Datos clave
- El NI de Clase 2 y Clase 4 se calcula automáticamente cuando presenta su declaración de autoevaluación.
- Se agregan a su obligación tributaria sobre la renta para formar su factura tributaria total, que vence el 31 de enero.
- El NI de clase 4 está incluido en sus pagos a cuenta (31 de enero y 31 de julio).
- Según MTD para el impuesto sobre la renta, el NI se calculará como parte de la declaración final.
NI y autoevaluación
Si trabaja por cuenta propia, sus cotizaciones a la Seguridad Social no se descuentan de su salario mensualmente (como el Seguro Nacional de Clase 1 de un empleado). En cambio, se calculan y recaudan mediante el sistema de autoevaluación, el mismo proceso que utiliza para declarar sus ingresos y pagar el impuesto sobre la renta.[1]
¿Qué se calcula?
Cuando presenta su declaración de impuestos de autoevaluación, HMRC calcula dos tipos de NI:[3]
| Clase NI | Cómo se calcula | Tarifa 2026/27 |
|---|---|---|
| Clase 2 | Tarifa plana × número de semanas de trabajo autónomo | 3,65 £/semana (189,80 £/año) |
| Clase 4 | Porcentaje de beneficios del trabajo autónomo | 6% (£12,570–£50,270); 2% por encima |
Cómo aparece el NI en su factura de impuestos
Su factura de impuestos de autoevaluación (conocida oficialmente como el “Estado de cuenta”) muestra su responsabilidad total desglosada en:[2]
- Impuesto sobre la renta — calculado sobre su ingreso tributable total de todas las fuentes
- Clase 2 NI — se muestra como una línea de artículo separada
- Clase 4 NI — se muestra como una línea de artículo separada
- Pagos de préstamos estudiantiles (si corresponde)
- Menos: Pagos a cuenta ya realizados
- Pago de saldo pendiente
Ejemplo de factura de impuestos para un beneficio de 35.000 libras esterlinas como trabajador autónomo (2026/27):
- Impuesto sobre la renta: £4,486.00 (20% sobre £22,430 por encima de la deducción personal)
- Clase 4 NI: £1,345.80 (6% sobre £22,430 por encima del límite inferior de ganancias)
- Clase 2 NI: 189,80 £
- Responsabilidad total: 6.021,60 £
Pagos a cuenta
Si su factura de autoevaluación es superior a £1000 (y menos del 80 % se recaudó en origen a través de PAYE), debe realizar pagos a cuenta:[2]
| Pago | Fecha de vencimiento | Cantidad |
|---|---|---|
| Primer pago a cuenta | 31 de enero (durante el año fiscal) | 50% de la factura total del año anterior |
| Segundo pago a cuenta | 31 de julio (después del año fiscal) | 50% de la factura total del año anterior |
| Pago de equilibrio | 31 de enero (después del año fiscal) | Resto después de pagos a cuenta |
Importante: Clase 4 NI es incluido en los pagos a cuenta, pero el NI Clase 2 es noLa Clase 2 se añade a su pago de saldo el 31 de enero. Esto puede resultar desconcertante para algunos: su factura de enero podría ser ligeramente superior a la mitad de su obligación total.
El proceso de presentación
Cuando complete su declaración de impuestos de autoevaluación:[1]
- Reporte sus ingresos y gastos de trabajo por cuenta propia en la páginas de trabajo autónomo (SA103S para abreviar o SA103F para completo)
- Su beneficio neto se calcula
- El sistema de HMRC calcula automáticamente su NI de Clase 4 basándose en esta cifra de beneficios.
- El NI de clase 2 se agrega en función del número de semanas que trabajó por cuenta propia durante el año.
- Si sus ganancias están por debajo del umbral de pequeñas ganancias (£7,105), puede optar por la Clase 2 voluntaria.
