Temel bilgiler
- Personel maliyetleri Genellikle en büyük bileşeni oluşturan kalemler şunlardır: Ar-Ge alanında çalışan personelin brüt maaşları, işveren tarafından yapılan sosyal güvenlik primleri ve emeklilik katkı payları.
- Alt yüklenici maliyetleri Birleştirilmiş RDEC kapsamında bağlantısız taraflara ödenen tutarın %65'i bu kapsama dahildir.
- Dışarıdan temin edilen işçiler (Ajans personeli, geçici görevlendirmeyle çalışanlar) yapılan ödemenin %65'ine dahildir.
- Tüketilebilir malzemeler Ar-Ge çalışmalarıyla tüketilen veya dönüştürülen, nitelikli hammaddeler, bileşenler ve prototipler.
- Yazılım lisanslar ve kamu hizmetleri Ar-Ge'de doğrudan kullanılan (enerji, su, yakıt) kaynaklar Nisan 2023'ten itibaren teşvik kapsamına girecektir.
Uygun Maliyetlere Genel Bakış
Birleşmiş RDEC (veya ERIS) kapsamında Ar-Ge vergi indirimlerinden yararlanmak için, araştırma ve geliştirme faaliyetlerinizi belirlemeniz ve miktarını hesaplamanız gerekir. nitelikli harcamaSadece belirli maliyet kategorileri uygundur ve her birinin nelerin dahil edilebileceğine dair özel kuralları vardır.[1]
Nitelikli Ar-Ge harcamalarının ana kategorileri şunlardır:
- Personel maliyetleri
- Dışarıdan sağlanan çalışanlar (ajans/görevlendirilmiş personel)
- Alt yüklenici maliyetleri
- Tüketilebilir malzemeler
- Yazılım ve veri lisansları
- Kamu hizmetleri (elektrik, su, yakıt)
Personel Giderleri
Ar-Ge harcamalarının en büyük kalemini genellikle personel giderleri oluşturur. Bunlar şunları içerir:[3]
- Brüt maaş veya ücret Ar-Ge faaliyetlerinde doğrudan yer alan çalışanlara ödenen ücretler
- İşveren Ulusal Sigortası bu kazançlar üzerinden yapılan katkılar
- İşverenin emeklilik katkıları bu çalışanlar için
Şunlar için talepte bulunabilirsiniz: zamanın oranı Her çalışanın nitelikli Ar-Ge'ye harcadığı zaman. Örneğin, bir geliştirici zamanının %60'ını Ar-Ge projelerine harcıyorsa, personel maliyetlerinin %60'ını talep edebilirsiniz.
Uç: Her çalışanın Ar-Ge'ye harcadığı zaman oranını gösteren zaman çizelgeleri veya proje kayıtları tutun. HMRC uyumluluk denetimi sırasında bu kanıtı isteyebilir. Aylık proje bazında tahmin gibi basit kayıtlar bile hiç olmamasından iyidir.
| Personel Giderlerine Dahildir | Dahil Değil |
|---|---|
| Brüt maaş / ücret | Ayni yardımlar (şirket aracı, sağlık sigortası) |
| İşveren Ulusal Sigorta katkıları | Yönetici hissedarlara ödenen temettüler |
| İşveren emeklilik katkıları | Ar-Ge çalışmalarıyla bağlantılı olmayan primler |
| Ar-Ge ile doğrudan ilgili giderler geri ödenir. | Seyahat masrafları (AR-GE sahasına yapılan seyahatler hariç) |
Dışarıdan Sağlanan İşçiler
Araştırma ve geliştirme faaliyetlerini yürütmek için ajans personeli, personel temin şirketleri aracılığıyla sağlanan yükleniciler veya başka bir kuruluştan görevlendirilen kişiler kullanıyorsanız, bunların maliyetleri şu şekilde değerlendirilebilir: Dışarıdan temin edilen işçiler (EPW'ler).[4]
Birleşmiş RDEC kapsamında, EPW maliyetleri şu oranlarda karşılanabilir: 65% Personel sağlayıcısına yapılan ödemenin bir kısmını kapsar. Bu kısıtlama, sağlayıcının kar marjını ve genel giderlerini hesaba katar.
Örnek: Ar-Ge projeniz üzerinde çalışan bir sözleşmeli geliştirici için bir ajansa 50.000 £ ödüyorsunuz. Bu tutarın 32.500 £'unu (%65 × 50.000 £) nitelikli harcamalarınıza dahil edebilirsiniz.
Alt yüklenici maliyetleri
Ar-Ge çalışmalarını başka bir şirkete (taşerona) yaptırdığınızda, kurallar taşeron firmanın bağlantılı olup olmamasına bağlıdır:[2]
| Alt yüklenici türü | İzin Verilen Miktar |
|---|---|
| Bağlantısız taraf | Ödemenin %65'i yapıldı. |
| İlgili taraf | Ödemenin %65'i veya bağlantılı tarafın ilgili Ar-Ge personel giderlerinden düşük olanı |
Birleşmiş RDEC kapsamında, durum şöyledir: Ar-Ge'yi devreye alan şirket İşin asıl sahibi, işi yapan taşeron değil, asıl sahibidir. Bu, bazı senaryolar için eski büyük şirket RDEC kurallarından bir değişikliktir.
