Datos clave
- El impuesto de sociedades es un impuesto sobre el ganancias de sociedades limitadas del Reino Unido y algunas otras organizaciones.
- La tasa principal es 25% (a partir de abril de 2023). Una pequeña tasa de ganancias de 19% Se aplica a ganancias inferiores a £50.000.
- Las empresas deben calcular y pagar sus propios impuestos: HMRC no envía una factura.
- El impuesto de sociedades es independiente del impuesto sobre la renta, que se aplica a las personas físicas.
Cómo funciona el impuesto de sociedades en el Reino Unido
El Impuesto de Sociedades (IS) es el impuesto británico que grava los beneficios de las sociedades de responsabilidad limitada, así como de algunos clubes, sociedades y otras asociaciones sin personalidad jurídica. Lo administra el HMRC y constituye una de las mayores fuentes de ingresos del gobierno.[1]
A diferencia de los empleados, a quienes se les deduce automáticamente el impuesto sobre la renta a través de PAYE, las empresas son responsables de calcular su propia obligación tributaria, Presentación de la declaración de impuestos de la empresa (CT600)y pagando los impuestos correspondientes, todo ello sin que HMRC enviara una factura.[4]
¿Qué beneficios están sujetos a impuestos?
El impuesto de sociedades se aplica a las empresas beneficios imponibles, que incluyen:[1]
- ganancias comerciales — ingresos procedentes del comercio o negocio de la empresa, menos los gastos permitidos
- Ingresos por inversiones — intereses recibidos, ingresos por alquiler y otros ingresos no comerciales
- Ganancias imponibles — ganancias derivadas de la venta o disposición de activos de la empresa (por ejemplo, propiedades, acciones)
La utilidad fiscal no es lo mismo que la utilidad contable. Ciertos gastos contabilizados (como el entretenimiento de clientes o la depreciación) se devuelven a efectos fiscales, mientras que las deducciones por capital se deducen en lugar de la depreciación.
Dividendos recibidos por una empresa del Reino Unido de otra generalmente son no Están sujetas al Impuesto de Sociedades. Se consideran «rentas de inversión franqueadas» y están exentas en la mayoría de los casos.[1]
Tasas actuales del impuesto de sociedades
Desde el 1 de abril de 2023, los tipos del Impuesto de Sociedades son:[2]
| Nivel de beneficio | Tasa | Notas |
|---|---|---|
| Hasta £50.000 | 19% | Tasa de pequeñas ganancias |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Se aplica un alivio marginal (la tasa efectiva disminuye gradualmente hacia arriba) |
| Más de £250.000 | 25% | Tarifa principal |
Los umbrales de £50,000 y £250,000 se dividen por el número de empresas asociadas, por lo que un grupo con cinco empresas asociadas dividiría el umbral inferior a £10.000 cada una.
Impuesto de sociedades vs. Impuesto sobre la renta
El Impuesto de Sociedades y el Impuesto sobre la Renta son impuestos completamente distintos. Las principales diferencias son:
| Característica | Impuesto de Sociedades | Impuesto sobre la renta |
|---|---|---|
| ¿Quién paga? | Empresas | Particulares (autónomos, trabajadores, etc.) |
| Tarifa principal | 25% | 20% / 40% / 45% (bandas progresivas) |
| Declaración de impuestos | CT600 | SA100 (Autoevaluación) |
| Fecha límite de presentación | 12 meses después del final del período contable | 31 de enero después del cierre del ejercicio fiscal |
| Fecha límite de pago | 9 meses y 1 día después del final del período | 31 de enero (con pagos a cuenta) |
| ¿Asignación personal? | No | Sí (£12,570) |
Un director de una empresa puede pagar ambos Impuestos: la empresa paga el impuesto de sociedades sobre sus beneficios y el director paga el impuesto sobre la renta sobre cualquier salario o dividendo que reciba de la empresa.
Cómo se paga el impuesto de sociedades
El impuesto de sociedades normalmente debe pagarse dentro de 9 meses y 1 día Tras el cierre del ejercicio contable de la empresa. Por ejemplo, una empresa cuyo ejercicio finaliza el 31 de marzo de 2026 debe pagar antes del 1 de enero de 2027.[3]
El pago se puede realizar mediante:
- Débito directo (configurado a través de los servicios en línea de HMRC )
- Banca en línea o telefónica (Pagos más rápidos, CHAPS o Bacs)
- Tarjeta de crédito o débito corporativa (a través de HMRC )
Empresas más grandes (aquellos con ganancias superiores a £1,5 millones) deben pagar en cuotas trimestrales durante el período contable en lugar de en un solo pago una vez finalizado el período.[3]
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Impuesto de Sociedades?
El Impuesto de Sociedades es el impuesto británico que grava los beneficios de las sociedades de responsabilidad limitada y otras organizaciones. Las empresas deben calcular y pagar el impuesto ellas mismas; HMRC no envía factura.
¿Cuál es el tipo de impuesto de sociedades?
Desde abril de 2023, el tipo impositivo principal es del 25 % para beneficios superiores a 250 000 £. Se aplica un tipo impositivo del 19 % para beneficios pequeños hasta 50 000 £, con una desgravación marginal que reduce gradualmente el tipo impositivo entre estos umbrales.
¿Cuál es la diferencia entre el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta?
El Impuesto de Sociedades lo pagan las empresas sobre sus beneficios. El Impuesto sobre la Renta lo pagan las personas físicas (autónomos, empleados, etc.) sobre sus ingresos personales. Tienen diferentes tipos, devoluciones y plazos.
¿Cuándo se debe pagar el Impuesto de Sociedades?
El Impuesto de Sociedades vence normalmente 9 meses y 1 día después del cierre del ejercicio social. Por ejemplo, para un ejercicio que finaliza el 31 de marzo de 2026, la fecha límite de pago es el 1 de enero de 2027.
Lecturas adicionales
- ¿Quién paga el impuesto de sociedades? — la lista completa de organizaciones que deben pagar
- Tasas del impuesto de sociedades — tasas, umbrales y alivio marginal explicados
- La declaración de impuestos CT600 — qué necesitas presentar y cómo
- Constitución de una empresa e impuestos — sus primeros pasos después de la constitución
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Fuentes
- Impuesto de Sociedades — GOV.UK
- Tipos y deducciones del impuesto de sociedades — GOV.UK
- Pague su factura del Impuesto de Sociedades — GOV.UK
- Declaraciones de impuestos de sociedades — GOV.UK