Datos clave
- El CT600 es el Declaración de impuestos de la empresa presentada ante HMRC para cada período contable.
- Debe ir acompañado del certificado de la empresa. cuentas estatutarias y un cálculo de impuestos, ambos en formato iXBRL.
- La fecha límite de presentación es 12 meses después del final del período contable.
- Normalmente, todas las declaraciones CT600 deben presentarse en línea utilizando software comercial — El servicio gratuito de presentación de declaraciones de HMRC cerró el 31 de marzo de 2026, y las declaraciones en papel solo se aceptan con una excusa razonable o cuando se presentan en galés.
¿Qué es la declaración de impuestos de la empresa CT600?
El CT600 es la declaración de impuestos de sociedades de HMRC : el formulario en el que una empresa informa sus ingresos, ganancias, desgravaciones y la obligación tributaria de sociedades resultante para un período contable.[1]
Toda empresa que sea activo (comerciar, recibir ingresos o enajenar activos) deben presentar el CT600 por cada período contable. Esto incluye a las empresas que están activas pero tienen No hay impuestos que pagar (por ejemplo, porque tuvieron pérdidas).
La declaración se presenta electrónicamente ante HMRC y debe estar acompañada de:[2]
- La empresa cuentas estatutarias (en formato iXBRL)
- A cálculo de impuestos mostrando cómo se calcularon las ganancias imponibles (también en iXBRL)
- Cualquier páginas suplementarias relevante a las circunstancias de la empresa
Secciones clave del CT600
El CT600 se divide en varias secciones. Las principales son:[2]
| Sección | Qué cubre |
|---|---|
| Información de la empresa | Nombre, UTR, número de registro, fechas del período contable, tipo de declaración |
| Facturación e ingresos | Volumen de negocios total, beneficios comerciales, ingresos por inversiones, ingresos por propiedades |
| Deducciones y desgravaciones | Pérdidas comerciales, deducciones de capital, gastos de gestión, desgravaciones de grupo, reclamaciones de I+D |
| Ganancias imponibles | Ganancias y pérdidas por enajenaciones de activos (requiere página complementaria CT600C) |
| Cálculo de impuestos | Utilidades imputables al TC, tipos aplicados, desgravación marginal, impuesto adeudado o reembolsable |
| Pagos de impuestos | Impuestos ya pagados, pagos en exceso, importe pendiente |
Páginas suplementarias
Dependiendo de las actividades de la empresa, es posible que se requieran páginas adicionales:
- CT600A — Préstamos y acuerdos con los participantes (empresas cerradas)
- CT600B — Sociedades extranjeras controladas
- CT600C — Alivio de grupos y consorcios, ganancias imponibles
- CT600D — Seguros y sociedades de socorros mutuos
- CT600E — Organizaciones benéficas y clubes deportivos amateurs comunitarios
- CT600J — Impuesto sobre el tonelaje
- CT600L — Créditos fiscales para I+D e industrias creativas
El cálculo del impuesto
El cálculo del impuesto es un documento separado que cubre la brecha entre el beneficio contable de la empresa (tal como se muestra en sus cuentas legales) y su beneficio fiscal (tal como se informa en el CT600).[2]
Un cálculo típico incluye:
- Beneficio contable según los estados financieros
- Agregar de nuevo Gastos no admisibles (por ejemplo, entretenimiento, depreciación, multas)
- Deducir ingresos no imponibles (por ejemplo, dividendos de empresas del Reino Unido)
- Deducir deducciones de capital (que sustituyen a la depreciación a efectos fiscales)
- Llegar a beneficio comercial ajustado
- Añadir otros ingresos (inversiones, propiedades, ganancias imponibles)
- Deducir relieves (pérdidas comerciales, alivio grupal, cargos)
- Calcular Impuesto de Sociedades a la tasa apropiada
Requisito de iXBRL: Tanto las cuentas legales como el cálculo de impuestos deben presentarse en iXBRL (XBRL en línea) Formato. La mayoría de los programas de contabilidad e impuestos comerciales lo gestionan automáticamente. No es posible cargar un PDF sin más.[4] Software reconocido por HMRC como Herramienta de presentación de documentos CT600 de GoFile Prepara las cuentas y los cálculos en formato iXBRL por usted.