Tüketilebilir Malzemeler
Malzemeler ve bileşenler şunlardır: tüketilen veya dönüştürülen Ar-Ge süreciyle nitelik kazanır. Bu şunları içerir:[2]
- Prototip üretiminde kullanılan ham maddeler
- Parçalar tamamen tahrip olana kadar test edilmiştir.
- Kimyasal reaktifler ve biyolojik malzemeler
- Pilot üretimde kullanılan malzemeler (eğer amaç belirsizliği gidermek ise)
Bir ürüne dahil edilen ve daha sonra üretilen malzemeler. ticari olarak satılan veya kullanılan Genellikle bu kategoriye girmezler, çünkü Ar-Ge sürecinin kendisi tarafından tüketilmemişlerdir.
Yazılım ve Veri Lisansları
1 Nisan 2023'ten itibaren maliyet yazılım lisansları Ve veri lisansları Ar-Ge faaliyetlerinde doğrudan kullanılanlar için vergi indirimi talep edilebilir. Bunlar şunları içerir:[1]
- Uzmanlaşmış Ar-Ge yazılımı (simülasyon araçları, CAD/CAM, istatistiksel analiz)
- Bulut bilişim maliyetleri doğrudan Ar-Ge işlemlerine atfedilebilir.
- Ar-Ge analizi için özel olarak satın alınan veri kümeleri
Genel amaçlı yazılımlar (Office 365, e-posta, standart muhasebe paketleri) yalnızca Ar-Ge amaçlı kullanılmadıkları sürece bu kapsamda değerlendirilmez.
Kamu Hizmetleri
Araştırma ve geliştirme faaliyetlerine doğrudan atfedilebilen elektrik, su ve yakıt maliyetleri, talebinize dahil edilebilir. Bu durum, özellikle laboratuvar, atölye veya test tesisleri işleten şirketler için önemlidir.[1]
Enerji maliyetlerini, Ar-Ge faaliyetleri ve diğer işletme faaliyetleri tarafından kullanılan enerji oranına göre paylaştırmalısınız.
Nitelikli Olmayan Maliyetler
Aşağıdaki maliyetler şunlardır: Olumsuz Ar-Ge vergi indirimlerinden yararlanmaya hak kazananlar:
- Sermaye harcamaları (ekipman, makine, binalar) — bunlar yerine sermaye indirimi hakkı kazanabilirler.
- Kira ve vergiler tesisler için
- Patent ve fikri mülkiyet tescil maliyetleri
- Pazarlama ve pazar araştırması
- Üretim maliyeti (Belirsizlik giderildikten sonra) ticari olarak satılan ürünler için
- Arazi maliyetleri
Sıkça Sorulan Sorular
Yöneticilerin Ar-Ge çalışmalarına harcadığı zamanı vergi indirimine konu edebilir miyim?
Evet, müdürün maaşı PAYE sistemi üzerinden ödeniyorsa ve zaman gerçekten de nitelikli Ar-Ge faaliyetlerine harcanıyorsa. Her müdürün Ar-Ge'ye harcadığı zaman oranının kayıtlarını tutmalısınız. Temettüler personel gideri olarak sayılmaz; yalnızca maaşlar ve işveren tarafından ödenen sosyal güvenlik/emeklilik katkıları geçerlidir.
Taşeron maliyetleri neden %65 ile sınırlandırılıyor?
Birleştirilmiş RDEC kapsamında, bağlantısız taraflardan gelen alt yüklenici maliyetlerinin yalnızca %65'i karşılanabilir. Bu kısıtlama, alt yüklenicinin kendi kar marjını elde ediyor olabileceği gerçeğini yansıtmaktadır ve HMRC talepleri Ar-Ge çalışmasının yaklaşık maliyetiyle sınırlamak istemektedir. Bağlantılı taraf alt yüklenicileri için, ödemenin %65'i veya bağlantılı tarafın ilgili personel maliyetlerinden daha düşük olanı talep edebilirsiniz.
Bulut bilişim maliyetleri karşılanabilir mi?
Nitelikli Ar-Ge çalışmalarında doğrudan kullanılan veri lisansları ve bulut bilişim maliyetleri Nisan 2023'ten itibaren geçerli olabilir. Bununla birlikte, genel işletme bulut maliyetleri (e-posta barındırma, standart SaaS abonelikleri) doğrudan ve yalnızca Ar-Ge sürecinde kullanılmadığı sürece geçerli sayılmaz.
Başarısız prototipler için tazminat talep edebilir miyim?
Evet. Bilimsel veya teknolojik belirsizliğin giderilmesi sürecinin bir parçası olarak üretilen, test edilen ve nihayetinde hurdaya çıkarılan prototiplerde kullanılan malzeme ve bileşenlerin maliyeti, Ar-Ge vergi indirimi kapsamına giren giderlerdir. Ar-Ge vergi indirimi, yalnızca başarılı sonuçlara değil, belirsizliğin giderilmesi sürecine de uygulanır.
Daha Fazla Okuma
- Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) olarak nitelendirilen nedir? — BIS Yönergeleri testi
- Birleştirilmiş RDEC Programı — %20'lik vergi indirimi nasıl işliyor?
- Ar-Ge Vergi İndirimlerinden Nasıl Yararlanılır? — maliyet belirlemesinden CT600'e
- Ar-Ge Teknik Raporu — projelerinizi belgelemek
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz