Datos clave
- Tasa de NI del empleador: 15% a partir de abril de 2025 (frente al 13,8%).
- Umbral secundario reducido a £5,000/año (desde £9.100).
- El empleador NI tiene sin límite superior — se aplica a todos los ingresos que superen el umbral.
- El NI del empleador es un costo adicional al salario bruto del empleado.
- La prestación por empleo (£10.500) puede reducir la factura para los empleadores elegibles.
¿Qué es el Seguro Nacional del Empleador?
El Seguro Nacional del Empleador (también llamado contribuciones secundarias de Clase 1) es un impuesto que los empleadores pagan sobre los ingresos de sus empleados. Se cobra encima de el salario bruto del empleado: no se descuenta del salario del empleado.[1]
A diferencia del Seguro Nacional del empleado, que el trabajador ve deducido de su nómina, el Seguro Nacional del empleador es invisible para el empleado. Sin embargo, representa un costo laboral significativo que toda empresa debe presupuestar.
Tasas de NI para empleadores (2025/26)
A partir del 6 de abril de 2025, las tasas de la Seguridad Social de los empleadores cambiaron significativamente tras el Presupuesto de otoño de 2024:[3]
| Detalle | 2024/25 | 2025/26 |
|---|---|---|
| Tasa de NI del empleador | 13.8% | 15% |
| Umbral secundario (anual) | £9,100 | £5,000 |
| Umbral secundario (mensual) | £758 | £417 |
| Umbral secundario (semanal) | £175 | £96 |
| Límite superior | Ninguno | Ninguno |
Doble impacto: Los empleadores se vieron afectados dos veces en abril de 2025: la tasa aumentó en 1,2 puntos porcentuales y El umbral a partir del cual se aplica el seguro nacional se redujo en 4.100 libras. Para muchas empresas, el efecto combinado incrementó el coste por empleado en varios cientos de libras al año.[4]
Cómo se calcula el NI del empleador
El cálculo es sencillo: tome las ganancias brutas del empleado durante el período de pago, reste el umbral secundario y multiplique el resto por el 15%.[1]
- NI del empleador = 15% × (ingresos brutos − Umbral secundario)
- Si las ganancias están por debajo del umbral secundario, el NI del empleador es £0
- No hay límite superior: el 15 % se aplica a todas las ganancias que superen el umbral.
- Calculado por período de pago (semanal, mensual, etc.) de acuerdo con su ciclo de nómina
Ejemplos resueltos
Ejemplo 1: empleado que gana £25.000/año:
- Ingresos superiores al umbral secundario: £25,000 − £5,000 = £20,000
- NI del empleador: 15 % × £ 20 000 = £3.000/año
- NI del empleador mensual: £250
Ejemplo 2: empleado que gana £50.000/año:
- Ingresos superiores al umbral secundario: £50,000 − £5,000 = £45,000
- NI del empleador: 15% × £45 000 = £6,750/año
- NI del empleador mensual: £562.50
Ejemplo 3: empleado que gana £100.000/año:
- Ingresos superiores al umbral secundario: £100,000 − £5,000 = £95,000
- NI del empleador: 15% × £95 000 = £14,250/año
- NI del empleador mensual: £1,187.50
Comparación de costos: 2024/25 vs 2025/26
La siguiente tabla muestra el aumento del NI del empleador para diferentes niveles salariales:
| Salario anual | Empleador NI 2024/25 | Empleador NI 2025/26 | Aumentar |
|---|---|---|---|
| £12,570 | £479 | £1,136 | £657 |
| £25,000 | £2,194 | £3,000 | £806 |
| £35,000 | £3,574 | £4,500 | £926 |
| £50,000 | £5,644 | £6,750 | £1,106 |
| £75,000 | £9,094 | £10,500 | £1,406 |
| £100,000 | £12,544 | £14,250 | £1,706 |
¿Qué ganancias están sujetas al Seguro Nacional del empleador?
