Datos clave
- La cotización a la Seguridad Social de clase 4 se aplica a un tipo del 6% sobre los beneficios comprendidos entre 12.570 £ y 50.270 £ (2026/27).
- Las ganancias superiores a £50,270 se cobran al 2%.
- La clase 4 lo hace no proporcionar cualquier derecho a la pensión estatal o a los beneficios contributivos.
- Se recauda a través de la autoevaluación (o declaración final MTD ) junto con el impuesto sobre la renta.
¿Qué es el Seguro Nacional Clase 4?
La Clase 4 del Seguro Nacional es una contribución que pagan los autónomos en función de sus beneficios anuales. A diferencia de la Clase 2 (una cantidad semanal fija), la Clase 4 es un porcentaje de sus beneficios, similar en estructura al Impuesto sobre la Renta.[1]
De manera crítica, la Clase 4 NI hace no No se otorga ningún derecho a la pensión estatal ni a las prestaciones contributivas. Se trata, en efecto, de un impuesto adicional sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia.
Tarifas y umbrales de la clase 4 (2026/27)
| Banda de ganancias | Tasa |
|---|---|
| Menos de £12,570 (Límite inferior de ganancias) | 0% |
| £12,570 – £50,270 (Límite superior de ganancias) | 6% |
| Más de £50,270 | 2% |
Nota: El límite inferior de beneficios (£12,570) se ajusta a la deducción personal del impuesto sobre la renta. Esto significa que, si sus beneficios como autónomo son inferiores a £12,570, no paga el impuesto sobre la renta de clase 4 ni el impuesto sobre la renta sobre dichos beneficios.
Cómo se calcula el NI de clase 4
El Impuesto sobre la Renta (NI) de Clase 4 se calcula sobre las ganancias del trabajo por cuenta propia, una vez deducidos los gastos comerciales permitidos. El cálculo se basa en la misma cifra de ganancias utilizada para el Impuesto sobre la Renta.[1]
Ejemplo: beneficio de 40.000 £:
- Primeros £12,570: £0 (por debajo del límite inferior de ganancias)
- £12,570 a £40,000 = £27,430 al 6% = £1,645.80
- Total Clase 4 NI: £1,645.80
Ejemplo: beneficio de 70.000 £:
- Primeros £12,570: £0
- £12,570 a £50,270 = £37,700 al 6% = £2,262.00
- £50,270 a £70,000 = £19,730 al 2% = £394.60
- Total Clase 4 NI: £2,656.60
Cómo se recolecta
El NI de clase 4 se recauda a través de la autoevaluación, no mediante un pago separado:[3]
- Se calcula automáticamente cuando presenta su declaración de impuestos de autoevaluación
- Se agrega a su Impuesto sobre la Renta y al NI Clase 2 para formar su factura de impuestos total
- La fecha límite principal es 31 de enero después del final del año fiscal
- Si lo haces pagos a cuentaLa Clase 4 NI está incluida en esos pagos (con vencimiento el 31 de enero y el 31 de julio)
Según MTD para el impuesto sobre la renta, el NI de clase 4 seguirá calculándose como parte del proceso de declaración final.
¿Por qué la Clase 4 no da derecho a beneficios?
La Clase 4 de la Seguridad Social es inusual porque no da derecho a la pensión estatal ni a las prestaciones contributivas. Esto significa:[2]
- Pagando la Clase 4 hace no cuenta como un año de calificación para la pensión estatal
- Lo hace no dar derecho al subsidio de maternidad, ESA o JSA
- Se trata en realidad de un impuesto directo sobre las ganancias del trabajo autónomo.
Sus años de calificación para la pensión estatal comienzan a partir de Clase 2 NI (o Clase 1 si también trabajas por cuenta ajena). Por eso es importante que los autónomos paguen la Clase 2, incluso voluntariamente.
