Datos clave
- Los trabajadores de la UE/EEE pueden estar exentos del IRNR del Reino Unido si tienen un certificado A1 que demuestre que pagan la seguridad social en su país de origen.
- El Reino Unido tiene acuerdos bilaterales de seguridad social con más de 50 países no pertenecientes a la UE para evitar contribuciones dobles.
- Los trabajadores desplazados (asignados temporalmente al Reino Unido) generalmente continúan pagando el Seguro Nacional en su país de origen durante hasta dos años.
- Sin un certificado A1 o un acuerdo bilateral, los trabajadores no residentes en el Reino Unido pagan la Seguridad Social del Reino Unido de la misma manera que los nacionales del Reino Unido.
- Los empleadores deben verificar el estado del NI de un trabajador antes de aplicar cualquier exención.
La regla general
Como principio general, toda persona que trabaja en el Reino Unido paga la Seguridad Social, independientemente de su nacionalidad o estatus migratorio. Se aplican las mismas tarifas, umbrales y clases que para los ciudadanos británicos.[1]
Sin embargo, existen excepciones importantes diseñadas para evitar que los trabajadores paguen contribuciones a la seguridad social en dos países simultáneamente (doble contribución). Estas excepciones dependen de:
- ¿De qué país es el trabajador?
- Ya sea que se aplique un certificado A1 o un acuerdo bilateral
- ¿Cuánto tiempo estará el trabajador en el Reino Unido?
- Si el trabajador está “desplazado” (asignado temporalmente) o contratado localmente
Trabajadores de la UE/EEE y de Suiza
A pesar del Brexit, el Reino Unido y la UE acordaron seguir coordinando la seguridad social en el marco del Acuerdo de Comercio y Cooperación (ACT). Esto significa:[3]
El certificado A1
El certificado A1 (anteriormente E101) es emitido por la autoridad de seguridad social del país de origen del trabajador. Confirma que el trabajador está sujeto a la legislación de seguridad social de ese país y, por lo tanto, exento del IRNR del Reino Unido.
| Situación | Obligación del NI |
|---|---|
| Trabajador de la UE con certificado A1 válido | Eximir de Irlanda del Norte del Reino Unido — paga en el país de origen |
| Trabajador de la UE sin certificado A1, que trabaja únicamente en el Reino Unido | Paga UK NI como de costumbre |
| Trabajador de la UE que trabaja en varios países de la UE | Paga en el país de residencia (si hay actividad sustancial allí) — Formulario A1 emitido |
| Trabajador desplazado de la UE (asignación temporal al Reino Unido) | Eximir por hasta 24 meses con A1 |
Responsabilidad del empleador: Si emplea a un trabajador de la UE/EEE, solicítele un certificado A1 si solicita la exención de la Seguridad Social del Reino Unido. Conserve una copia. Sin el A1, deberá deducir la Seguridad Social del Reino Unido como de costumbre.[3]
Trabajadores desplazados
Un "trabajador desplazado" es una persona enviada temporalmente a trabajar a otro país por su empleador, mientras permanece empleada en su país de origen. Los trabajadores desplazados de la UE/EEE pueden permanecer en el sistema de seguridad social de su país de origen hasta 24 meses.[2]
Requisitos para obtener la condición de trabajador desplazado:
- El trabajador debe haber estado sujeto a la seguridad social del país de origen antes del desplazamiento.
- El desplazamiento debe ser temporal (hasta 24 meses, prorrogable mediante acuerdo)
- El empleador debe mantener una presencia significativa en el país de origen
- Se debe obtener un certificado A1 válido antes o durante el desplazamiento.
Países no pertenecientes a la UE: Acuerdos bilaterales
El Reino Unido mantiene convenios bilaterales de seguridad social con más de 50 países. Estos convenios suelen abarcar:[2]
- ¿En qué país se aplica el sistema de seguridad social?
