Datos clave
- NI tiene sus propios umbrales fijos (umbral principal, límite superior de ingresos); ignora su código tributario.
- Cambiar su código tributario (por ejemplo, de 1257L a BR) no cambia su deducción del NI.
- El NI se calcula por período de pago; el impuesto sobre la renta se calcula de forma acumulativa a lo largo del año.
- No existe un equivalente en el NI de la Asignación Personal: el Umbral Primario cumple una función similar pero distinta.
Los códigos NI y de impuestos son completamente separados
Uno de los malentendidos más comunes sobre los impuestos en el Reino Unido es que el Seguro Nacional y el Impuesto sobre la Renta funcionan de la misma manera. No es así. Si bien ambos se deducen de la nómina, utilizan sistemas completamente diferentes:[1]
- Impuesto sobre la renta utiliza su código tributario personal (por ejemplo, 1257L), que puede ser ajustado por HMRC
- Seguro Nacional Utiliza umbrales fijos y la letra de su categoría NI (no interviene ningún código tributario)
Cómo funcionan los códigos tributarios (breve resumen)
Su código tributario le indica a su empleador cuánto impuesto sobre la renta puede deducir. El código más común, 1257L, significa que tiene una deducción personal libre de impuestos de £12,570. HMRC puede cambiar su código tributario a:[2]
- Recaudar impuestos no pagados del año anterior
- Contabilizar los beneficios en especie sujetos a impuestos (vehículo de empresa, seguro médico, etc.)
- Reflejar transferencias de subsidio por matrimonio
- Reduce tu asignación si ganas más de £100,000
- Ajuste por otras fuentes de ingresos no gravadas a través del PAYE
Cómo funcionan los umbrales de NI (la diferencia)
El Seguro Nacional no utiliza ningún código tributario. En su lugar, utiliza umbrales fijos que son iguales para todos en la misma categoría de Seguridad Social:[1]
| Umbral de NI | Semanalmente | Mensual | Equivalente anual |
|---|---|---|---|
| Límite inferior de ganancias (LEL) | £129 | £559 | £6,708 |
| Umbral primario (PT) | £242 | £1,048 | £12,570 |
| Límite superior de ingresos (UEL) | £967 | £4,189 | £50,270 |
Estos umbrales:
- No se puede ajustar por HMRC para circunstancias individuales
- No cambies basado en prestaciones en especie, subsidio por matrimonio o pagos insuficientes
- Son lo mismo para cada empleado en la misma categoría de NI
Comparación lado a lado
| Característica | Impuesto sobre la renta | Seguro Nacional |
|---|---|---|
| Controlado por | Código tributario (establecido por HMRC ) | Letra de categoría NI + umbrales fijos |
| Asignación personal | £12,570 (puede variar) | PT £12,570 (fijo, no puede variar) |
| Método de cálculo | Acumulado (año hasta la fecha) | Por período de pago |
| ¿Puede HMRC ajustarlo? | Sí, cambiando su código tributario | No, los umbrales los establece la legislación |
| Beneficios en especie | Codificado en el código tributario para recaudar impuestos | No se recauda a través del NI (el empleador paga la Clase 1A por separado) |
| Impuestos pagados de menos | Se puede recaudar a través del código fiscal. | No se puede recoger de esta manera |
| Subsidio por matrimonio | Puede aumentar su asignación personal | Sin efecto sobre el NI |
Explicación de escenarios comunes
Su código tributario cambia pero el NI permanece igual
Si HMRC cambia su código tributario (por ejemplo, de 1257L a 1100L para recaudar impuestos no pagados), su deducción del impuesto sobre la renta cambiará, pero su deducción del Seguro Nacional (NI) se mantendrá exactamente igual. El sistema del NI no tiene conocimiento de su código tributario.