Clase 4 NI vs Impuesto sobre la renta
| Característica | Impuesto sobre la renta | Clase 4 NI |
|---|---|---|
| Cantidad libre de impuestos | £12,570 (Asignación personal) | £12,570 (Límite inferior de beneficios) |
| Tarifa principal | 20% (tasa básica) | 6% |
| Tasa más alta | 40% (más de £50,270) | 2% (más de £50,270) |
| Residencia en | Ingresos totales imponibles (todas las fuentes) | Solo beneficios de autónomos |
| Recopilado a través de | Autoevaluación / PAYE | Solo autoevaluación |
| Derecho a prestaciones | Ninguno | Ninguno |
Tasa impositiva efectiva: Un contribuyente autónomo con tipo básico paga un tipo marginal combinado del 26 % sobre beneficios entre £12 570 y £50 270 (20 % de impuesto sobre la renta + 6 % de IRPF de clase 4). Por encima de £50 270, el tipo combinado es del 42 % (40 % + 2 %).
Historial reciente de tarifas de clase 4
| Año fiscal | Tarifa principal | Tarifa adicional | Límite inferior de beneficios | Límite superior de beneficios |
|---|---|---|---|---|
| 2025/26 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2024/25 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2023/24 | 9% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2022/23 | 9.73% | 2.73% | £11,909 | £50,270 |
| 2021/22 | 9% | 2% | £9,568 | £50,270 |
Cómo reducir su factura de clase 4
Dado que el Impuesto Nacional de Clase 4 se calcula sobre sus ganancias, la principal forma de reducirlo es reclamar todos los gastos comerciales permitidos. Las deducciones legítimas incluyen:
- Costos de oficinas y locales
- Gastos de viaje y vehículos
- Honorarios profesionales (contabilidad, abogados)
- Stock y materiales
- Costos de personal
- Uso de la vivienda como oficina (reclamación proporcional)
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son las tasas de la Clase 4 de la Seguridad Social para el ejercicio 2026/27?
El tipo impositivo principal es del 6% sobre las ganancias entre £12,570 (límite inferior de ganancias) y £50,270 (límite superior de ganancias). Las ganancias superiores a £50,270 se gravan al 2%. Las primeras £12,570 de ganancias no están sujetas al Impuesto Nacional de Clase 4.
¿El NI de clase 4 cuenta para mi pensión estatal?
No. La Clase 4 de NI no genera derecho a la Pensión Estatal ni a las prestaciones contributivas. Es, en efecto, un impuesto sobre las ganancias del trabajo por cuenta propia. Solo la Clase 2 de NI (y la Clase 1 para empleados) computa para su historial de pensión.
¿Cómo se calcula el NI de clase 4?
El Impuesto sobre la Renta (NI) de Clase 4 se calcula sobre sus beneficios como autónomo (después de los gastos deducibles), según lo declarado en su declaración de la renta. El Límite Inferior de Beneficios (£12,570) coincide con la deducción personal del Impuesto sobre la Renta, por lo que si sus beneficios son inferiores a £12,570, no paga ni el Impuesto sobre la Renta ni el NI de Clase 4.
¿Cuándo pago el NI Clase 4?
El NI de Clase 4 se incluye en su factura de autoliquidación y vence el 31 de enero siguiente al cierre del ejercicio fiscal. Si realiza pagos a cuenta, el NI de Clase 4 se incluye en dichos pagos anticipados (31 de enero y 31 de julio).
Lecturas adicionales
- Clase 2 NI: Tasas y umbrales — la contribución fija que construye tu pensión
- Pago del NI mediante autoevaluación — cómo se agrupan las clases 2 y 4
- NI cuando trabaja por cuenta propia o ajena — cómo funciona el NI si tienes ambos tipos de ingresos
- Explicación de las clases de NI — descripción general de las seis clases de NI
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Fuentes
- Tarifas del Seguro Nacional para autónomos — GOV.UK
- Seguro Nacional: introducción — GOV.UK
- Declaraciones de impuestos de autoevaluación — GOV.UK