Ingresos no comerciales para empresas

Cómo se gravan de manera diferente los ingresos no comerciales

Los ingresos no comerciales son todos aquellos que no provienen de las actividades comerciales o empresariales de la empresa. Siguen estando sujetos al Impuesto de Sociedades, pero se calculan y declaran por separado de los beneficios comerciales.^[1]

Las principales categorías de ingresos no comerciales de las empresas son:

• Ingresos por propiedad (alquiler)
• Créditos por relaciones de préstamo no comerciales (intereses recibidos)
• Dividendos recibidos (normalmente exentos)
• Ingresos varios
• Ganancias imponibles no comerciales

Ingresos de la propiedad

Cuando una empresa alquila una propiedad, los ingresos por alquiler se gravan como ingresos de la propiedad a efectos del Impuesto de Sociedades (no como ingreso comercial, a menos que la empresa sea una empresa de comercio de propiedades).^[2]

Reglas clave para la renta patrimonial de la empresa:

• Las ganancias por alquiler se calculan sobre la base del devengo (ingresos obtenidos en el período, no cuando se recibe el efectivo)
• Las deducciones permitidas incluyen reparaciones, seguros, honorarios del agente de alquiler e intereses de préstamos (a través de relaciones de préstamo).
• La “restricción de los costos financieros” que afecta a los propietarios individuales no no Se aplica a empresas: los intereses son totalmente deducibles.
• Se pueden reclamar deducciones de capital por instalaciones calificadas dentro de la propiedad
• Las pérdidas de propiedad pueden trasladarse y compensarse con los ingresos futuros de la propiedad o, en algunos casos, con las ganancias totales.

Créditos de relación de intereses y préstamos

Todos los intereses recibidos por una empresa están sujetos a impuestos según la relaciones de préstamo régimen. Si el préstamo o empréstito no forma parte del giro de la empresa, el interés se clasifica como un crédito de relación de préstamo no comercial.^[3]

Algunos ejemplos comunes de interés no comercial incluyen:

• Intereses ganados en depósitos bancarios y cuentas de ahorro
• Intereses sobre préstamos otorgados a otras empresas (cuando el préstamo no es la actividad de la empresa)
• Rendimientos de los bonos corporativos mantenidos como inversiones

Los créditos y débitos de préstamos no comerciales se compensan. Si existe un crédito neto, se suma a las ganancias totales. Si existe un débito neto (déficit no comercial), puede imputarse a otras ganancias del mismo período, trasladarse a un año anterior o trasladarse a un año posterior.

Dividendos recibidos

Los dividendos que recibe una empresa del Reino Unido de otra empresa (del Reino Unido o del extranjero) generalmente son eximir del Impuesto sobre Sociedades.^[1] De esta forma se evita la doble imposición, ya que la empresa pagadora ya ha tributado por sus beneficios.

La exención se aplica a la mayoría de los dividendos, pero existen excepciones limitadas contra la evasión fiscal para:

• Dividendos que son, en esencia, pagos de intereses
• Dividendos procedentes de acuerdos diseñados para obtener una ventaja fiscal
• Ciertos dividendos de empresas extranjeras en jurisdicciones con bajos impuestos (se deben cumplir las condiciones de exención para “pequeñas empresas”)

Ingresos varios

Los ingresos que no entran en ninguna otra categoría se gravan como ingresos variosEste título general puede incluir:

• Regalías o derechos de licencia recibidos (cuando no formen parte del negocio)
• Ingresos por comisiones procedentes de acuerdos puntuales
• Ingresos por derechos o permisos concedidos
• Compensación o daños recibidos (cuando no sean de naturaleza capital)

Los ingresos varios se declaran por separado en el CT600 y se incluyen en las ganancias imponibles totales de la empresa. Todos estos tipos de ingresos se juntan cuando usted Completa el CT600 en línea..

Lecturas adicionales

• Ingresos comerciales para empresas — las reglas para los ingresos que es de tu oficio
• Relaciones de préstamo — normas detalladas para los intereses recibidos y pagados
• Dividendos e impuesto de sociedades — cómo los dividendos pagados y recibidos afectan al CT
• Ganancias Imponibles para Empresas — ganancias por la enajenación de activos no comercializables
• Explicación de las ganancias imponibles — cómo los ingresos no comerciales encajan en las ganancias imponibles totales