La Seguridad Social del empleador se aplica a la mayoría de las formas de remuneración en efectivo:[2]
- Salarios y sueldos
- Pago de horas extras
- Bonificaciones y comisiones
- Subsidio legal por enfermedad y subsidio legal por maternidad/paternidad
- Pago de vacaciones
El empleador NI lo hace no referirse a:
- Contribuciones a la pensión realizadas por el empleador
- Beneficios en especie (éstos atraen el NI Clase 1A en su lugar)
- Dividendos pagados a los accionistas-directores
- Montos de sacrificio salarial (el NI se calcula sobre el salario reducido)
Formas de reducir el NI del empleador
Existen varias formas legítimas de reducir la factura del Seguro Nacional de su empleador:
| Método | Cómo funciona | Ahorro anual (por empleado) |
|---|---|---|
| Subsidio por empleo | Reclame hasta £10,500 de descuento en su factura total del Seguro Nacional del empleador | Hasta £10,500 (repartidos entre todos los empleados) |
| Sacrificio salarial (pensiones) | El empleado renuncia a su salario a cambio de las contribuciones a la pensión del empleador | 15% del monto sacrificado |
| Sacrificio salarial (ciclo al trabajo, vehículos eléctricos) | El empleado sacrifica su salario para obtener beneficios calificados | 15% del monto sacrificado |
| Contratación de menores de 21 años/aprendices | 0% de NI del empleador hasta £50,270 (categorías H y M) | Hasta £6,791 |
| Contratación de veteranos | 0% de NI del empleador hasta £50,270 en el primer año de empleo civil (categoría V) | Hasta £6,791 |
Consejo: El sacrificio salarial por las contribuciones a la pensión ahorra tanto al empleador y El empleado recibe la Seguridad Social. El empleador ahorra un 15% y el empleado un 8% (o un 2% por encima del límite superior de la pensión) sobre el monto sacrificado. Muchos empleadores transfieren parte de sus ahorros al empleado como contribución adicional a la pensión.
Pago del NI del empleador a HMRC
El NI del empleador se recauda a través del sistema PAYE junto con el impuesto sobre la renta y el NI del empleado:[2]
- El pago deberá realizarse antes del 22 del mes siguiente (pago electrónico) o siglo XIX (controlar)
- Los pagos trimestrales están disponibles si su pago mensual promedio es inferior a £1,500
- Usted informa el NI del empleador en cada Envío de Pago Completo (FPS) a través de RTI
- Utilice un Resumen de pago del empleador (EPS) para reclamar el Subsidio de empleo o informar que no hay pagos
Preguntas frecuentes
¿Cuánto NI debo pagar por empleado?
Paga el 15% sobre todos los ingresos superiores a £5,000 al año (£417 al mes). Por ejemplo, con un salario de £30,000, pagaría el 15% sobre £25,000, lo que equivale a £3,750 al año. No hay límite máximo de ingresos para la Seguridad Social del empleador.
¿Por qué aumentó el impuesto nacional del empleador en abril de 2025?
El gobierno aumentó el NI del empleador del 13,8% al 15% y redujo el umbral secundario de £9.100 a £5.000 como parte del Presupuesto de otoño de 2024. Esto se anunció para aumentar los ingresos para los servicios públicos, en particular el NHS y la asistencia social.
¿Las cotizaciones a la Seguridad Social del empleador se deducen del salario del empleado?
No. El Seguro Nacional del Empleador es un costo adicional que paga el empleador además del salario bruto del empleado. No reduce su salario neto. Sin embargo, sí aumenta el costo total del empleo.
¿Existe un límite en las contribuciones del empleador al Seguro Nacional?
No. A diferencia del Seguro Nacional del empleado (que se reduce al 2% por encima del Límite Superior de Ingresos), el Seguro Nacional del empleador se aplica a una tasa fija del 15% sobre todos los ingresos que superen el Umbral Secundario, sin límite superior. Cuanto más pague a un empleado, mayor será el Seguro Nacional del empleador.
Lecturas adicionales
- La prestación por empleo — reclame hasta £10,500 de descuento en la factura del Seguro Nacional de su empleador
- NI para aprendices y trabajadores jóvenes — Impuesto nacional del empleador con tasa cero para aprendices menores de 25 años y empleados menores de 21 años
- NI sobre prestaciones en especie (clase 1A) — NI del empleador en vehículos de empresa, seguro médico y otros beneficios
- Informe de NI a través de RTI/PAYE — cómo informar y pagar la contribución nacional del empleador a través de información en tiempo real
- Historial de tasas y umbrales del NI — cómo han cambiado las tasas de seguro nacional de los empleadores a lo largo del tiempo
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