- Cómo se trata a los trabajadores desplazados
- Cómo se calculan los derechos de pensión en ambos países
| País/Región | El acuerdo cubre | Período de publicación |
|---|---|---|
| EE.UU | Contribuciones a la seguridad social y pensiones | Hasta 5 años |
| Canadá | Contribuciones al NI/CPP y pensión | Hasta 5 años |
| Australia | Solo pensión (sin exención del Seguro Nacional) | N / A |
| Japón | Contribuciones a la seguridad social y pensiones | Hasta 5 años |
| India | Contribuciones a la seguridad social | Hasta 3 años (prorrogable) |
| Corea del Sur | Contribuciones a la seguridad social y pensiones | Hasta 5 años |
Fuente: GOV.UK[2]
¿No hay acuerdo? Si un trabajador proviene de un país sin acuerdo bilateral (por ejemplo, muchos países africanos y sudamericanos), cotiza a la Seguridad Social del Reino Unido de la misma manera que cualquier trabajador británico. También podría tener que pagar la seguridad social en su país de origen, lo que resulta en cotizaciones dobles sin ningún tipo de desgravación.[4]
Certificado de Cobertura Continua
Para los trabajadores de países con acuerdos bilaterales, el equivalente a un certificado A1 es un Certificado de Cobertura Continua (a veces llamado Certificado de Cobertura). Este es emitido por la autoridad de seguridad social del país de origen y confirma que el trabajador permanece en su sistema de origen.[2]
El empleador deberá:
- Solicitar al trabajador que obtenga un certificado de su país de origen
- Mantenga una copia en archivo
- No deducir el IRNR del Reino Unido mientras el certificado sea válido
- Reanudar las deducciones del NI del Reino Unido si el certificado caduca sin renovación
Trabajadores autónomos no residentes en el Reino Unido
Los trabajadores autónomos extranjeros que trabajan en el Reino Unido siguen normas similares:
- UE/EEE con A1: Exento de la Clase 2 del Reino Unido y de la Clase 4 NI
- País de acuerdo bilateral con certificado: Puede estar exento dependiendo del acuerdo.
- No hay acuerdo: Pague las clases 2 y 4 del Reino Unido a través de la autoevaluación como de costumbre
Obligaciones del empleador
Si emplea trabajadores no residentes en el Reino Unido, deberá:[3]
- Verificar si el trabajador dispone de certificado A1 o equivalente
- Deducir el IRNR del Reino Unido a menos que se proporcione un certificado de exención válido
- Pague el NI del empleador (15%) sobre las ganancias del trabajador a menos que esté exento
- Mantener registros de todos los certificados en archivo
- Monitorear las fechas de vencimiento y reanudar las deducciones del NI si un certificado vence
Preguntas frecuentes
¿Los trabajadores de la UE en el Reino Unido pagan el Seguro Nacional del Reino Unido?
Generalmente sí, a menos que posean un certificado A1 válido que demuestre que siguen cotizando a la seguridad social en su país de origen de la UE/EEE. El certificado A1 lo emite la autoridad de seguridad social del país de origen del trabajador.
¿Qué es un certificado A1?
Un certificado A1 (anteriormente E101) confirma que un trabajador está sujeto a la legislación de seguridad social de un país de la UE/EEE. Le exime del pago de la Seguridad Social en cualquier otro país de la UE/EEE donde trabaje temporalmente.
¿Qué pasa con los trabajadores de países fuera de la UE?
El Reino Unido tiene convenios bilaterales de seguridad social con más de 50 países, entre ellos EE. UU., Canadá, Australia, India, Japón y otros. Estos convenios determinan el sistema de seguridad social aplicable en cada país. Sin convenio, el trabajador paga la Seguridad Social del Reino Unido.
¿Cuánto tiempo puede un trabajador desplazado permanecer exento del IRNR del Reino Unido?
Según las normas de coordinación de la UE, un trabajador desplazado puede permanecer en el sistema de seguridad social de su país de origen hasta 24 meses. En el marco de los acuerdos bilaterales, el periodo varía (normalmente entre 12 y 60 meses, según el acuerdo).
Lecturas adicionales
- NI al mudarse al extranjero — mantener la NI del Reino Unido desde el extranjero
- Contribuciones del empleador al Seguro Nacional — tasas y umbrales de la Seguridad Social del empleador
- Empleado de clase 1 NI — tasas estándar de seguro nacional para empleados
- Aplazamiento del NI — evitar pagos excesivos en distintas jurisdicciones
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