Datos clave
- Empleador NI: 0% hasta £50.270/año para aprendices menores de 25 años (categoría H) y empleados menores de 21 años (categoría M).
- Por encima de £50,270, los empleadores pagan el salario estándar 15% tasa.
- Los empleados aún pagan el NI Clase 1 normal al 8% (PT a UEL) y 2% (por encima de UEL).
- Los veteranos de las fuerzas armadas reciben una Vacaciones en Irlanda del Norte en sus primeros 12 meses de empleo civil (categoría V).
- Los empleados de Freeport (categoría F/I/S/L) se benefician de un umbral secundario más alto de £25.000.
Alivio del Seguro Nacional para Empleadores de Trabajadores Jóvenes
El gobierno ofrece una ayuda al Seguro Nacional para incentivar a los empleadores a contratar a jóvenes y aprendices. Esta ayuda significa que los empleadores pagan 0% NI sobre una parte importante de los ingresos de estos empleados, reduciendo sustancialmente el costo del empleo.[1]
El alivio se aplica a través de cartas de categoría NI especiales que su software de nómina utiliza para calcular la contribución NI correcta del empleador.
Letras de categoría de NI
| Categoría | Se aplica a | NI del empleador (hasta UST) | Empleador NI (por encima del UST) | Empleado NI |
|---|---|---|---|---|
| H | Aprendices menores de 25 años | 0% | 15% | Estándar (8% / 2%) |
| METRO | Empleados menores de 21 años | 0% | 15% | Estándar (8% / 2%) |
| V | Veteranos (primeros 12 meses de empleo civil) | 0% | 15% | Estándar (8% / 2%) |
| A | Empleados estándar (para comparación) | 15% (por encima de ST £5,000) | 15% | Estándar (8% / 2%) |
El Umbral secundario superior (UST) es de 50.270 libras esterlinas al año (4.189 libras esterlinas al mes, 967 libras esterlinas a la semana) para el ejercicio 2026/27. Esta cifra coincide con el límite máximo de ingresos.[4]
Aprendices menores de 25 años (Categoría H)
Para calificar para la categoría H, el empleado debe cumplir ambos de estas condiciones:[2]
- Ser un aprendiz genuino en un marco o estándar de aprendizaje aprobado
- Ser menor de 25 años
El ahorro en la Seguridad Social del empleador es significativo:
Ejemplo: aprendiz que gana £18.000/año:
- Categoría A (estándar): NI del empleador = 15 % × (£18 000 − £5 000) = £1 950
- Categoría H (aprendiz): NI del empleador = 0% hasta £ 50,270 = £0
- Ahorro anual: £1,950
Ejemplo: aprendiz que gana £30.000/año:
- Categoría A (estándar): NI del empleador = 15 % × (£30 000 − £5 000) = £3750
- Categoría H (aprendiz): NI del empleador = 0% hasta £ 50,270 = £0
- Ahorro anual: £3,750
Cuando el aprendiz cumple 25 años
El empleador debe cambiar la categoría de la Seguridad Social (NI) de H a A (o la categoría estándar correspondiente) a partir del primer período de pago posterior al 25.º cumpleaños del aprendiz. A partir de ese momento, se aplican las tasas estándar de la NI del empleador.
Empleados menores de 21 años (Categoría M)
Todos los empleados menores de 21 años califican para la categoría M de la Seguridad Social, independientemente de si son aprendices. Esto les otorga la misma tasa de Seguridad Social del 0% para el empleador hasta el umbral de la educación secundaria superior.[1]
Ejemplo: empleado de 19 años que gana £22.000/año:
- Categoría A (estándar): NI del empleador = 15 % × (£22 000 − £5 000) = £2550
- Categoría M (menores de 21 años): NI del empleador = 0 % hasta £ 50 270 = £0
- Ahorro anual: £2,550
Cuando el empleado cumple 21 años
La categoría del Seguro Nacional cambia de M a A a partir del primer período de pago posterior al 21.º cumpleaños del empleado. Si el empleado también es aprendiz menor de 25 años, pasa a la categoría H.
Veteranos de las Fuerzas Armadas (Categoría V)
Los empleadores que contraten a veteranos de las fuerzas armadas en su primer año de empleo civil pueden utilizar la categoría V del NI. Esto proporciona el mismo NI del empleador del 0 % hasta el umbral de educación secundaria superior durante los primeros 12 meses.[3]
Elegibilidad
- El empleado debe ser un ex miembro de las fuerzas armadas regulares (Ejército, Marina Real, Infantería de Marina Real o Real Fuerza Aérea).
- Debe ser el primer empleo civil del veterano desde que dejó las fuerzas armadas.
- El alivio dura los primeros 12 meses consecutivos de ese empleo.
