Seguro Nacional de Clase 1A (no el de Clase 1). Esto es importante porque el Seguro Nacional de Clase 1A es exclusivo para el empleador, por lo que el empleado no paga el Seguro Nacional sobre la prestación, solo el Impuesto sobre la Renta. No aplique accidentalmente las tasas del Seguro Nacional de Clase 1 a las prestaciones de nómina.
Cálculo de la NI de clase 1A
El NI total de Clase 1A para un año fiscal se calcula de la siguiente manera:[2]
Clase 1A NI = 15% × valor imponible total de todos los beneficios en especie
Ejemplo práctico: el empleador ofrece tres beneficios:
- Vehículo de empresa (valor imponible): 6.200 £
- Seguro médico privado: £1.800
- Interés del préstamo beneficioso: £350
- Beneficios totales: £8,350
- Clase 1A NI: 15% × £8,350 = £1,252.50
Clase 1A vs. Clase 1: Diferencias clave
| Característica | Clase 1 (Secundaria) | Clase 1A |
|---|---|---|
| Se aplica a | Ganancias en efectivo (salario, bonificaciones) | Beneficios en especie (beneficios no monetarios) |
| Tarifa (2026/27) | 15% | 15% |
| Pagado por | Empleador (más el empleado paga el salario principal) | Solo para empleadores |
| Límite | Umbral secundario (£5,000/año) | Sin umbral: se aplica al valor total del beneficio |
| Momento del pago | Mensualmente a través de PAYE | Anualmente antes del 22 de julio (o mensualmente si se paga en nómina) |
| Informes | FPS (Información en tiempo real) | P11D y P11D(b), o nómina |
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Seguro Nacional Clase 1A?
El Seguro Nacional Clase 1A es un Seguro Nacional exclusivo para el empleador que se aplica a la mayoría de las prestaciones en especie (beneficios no monetarios) que se ofrecen a los empleados. Se calcula al 15 % (a partir de abril de 2025) sobre el valor imponible de la prestación. Los empleados no pagan la Clase 1A, solo el empleador.
¿Qué prestaciones en especie están sujetas al NI Clase 1A?
La mayoría de las prestaciones imponibles están sujetas al Seguro Nacional de Clase 1A, incluyendo vehículos de empresa, combustible para uso privado, seguro médico privado, préstamos con beneficios superiores a £10,000, alojamiento y membresías de gimnasios. Las prestaciones exentas, como las contribuciones de la empresa a la pensión y las bicicletas para ir al trabajo (dentro de ciertos límites), no están sujetas al Seguro Nacional de Clase 1A.
¿Cuándo vence el pago del NI de clase 1A?
Para las prestaciones declaradas en el formulario P11D, la Clase 1A del NI del año fiscal vence el 22 de julio siguiente al cierre del mismo (19 de julio si se paga con cheque). Por ejemplo, la Clase 1A de las prestaciones de 2025/26 vence el 22 de julio de 2026. Para las prestaciones nómina, la Clase 1A se recauda mediante pagos mensuales regulares de PAYE.
¿Cuál es la diferencia entre los beneficios de nómina y el uso de P11D?
Con la declaración P11D, declara el valor de la prestación a HMRC una vez finalizado el ejercicio fiscal y paga el Seguro Nacional de Clase 1A en un solo pago antes del 22 de julio. Con la nómina, añade el valor de la prestación a la nómina imponible del empleado cada mes, recauda el impuesto sobre la renta a través del PAYE y paga el Seguro Nacional de Clase 1A como parte de su pago mensual regular de Seguro Nacional de la empresa.
Lecturas adicionales
- Contribuciones del empleador al Seguro Nacional — Comprensión de la NI secundaria de clase 1 sobre salarios
- NI sobre pagos por terminación — Clase 1A NI en caso de pago por despido superior a £30.000
- Informe de NI a través de RTI/PAYE — cómo informar y pagar la contribución nacional del empleador a través de información en tiempo real
- Calendario de fechas clave de Irlanda del Norte — todos los plazos importantes de la NI, incluida la fecha de presentación de la P11D
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