Temel bilgiler
- ERIS'e şu adresten ulaşılabilir: 1 Nisan 2024 Ar-Ge harcamalarının düşük olduğu, zarar eden KOBİ'ler için %30 veya daha fazla toplam harcamanın.
- Bu, bir %86 ek indirim Nitelikli Ar-Ge maliyetleri üzerinden (normal %100 indirimine ek olarak).
- Zarar eden şirketler zararlarını devredebilirler. %14,5 oranında ödenebilir vergi indirimi.
- Ar-Ge yoğunluğu eşiği %40'tan düşürüldü. 30% 1 Nisan 2024'ten itibaren.
- Şirketler olmalıdır KOBİ'ler (500'den az çalışanı, 100 milyon Euro'nun altında cirosu veya 86 milyon Euro'nun altında bilançosu olan şirketler).
ERIS Nedir?
Geliştirilmiş Yoğun Ar-Ge Desteği (ERIS) programı, hedefli bir Ar-Ge vergi indirimi programıdır. zarar eden KOBİ'ler Toplam harcamalarının büyük bir bölümünü Ar-Ge'ye ayıran ülkeler. Birleşen RDEC ile birlikte tanıtıldı. 1 Nisan 2024 (Daha önceki bir sürüm, %40 yoğunluk eşiğiyle 1 Nisan 2023'ten itibaren geçerli olacak.)[1]
ERIS, henüz kârlı olmayan ancak araştırma ve geliştirmeye yoğun yatırım yapan yenilikçi girişimleri ve erken aşama işletmeleri desteklemek üzere tasarlanmıştır.
Kimler başvurabilir?
ERIS kapsamında hak talebinde bulunmak için bir şirketin aşağıdaki şartları karşılaması gerekir. Tümü Aşağıdaki koşullar geçerlidir:[3]
- Olun KOBİ'ler — 500'den az çalışanı olan ve yıllık cirosu 100 milyon Euro'nun altında veya bilanço toplamı 86 milyon Euro'nun altında olan şirketler.
- Olmak zarar eden (Geliştirilmiş Ar-Ge indirimi talep edildikten sonra) muhasebe dönemi için
- Olmak Ar-Ge yoğun — Nitelikli Ar-Ge harcaması en az şu kadardır 30% toplam harcamanın
%30 testi: Ar-Ge yoğunluğu = Nitelikli Ar-Ge harcamaları ÷ Toplam harcamalar. “Toplam harcamalar”, satış maliyetleri, yönetim giderleri ve diğer işletme giderleri de dahil olmak üzere, kar ve zarar hesabında gider olarak kaydedilen tüm tutarları ifade eder. Sermaye harcamaları hem pay hem de paydadan hariç tutulmuştur.
ERIS Nasıl Çalışır?
ERIS sistemi iki aşamada çalışır:[1]
| Sahne | Tanım |
|---|---|
| 1. Geliştirilmiş indirim | Nitelikli Ar-Ge harcamalarının %86'sını daha vergilendirilebilir kârlardan düşürün (normal %100 indirime ek olarak). Toplam indirim = Ar-Ge maliyetlerinin %186'sı. |
| 2. Ödenecek kredi | Şirket zarar ediyorsa, zararın tamamını veya bir kısmını %14,5 oranında vergi indirimi karşılığında devredebilir. |
Uygulamalı Örnek
Aşağıdaki rakamlara sahip yeni kurulmuş bir teknoloji şirketini ele alalım:
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Hasılat | £50,000 |
| Toplam gider (Kar ve Zarar) | £300,000 |
| Bunlardan: nitelikli Ar-Ge harcamaları | £150,000 |
| Ar-Ge yoğunluğu (150k ÷ 300k) | 50% — nitelendirir |
| Adım | Hesaplama | Miktar |
|---|---|---|
| 1 | Ar-Ge desteği öncesi ticari kayıp | −£250,000 |
| 2 | Ek %86 indirim (%86 × 150.000 £) | −£129,000 |
| 3 | Gelişmiş işlem kaybı | −£379,000 |
| 4 | Ödenecek kredi (%14,5 × 379.000 £) | £54,955 |
Şirket nakit ödeme alıyor. £54,955 HMRC . Birleşmiş RDEC kapsamında, aynı şirket yaklaşık 22.500 £ (20% × 150.000 £ = 30.000 £, varsayımsal vergi düşüldükten sonra) alacaktı. ERIS ise bunun iki katından fazla fayda sağlıyor.