¿Cómo se presenta una solicitud CT600?
Se presentan las declaraciones CT600 electrónicamenteEl servicio gratuito de presentación de declaraciones en línea de HMRC (Cuentas de la empresa e impuestos en línea) cerró el 31 de marzo de 2026, por lo que a partir del 1 de abril de 2026 una empresa normalmente presenta sus declaraciones utilizando:[3]
- Software comercial reconocido por HMRC — prepara y presenta conjuntamente el formulario CT600, las cuentas iXBRL y el cálculo de impuestos.
- Un contable o agente fiscal — Su agente presenta la documentación en nombre de la empresa utilizando software profesional.
La presentación de documentos en papel sigue siendo posible solo en circunstancias limitadas, donde la empresa tiene una excusa razonable por no presentar en línea o presenta en galés — acompañado del formulario WT1 que explica el motivo.
¿Listo para presentar su solicitud? Este artículo explica qué es el CT600 esPara el proceso en sí, siga nuestra guía paso a paso en Cómo presentar un formulario CT600, o Presente su declaración de impuestos de la empresa en línea. con GoFile .
Errores comunes que se deben evitar
- Fechas de período contable incorrectas — garantizar que las fechas del CT600 coincidan con el período contable real de la empresa, no con el período contable legal
- Páginas suplementarias faltantes — olvidar incluir CT600A para préstamos de empresas cerradas o CT600L para reclamaciones de I+D
- Cuentas que no están en iXBRL — la devolución será rechazada si las cuentas no están etiquetadas correctamente
- No presentar declaración cuando se tienen pérdidas — se debe presentar un CT600 incluso si la empresa no tiene impuestos que pagar
- Plazos confusos de presentación y pago — el CT600 vence 12 meses después del final del período, pero se deben pagar impuestos pagado dentro de 9 meses y 1 día
Preguntas frecuentes
¿Qué es un CT600?
El CT600 es la declaración del impuesto de sociedades que toda empresa activa del Reino Unido debe presentar ante HMRC en cada ejercicio contable. En él se informa sobre los ingresos, las ganancias, las desgravaciones y la obligación tributaria resultante de la empresa.
¿Debo presentar el formulario CT600 si mi empresa tuvo pérdidas?
Sí. Toda empresa activa debe presentar un CT600 por cada período contable, incluso si no tiene impuestos que pagar porque tuvo una pérdida comercial o sus ingresos se aliviaron por completo.
¿En qué formato deben estar las cuentas del CT600?
Las cuentas legales y el cálculo de impuestos que acompañan al CT600 deben presentarse en formato iXBRL (XBRL en línea). La mayoría de los programas de contabilidad comercial lo gestionan automáticamente. No se aceptan archivos PDF.
¿Puedo presentar un CT600 en papel?
En general, no. Las declaraciones CT600 deben presentarse electrónicamente mediante software comercial o a través de un contable; el servicio gratuito de presentación en línea de HMRC cerró el 31 de marzo de 2026. HMRC solo acepta declaraciones en papel en casos limitados: cuando la empresa tiene una excusa razonable para no presentar la declaración en línea o la presenta en galés, con el formulario WT1 explicando el motivo.
¿Qué páginas complementarias podría necesitar con mi CT600?
Las páginas complementarias comunes incluyen CT600A para préstamos a participantes (empresas cerradas), CT600C para alivio grupal y ganancias imponibles, CT600E para organizaciones benéficas y CT600L para créditos fiscales para I+D e industrias creativas.
Lecturas adicionales
- Fechas límite de presentación — todas las fechas que necesitas saber
- iXBRL y presentación digital — comprender los requisitos de presentación digital
- Modificación de un CT600 — cómo corregir errores después de la presentación
- Requisitos de las cuentas de la empresa — cuentas estatutarias que acompañan al CT600
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