Tienes un coche de empresa
El beneficio tributable de un vehículo de empresa se incluye en su código tributario, lo que aumenta su impuesto sobre la renta. Sin embargo, no afecta la Seguridad Social de su empleado. En cambio, su empleador paga. Clase 1A NI (15% a partir de abril de 2025) sobre el valor del beneficio por separado.[1]
Ganas más de £100.000
Su deducción personal se retira gradualmente cuando sus ingresos superan las 100.000 libras esterlinas (se reduce en 1 libra esterlina por cada 2 libras esterlinas que superen esa cifra). Esto genera una tasa efectiva del impuesto sobre la renta del 60 % entre 100.000 y 125.140 libras esterlinas. Sin embargo, sus umbrales de IRPF son... no afectados: las tasas del NI permanecen en el 8% y el 2% independientemente de sus ingresos totales.
Sacrificio salarial — La conexión de Irlanda del Norte
El sacrificio salarial es una de las pocas maneras de reducir su factura del Seguro Nacional. En un acuerdo de sacrificio salarial, usted acepta un salario contractual más bajo a cambio de un beneficio (normalmente, las contribuciones a la pensión del empleador). Debido a que su salario contractual es más bajo:[3]
- Sus ingresos sujetos al NI se reducen
- Pagas menos a los empleados NI
- Su empleador también paga menos NI del empleador
Esto es diferente de una contribución a una pensión estándar, donde se obtiene un alivio del impuesto a la renta pero no un alivio del Seguro Nacional.
Consejo: Pregunte a su empleador si ofrece contribuciones a la pensión mediante el sacrificio salarial. El ahorro en la Seguridad Social puede representar varios cientos de libras al año para un empleado típico.
Preguntas frecuentes
¿Mi código tributario afecta mi Seguro Nacional?
No. Su código tributario solo afecta su deducción del Impuesto sobre la Renta. El Seguro Nacional se calcula utilizando umbrales fijos (Umbral Principal, Límite Superior de Ingresos) que son los mismos para todas las personas en la misma categoría de Seguro Nacional. Un cambio en su código tributario no cambiará su Seguro Nacional.
¿Por qué aumentaron mis impuestos pero mi NI se mantuvo igual?
Esto suele ocurrir cuando HMRC ajusta su código tributario, por ejemplo, para cobrar impuestos no pagados de un año anterior o porque tiene una prestación en especie sujeta a impuestos. Estos cambios en el código tributario solo afectan al impuesto sobre la renta; no afectan en absoluto al seguro nacional.
¿El umbral del NI es el mismo que el de la asignación personal?
Las cifras son similares (ambas ascienden a 12.570 £ anuales para el ejercicio 2026/27), pero son completamente independientes. La Asignación Personal puede reducirse (por ejemplo, si se ganan más de 100.000 £) o incrementarse (por ejemplo, transfiriendo la Asignación por Matrimonio). El umbral principal de la Seguridad Social es fijo y no se puede modificar.
¿Puedo obtener alivio del NI en las contribuciones a la pensión?
No a través de su código tributario, pero puede ahorrar en el Seguro Nacional mediante un plan de pensiones con sacrificio salarial. Si su empleador ofrece un plan de pensiones con sacrificio salarial, su salario bruto se reduce antes de calcular el Seguro Nacional, lo que reduce su factura del Seguro Nacional. Con una pensión regular (salario neto o desgravación en origen), solo obtiene una desgravación del Impuesto sobre la Renta, no del Seguro Nacional.
Lecturas adicionales
- Seguro Nacional para Empleados Clase 1: Tarifas y Bandas — tablas de tarifas detalladas y umbrales
- Entendiendo el NI en su nómina — Cómo leer y verificar su deducción del NI
- NI para directores — el diferente método de cálculo para los administradores de empresas
- ¿Qué es el Seguro Nacional? — descripción general del sistema NI
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Fuentes
- Tarifas y categorías del Seguro Nacional — GOV.UK
- Códigos tributarios — GOV.UK
- Entendiendo su nómina — GOV.UK