- El total (Impuesto sobre la Renta + Clase 2 + Clase 4) forma su factura de impuestos
MTD para el impuesto sobre la renta: cómo funcionará el NI
Cuando entre en vigor la Declaración Digital de Impuestos sobre la Renta, la declaración de autoliquidación será sustituida por actualizaciones trimestrales digitales y una declaración final:[4]
- Actualizaciones trimestrales: Presenta resúmenes de ingresos y gastos trimestrales. En esta etapa no se calcula el NI.
- Estado de fin de período: Confirma las cifras de cada fuente comercial para el año.
- Declaración final: Esto reemplaza la declaración de impuestos. HMRC calcula su obligación tributaria total, incluyendo el impuesto sobre la renta, el NI de clase 2 y el NI de clase 4.
Los cálculos fundamentales del NI seguirán siendo los mismos: el cambio está en cómo se informan los ingresos y gastos subyacentes.
Situaciones comunes
Primer año de trabajo autónomo
Durante el primer año, no tendrás pagos a cuenta. Tu primera factura vence el 31 de enero siguiente al cierre del ejercicio fiscal, además de un primer pago a cuenta para el año siguiente. Esto significa que tu primera factura de enero puede parecer un pago doble.
Cerrando su negocio
Si deja de trabajar por cuenta propia durante el año fiscal, la Clase 2 del NI se aplica solo a las semanas en que trabajó por cuenta propia. La Clase 4 se calcula sobre las ganancias obtenidas durante el período de trabajo por cuenta propia.
Pérdidas
Si su trabajo por cuenta propia genera pérdidas, no deberá pagar la Clase 4 del Seguro Nacional (ya que no hay ganancias). La Clase 2 seguirá vigente a menos que sus ganancias sean inferiores al Umbral de Pequeñas Ganancias. Si una pérdida es inferior al umbral, la Clase 2 se vuelve voluntaria.
Fechas límite clave
| Fecha límite | Para qué sirve |
|---|---|
| 5 de octubre | Regístrese para la autoevaluación con HMRC (si es nuevo trabajador autónomo) |
| 31 de octubre | Fecha límite para la presentación de la declaración de impuestos en papel |
| 31 de enero | Fecha límite de presentación en línea + pago del saldo + primer pago a cuenta |
| 31 de julio | Segundo pago a cuenta |
Preguntas frecuentes
¿Pago el NI por separado de mis impuestos?
No. Para los autónomos, las clases 2 y 4 del Impuesto sobre la Renta (NI) se incluyen en su factura de autoliquidación. Se pagan al mismo tiempo que el Impuesto sobre la Renta, en un solo pago. No hay una factura de NI independiente.
¿Está incluido el NI en mis pagos a cuenta?
La NI de clase 4 se incluye en los pagos a cuenta. La NI de clase 2 es no Incluido en los pagos a cuenta: se añade como un importe aparte a su pago de saldo del 31 de enero. Esto significa que su factura de enero podría ser ligeramente superior a la esperada.
¿Cómo funcionará el NI bajo MTD para el impuesto sobre la renta?
Con el programa "Impuestos Digitales", presentará actualizaciones trimestrales de ingresos y gastos, pero el NI no se calculará hasta la declaración final (que reemplaza la declaración de autoevaluación). Las clases 2 y 4 se calcularán en ese momento y se incluirán en su factura final.
¿Qué pasa si no puedo pagar mi factura del NI?
Dado que la Seguridad Social (NI) forma parte de su factura de Autoevaluación, puede solicitar un acuerdo de Pago a Plazo con HMRC si no puede pagar la totalidad antes de la fecha límite. Llame a la línea de ayuda para el pago de la Autoevaluación al 0300 200 3822 para consultar las opciones disponibles. Se aplicarán intereses por pagos atrasados.
Lecturas adicionales
- Clase 2 NI: Tasas y umbrales — Seguridad Social a tanto alzado para los autónomos
- Clase 4 NI: Tasas y umbrales — NI basada en las ganancias
- NI cuando trabaja por cuenta propia o ajena — pagando NI de ambas fuentes
- Contribuciones voluntarias de clase 2 — pagar voluntariamente cuando las ganancias son bajas
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