Uç: ERIS ödeme kredisi için devredilebilecek azami zarar miktarı, şirketin toplam gelir vergisi ve sosyal güvenlik prim yükümlülükleri artı artırılmış Ar-Ge zararı ile sınırlandırılmıştır. Bu sınır, suistimali önlemek için tasarlanmıştır ancak nadiren çalışanları olan gerçek Ar-Ge yoğun şirketleri etkiler.
Bir Yıllık Geçiş Süresi
Eğer şirketiniz önceki mali dönemde yoğun Ar-Ge faaliyetlerinde bulunmuş ancak cari dönemde %30 eşiğinin altına düşmüşse, bir yıllık geçiş süresi Bu geçerlidir. Mevcut dönem için, sanki Ar-Ge yoğunluğu yüksek bir işletmeymişsiniz gibi ERIS'ten yararlanmaya devam edebilirsiniz.[3]
Bu, şirketlerin tek bir yıldaki dalgalanmalar nedeniyle ERIS uygunluğunu kaybetmesini önler. Ancak, iki ardışık dönem boyunca %30'un altında kalırsanız, geçiş süresi sona erer ve birleştirilmiş RDEC kapsamında başvuruda bulunmanız gerekir.
ERIS ve Birleştirilmiş RDEC: Hızlı Karşılaştırma
| Özellik | ERIS | Birleştirilmiş RDEC |
|---|---|---|
| Mevcuttur | Zarar eden Ar-Ge yoğun KOBİ'ler | Tüm şirketler |
| Ar-Ge yoğunluğu eşiği | toplam harcamanın %30'u | Hiçbiri |
| Mekanizma | %86 ek indirim + %14,5 ödenebilir kredi | %20 oranında üst çizgi kredisi |
| Net fayda (100.000 £ Ar-Ge harcaması) | Yaklaşık 27.000 £'a kadar (ödenebilir kredi) | ~15.000 £ (vergi ve tahsilat hariç) |
| Kârlı şirketler | Müsait değil | Evet |
Sıkça Sorulan Sorular
"Yoğun Ar-Ge" ne anlama geliyor?
Bir şirketin Ar-Ge yoğunluğu, ilgili muhasebe dönemindeki toplam harcamalarının %30 veya daha fazlasını nitelikli Ar-Ge harcamaları oluşturuyorsa geçerlidir. Toplam harcama, kar ve zarar hesabında kaydedilen tüm maliyetleri içerir. %30 eşiğini karşılıyorsanız, birleştirilmiş RDEC yerine (veya ona ek olarak) ERIS'e hak kazanırsınız.
Kârlı bir şirket ERIS'i kullanabilir mi?
Hayır. ERIS özellikle şu amaçlar için tasarlanmıştır: zarar eden Ar-Ge yoğun KOBİ'ler. Şirketiniz geliştirilmiş Ar-Ge indirimi sonrasında karlı ise, birleştirilmiş Ar-Ge indirimini kullanabilirsiniz. Ancak, geliştirilmiş indirim zarara yol açarsa veya zararı artırırsa, bu zararı %14,5'lik ödenebilir kredi karşılığında devredebilirsiniz.
ERIS, birleşmiş RDEC ile nasıl karşılaştırılır?
Ar-Ge'ye 100.000 £ harcayan, zarar eden ve yoğun Ar-Ge faaliyetlerinde bulunan bir KOBİ için ERIS, yaklaşık 27.000 £ tutarında ödenebilir bir kredi sağlar (%86 ek indirim = 86.000 £ artırılmış zarar, %14,5 oranında devredilirse = artırılmış kısımdan 12.470 £, artı temel zarar). Birleştirilmiş RDEC kapsamında, aynı şirket yaklaşık 15.000 £ alırdı. ERIS, uygun şirketler için önemli ölçüde daha avantajlıdır.
Yoğunluk eşiği olan %30'un altına düşersem ne olur?
Bir yıllık bir geçiş süresi bulunmaktadır. Önceki dönemde Ar-Ge yoğunluğunuz yüksek olsa bile, mevcut dönemde %30'un altına düşerseniz, yine de bu mevcut dönem için ERIS'i talep edebilirsiniz. İki ardışık dönem boyunca %30'un altında kalırsanız, birleştirilmiş RDEC'e geri dönersiniz.
Daha Fazla Okuma
- Birleştirilmiş RDEC Programı — tüm şirketler için standart vergi indirimi
- Uygun Ar-Ge Maliyetleri — hangi harcamalar uygun sayılır?
- Ar-Ge Vergi İndirimlerinden Nasıl Yararlanılır? — adım adım kılavuz
- Talep Son Tarihleri ve Süre Sınırları — talebinizi ne zaman göndermeniz gerekiyor
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz