Datos clave
- ATED se aplica a propiedades residenciales del Reino Unido valoradas en más de £500,000 celebradas por empresas, sociedades con miembros de empresas y planes de inversión colectiva.
- La tarifa anual varía entre £4,400 a £287,600 dependiendo de la banda de valor de la propiedad (tasas 2025/26).
- Relieves Están disponibles para propiedades alquiladas con fines comerciales, conservadas para desarrollo o utilizadas para un comercio calificado.
- La declaración ATED debe presentarse antes de: 30 de abril al inicio de cada período imponible (o dentro de los 30 días siguientes a la adquisición).
- ATED se introdujo en 2013 para desalentar la “envoltura”, es decir, mantener la propiedad residencial en una envoltura corporativa para evitar el impuesto de timbre y el impuesto de ganancias de capital.
Cómo ATED grava las propiedades residenciales propiedad de empresas
El Impuesto Anual sobre Viviendas Envueltas (ATED) es un impuesto introducido en abril de 2013 que cobra una importe fijo anual sobre propiedades residenciales en el Reino Unido que se mantienen dentro de una sociedad anónima (una empresa o entidad similar). El objetivo es desincentivar el uso de empresas para la tenencia de viviendas de alto valor, lo que históricamente permitía a los propietarios evitar el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (ITD) sobre las ventas y el Impuesto de Sucesiones sobre el fallecimiento.[1]
ATED se aplica a propiedades valoradas en más de £500,000 (el umbral se redujo de los 2 millones de libras originales en etapas entre 2013 y 2016).
¿Quién paga ATED?
El impuesto ATED se aplica a las personas no físicas (NNP) que poseen propiedades residenciales en el Reino Unido por encima del umbral. Esto incluye:[1]
- Empresas (Reino Unido y fuera del Reino Unido)
- Asociaciones donde al menos un miembro es una empresa
- Planes de inversión colectiva
Lo hace no Se aplica a particulares, incluso si poseen propiedades muy caras. Tampoco se aplica a organizaciones benéficas registradas ni a propietarios de viviendas sociales registrados (asociaciones de vivienda).
Cargos anuales por banda de valor
La tasa ATED es una cantidad fija anual que aumenta con el valor de la propiedad. Las tasas se ajustan anualmente según la inflación del IPC. Las tasas para 2025/26 son:[1]
| Valor de la propiedad | Cargo anual (2025/26) |
|---|---|
| £500,001 – £1,000,000 | £4,400 |
| £1,000,001 – £2,000,000 | £9,000 |
| £2,000,001 – £5,000,000 | £31,050 |
| £5,000,001 – £10,000,000 | £72,700 |
| £10,000,001 – £20,000,000 | £145,950 |
| Más de £20.000.000 | £287,600 |
Fechas de revalorización: Los valores de las propiedades se basan en el valor al 1 de abril de 2022 (o la fecha de adquisición, si es posterior). HMRC realiza revalorizaciones cada 5 años, siendo la próxima fecha de revalorización el 1 de abril de 2027.[1]
Alivios ATED
Existen varias exenciones que pueden reducir o eliminar el cargo ATED. Sin embargo, incluso si se aplica una exención, aún debe presentar una declaración ATED Reclamando el alivio:[2]
| Alivio | Condiciones |
|---|---|
| Negocio de alquiler de propiedades | La propiedad se alquila comercialmente a un tercero no vinculado (no está ocupada por una persona vinculada) |
| promotores inmobiliarios | Propiedad adquirida para desarrollo y venta en el curso ordinario de una operación de desarrollo inmobiliario |
| Comerciantes de propiedades | Propiedad mantenida como inventario por una empresa comercializadora de propiedades, con el único propósito de reventa |
| Instituciones financieras | Propiedad adquirida en el curso de un préstamo (por ejemplo, recuperación) |
| Alojamiento para empleados | Propiedad puesta a disposición de empleados (no accionistas ni personas vinculadas) para fines comerciales |
| Casas rurales | Casa de campo ocupada por un trabajador agrícola calificado y parte integral del oficio agrícola. |
| Hacer públicos | Propiedad abierta al público durante al menos 28 días al año (por ejemplo, casas señoriales) |
Consejo: El alivio más comúnmente reclamado es el negocio de alquiler de propiedades Alivio. Si su empresa alquila la propiedad con un alquiler comercial a un inquilino no vinculado, se elimina el cargo ATED, pero aún debe presentar la declaración cada año para reclamarlo.
Presentación y pago
El período de cobro de ATED comienza a partir de Del 1 de abril al 31 de marzo Cada año. Fechas clave:[3][4]
- Fecha límite para presentar la declaración: 30 de abril al inicio del período imponible (por ejemplo, el 30 de abril de 2025 para el período 2025/26)
- Fecha límite de pago: También el 30 de abril (el impuesto debe pagarse al mismo tiempo que se presenta la declaración)
- Nuevas adquisiciones: Si se adquiere un inmueble durante el año, la declaración debe presentarse dentro de los 30 días siguientes a la adquisición, y el pago debe realizarse dentro de los 30 días siguientes a la adquisición.
- El alivio regresa: Presentado en la misma fecha límite, aunque no se deban pagar impuestos
La presentación tardía y el pago tardío conllevan sanciones e intereses de acuerdo con el régimen estándar de HMRC . El ATED es independiente del Impuesto de Sociedades; la empresa aún debe declarar cualquier beneficio por alquiler en un CT600, que puede ser presentado en línea.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el ATED y quién debe pagarlo?
El ATED es un impuesto anual sobre propiedades residenciales en el Reino Unido valoradas en más de 500.000 libras esterlinas, propiedad de empresas, sociedades con socios o instituciones de inversión colectiva. Las personas físicas no están sujetas al ATED.
¿Cuánto es la tarifa ATED?
El cargo anual depende de la banda de valor de la propiedad, que va desde £ 4.400 para propiedades valuadas entre £ 500.001 y £ 1.000.000 hasta £ 287.600 para propiedades de más de £ 20.000.000 (tasas 2025/26).
¿Puedo solicitar la exención del ATED si mi empresa alquila la propiedad?
Sí. La exención para negocios de alquiler de propiedades elimina el cargo ATED si la propiedad se alquila comercialmente a un tercero no vinculado. Sin embargo, debe presentar una declaración ATED cada año para solicitar la exención.
¿Cuándo vence la devolución de ATED?
Las declaraciones ATED deben presentarse antes del 30 de abril, fecha de inicio de cada período imponible (por ejemplo, el 30 de abril de 2025 para el período 2025/26). El pago también vence en la misma fecha.
Lecturas adicionales
- Empresas no británicas y CT — cuando las empresas extranjeras están sujetas a impuestos en el Reino Unido
- Ingresos no comerciales — ingresos por alquileres e inversiones para empresas
- Cerrar empresas — las reglas para las empresas controladas por unos pocos accionistas
- Ganancias Imponibles para Empresas — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) sobre enajenaciones de propiedades por parte de empresas
- Plazos de pago — Plazos de pago del Impuesto de Sociedades
Buscando algo sencillo Software de Impuesto de Sociedades?
# GoFile está reconocido HMRC y cuenta con la confianza de más de 50 000 empresas del Reino Unido. Configúralo en minutos y presenta tus declaraciones con total tranquilidad.
Empieza gratisNo se requiere tarjeta de crédito · Cancela cuando quieras