Datos clave
- Aplicar usando formulario DS01 a Companies House.
- La empresa debe tener sin deudas, no haber comercializado ni cambiado su nombre en los últimos 3 meses, y no estar involucrado en ningún procedimiento legal.
- Distribuciones hasta £25,000 puede ser tratado como capital (y potencialmente calificar para BADR) bajo ESC C16.
- Las distribuciones superiores a £25 000 se tratan como ingreso (dividendos) a menos que la empresa pase por una liquidación formal.
- La empresa debe notificar HMRC y presentar cualquier declaración de impuestos pendiente antes de solicitar la eliminación.
¿Qué es el strike off?
Tachado (también llamado disolución voluntaria) es el proceso de eliminar una empresa del Registro Mercantil. Una vez dada de baja, la empresa deja de existir como entidad legal.[1]
Este es el método más sencillo y económico de cerrar una empresa, pero sólo es adecuado para empresas que realmente ya no son necesarias y tienen sin activos ni pasivos significativos.
Requisitos para la baja
Puede solicitar la eliminación de su empresa si:[1]
- No comercializado o vendió alguna acción en los últimos 3 meses
- No ha cambiado su nombre en los últimos 3 meses
- Sin deudas pendientes (incluido el impuesto de sociedades, PAYE, IVA y préstamos bancarios)
- No hay procedimientos judiciales pendientes (no en liquidación, no en administración)
- Sin activos que no han sido distribuidos o tratados adecuadamente
El proceso de solicitud DS01
Para solicitar la cancelación:[1]
- Los directores pasan una resolución de la junta solicitar la baja
- Completar y archivar formulario DS01 con Companies House (se aplica una tarifa de £33 si se presenta en papel, £8 en línea)
- Enviar copia de la solicitud a todos partes interesadas dentro de 7 días, incluidos accionistas, acreedores, empleados, directores y HMRC
- Companies House publica un aviso en el Gaceta Dando 2 meses para presentar objeciones
- Si no se reciben objeciones, la empresa se da de baja después del período de notificación de 2 meses.
Objeciones HMRC : HMRC se opondrá a la baja si la empresa tiene declaraciones de impuestos pendientes, impuestos impagos o está bajo investigación. Asegúrese de que todos sus asuntos fiscales estén al día antes de solicitarla.[4]
ESC C16: Tratamiento de capital para distribuciones de hasta £25.000
Cuando se elimina una empresa, los activos distribuidos a los accionistas normalmente se tratan como ingreso (es decir, dividendos). Sin embargo, HMRC Concesión extraestatutaria C16 (ahora promulgada por ley) permite que las distribuciones se traten como capital si:[3]
- El importe total distribuido no no exceder £25,000
- La empresa se disuelve mediante el procedimiento de cancelación (no una liquidación formal)
El tratamiento de capital significa que la distribución está sujeta a Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) en manos de los accionistas, en lugar del Impuesto sobre la Renta sobre los dividendos. Esto es importante porque:
| Tratamiento | Tasa de impuesto | Relieves disponibles |
|---|---|---|
| Capital (menos de £25.000) | Impuesto sobre las ganancias de capital del 18% o del 24% (dependiendo de las ganancias totales). | Importe anual exento del impuesto sobre las ganancias de capital; puede aplicarse la desgravación por enajenación de activos empresariales (BADR) del 18 %. |
| Ingresos (más de £25,000) | Impuesto sobre dividendos del 10,75% / 35,75% / 39,35%. | Solo una asignación de dividendos de £500 |
Consejo: Si la empresa tiene más de £25,000 para distribuir, considere una Liquidación voluntaria de los miembros En cambio, las distribuciones de MVL se tratan como capital independientemente del monto, y BADR puede reducir la tasa de CGT.
Obligaciones fiscales antes de la baja
Antes de solicitar la baja, la empresa deberá:[2][4]
- Archivar todos los pendientes El CT600 regresa (incluido el periodo final)
- Pagar todo lo pendiente Impuesto de Sociedades
- Archivo final Devoluciones de PAYE y emitir P45 a directores/empleados
- Darse de baja para TINA si está registrado
- Distribuir o de cualquier otra forma comerciar con todos activos de la empresa
- Cerrar la empresa cuenta bancaria después de las distribuciones finales
Todos los activos que permanezcan en la empresa en el momento de la disolución se convierten en buena vacante (propiedad sin dueño) y pasar a la Corona. El CT600 final cubre el período hasta el cese: puede Presente la declaración final en línea. antes de presentar la solicitud ante Companies House.
Preguntas frecuentes
¿Cómo cierro una sociedad limitada?
El método más sencillo es solicitar la baja voluntaria mediante el formulario DS01 en el Registro Mercantil. La empresa no debe tener deudas, no haber operado en los últimos 3 meses ni tener procedimientos legales pendientes.
¿Cuál es la norma de las 25.000 libras esterlinas para la disolución de una empresa?
Según el Código ESC C16, las distribuciones de hasta £25,000 realizadas al liquidar una empresa se consideran capital (sujetas al Impuesto sobre las Ganancias de Capital). Las distribuciones superiores a £25,000 se consideran ingresos (dividendos), a menos que la empresa se someta a una liquidación de dividendos formal.
¿Cuanto cuesta dar de baja una empresa?
La tasa de Companies House para presentar el DS01 es de 8 £ en línea o 33 £ en papel. También debe asegurarse de presentar todas las declaraciones de impuestos pendientes y de liquidar cualquier deuda del Impuesto de Sociedades, PAYE o IVA.
¿ HMRC se opondrá a la eliminación de mi empresa?
HMRC se opondrá si la empresa tiene declaraciones de impuestos pendientes, impuestos no pagados o está bajo investigación. Asegúrese de que todos sus asuntos fiscales estén al día antes de presentar la solicitud.
¿Qué pasa con los activos que quedan en una empresa cuando ésta se liquida?
Todos los activos que permanecen en la empresa en el momento de la disolución se convierten en bona vacantia (propiedad sin dueño) y pasan a la Corona.
Lecturas adicionales
- Liquidación voluntaria de los miembros — la vía de liquidación formal para distribuciones más grandes
- Empresas inactivas — mantener una empresa viva pero inactiva
- Salario vs. Dividendos — extracción de beneficios fiscalmente eficiente antes del cierre
- La declaración de impuestos CT600 — presentar la declaración final
- Intereses y sanciones — consecuencias de no presentar la solicitud antes de la cancelación
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