- El empleador debe verificar el estado del veterano (documentos de baja u otra evidencia)
Cómo reclamar
Utilice la categoría V del Seguro Nacional en la nómina del veterano durante los primeros 12 meses. Después de 12 meses, cambie a la categoría estándar (normalmente la A). Si ya ha utilizado la categoría A, puede aplicar retroactivamente la categoría V y reclamar el sobrepago del Seguro Nacional del empleador.[3]
Empleados de Freeport
Los empleadores que operan en zonas francas o de inversión designadas pueden beneficiarse de un umbral secundario más alto de £25,000/año (en lugar de £5,000) para nuevos empleados que cumplan los requisitos. Las categorías de NI relevantes son:[4]
| Categoría | Se aplica a | 0% Tasa hasta |
|---|---|---|
| F | Empleado estándar de Freeport | £25.000/año |
| I | Empleado de Freeport, tarifa reducida para mujeres casadas | £25.000/año |
| S | Empleado de Freeport, mayor de la edad de pensión estatal | £25.000/año |
| L | Empleado de Freeport, NI diferido | £25.000/año |
Resumen de los ahorros del Seguro Nacional para empleadores
La siguiente tabla muestra el ahorro máximo anual del NI del empleador para cada categoría en comparación con un empleado de categoría A estándar:
| Categoría | 0% Tasa hasta | Ahorro máximo anual del NI del empleador |
|---|---|---|
| H (aprendiz menor de 25 años) | £50,270 | £6,791 * |
| M (empleado menor de 21 años) | £50,270 | £6,791 * |
| V (veterano, primeros 12 meses) | £50,270 | £6,791 * |
| F (empleado de Freeport) | £25,000 | £3,000 * |
* Ahorro máximo calculado como 15% × (£50,270 − £5,000) = £6,790.50, redondeado. Para Freeport: 15% × (£25,000 − £5,000) = £3,000.
Consejo: Los ahorros del empleador en la Seguridad Social por la contratación de aprendices y trabajadores jóvenes son además de Cualquier Subsidio de Empleo que solicite. Por ejemplo, una pequeña empresa podría solicitar un Subsidio de Empleo de £10,500 y además beneficiarse de una contribución al Seguro Nacional del empleador del 0% sobre las ganancias de los aprendices; ambas desgravaciones no son mutuamente excluyentes.
Lo que paga el empleado
Es importante tener en cuenta que las categorías H, M y V solo afectan empleador NI. El empleado aún paga las tasas estándar de NI Clase 1:[1]
- 8% sobre las ganancias entre el umbral primario (£12,570/año) y el límite superior de ganancias (£50,270/año)
- 2% sobre las ganancias superiores al límite superior de ingresos
La deducción del NI del empleado en su recibo de sueldo será la misma independientemente de si está en la categoría A, H o M. El ahorro es enteramente del lado del empleador.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa del NI del empleador para aprendices menores de 25 años?
Los empleadores pagan un 0 % de cotización a la Seguridad Social (SN) sobre los ingresos hasta el umbral secundario superior (50 270 £/año en 2026/27) para los aprendices menores de 25 años en la categoría H de la SN. Por encima de 50 270 £, se aplica la tasa estándar del 15 % para empleadores. El aprendiz sigue pagando la SN normal de empleado al 8 % sobre los ingresos comprendidos entre el umbral primario y el límite superior de ingresos.
¿Los empleados menores de 21 años obtienen un descuento del Seguro Nacional?
El descuento se aplica al empleador, no al empleado. Los empleadores pagan el 0% del IRPF sobre ingresos de hasta £50,270 para empleados menores de 21 años (categoría M). El empleado sigue pagando la tasa estándar del 8% sobre los ingresos superiores al Umbral Primario. El descuento finaliza cuando el empleado cumple 21 años.
¿Qué es el feriado de los veteranos de Irlanda del Norte?
Los empleadores que contraten a veteranos de las fuerzas armadas durante su primer año de empleo civil pueden usar la categoría V del Seguro Nacional, que otorga un 0% de Seguro Nacional al empleador sobre ingresos de hasta £50,270 al año. Esto aplica durante los primeros 12 meses del primer empleo civil del veterano tras dejar las fuerzas armadas.
¿Qué categoría de carta del NI debo utilizar para un aprendiz joven?
Utilice la categoría H para aprendices menores de 25 años y la categoría M para empleados menores de 21 años que no sean aprendices. Si el empleado es menor de 21 años y aprendiz, utilice la categoría H (ya que es específica para aprendices). La categoría debe cambiarse cuando el empleado alcance el límite de edad correspondiente.
Lecturas adicionales
- Contribuciones del empleador al Seguro Nacional — la tasa estándar del 15 % del NI del empleador y el umbral secundario
- La prestación por empleo — una reducción adicional de £10,500 en el NI del empleador
- Seguro Nacional para Empleados Clase 1: Tarifas y Bandas — las tasas de seguro nacional de los empleados que todavía se aplican a los trabajadores jóvenes
- Informe de NI a través de RTI/PAYE — cómo enviar las cartas de categoría NI correctas a través de la nómina
- Historial de tasas y umbrales del NI — cómo han cambiado los umbrales de NI a lo largo del tiempo
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Fuentes
- Tarifas y categorías del Seguro Nacional — GOV.UK
- Pagar a los aprendices — GOV.UK
- Seguro Nacional para veteranos — GOV.UK
- Tasas y umbrales para empleadores de 2026 a 2027 — GOV.UK