Temel bilgiler
- Ar-Ge vergi indiriminin kendine özgü bir terminolojisi vardır — RDEC ile yetkin profesyonel.
- Birleştirilmiş Ar-Ge programı, eski KOBİ ve Ar-Ge geliştirme programlarının yerini aldı. Nisan 2024.
- Kullanmak Ctrl + F (veya Cmd + F (Mac'te) belirli bir terimi aramak için.
- Bu terimleri anlamak size yardımcı olur. daha güçlü bir iddia hazırlayın ve HMRC sorularına yanıt vermek.
A – C
| Terim | Tanım |
|---|---|
| Bilim veya teknolojideki ilerleme | BIS Yönergelerinin üç koşulundan ilki. Proje, şirkete sadece yeni bir şey getirmekle kalmayıp, bir bilim veya teknoloji alanındaki genel bilgi veya yeteneği genişletmeyi hedeflemelidir.[2] |
| AIF (Ek Bilgi Formu) | Ağustos 2023'ten itibaren zorunlu olan ve Ar-Ge vergi indirimi başvurusu öncesinde veya başvuruyla birlikte HMRC sunulması gereken bir formdur. Bu formda Ar-Ge projelerinin ayrıntıları, maliyetleri ve başvuruyu onaylayan üst düzey yetkilinin adı yer almaktadır.[1] |
| Temel (teknolojik) | Bir alandaki mevcut bilgi ve yeteneklerin başlangıç noktası. Ar-Ge, bu temel seviyenin ötesine geçmeyi hedeflemelidir. |
| BIS Yönergeleri | Vergi amaçlı nitelikli Ar-Ge'yi tanımlayan Birleşik Krallık yönergeleri. Başlangıçta İşletme, Yenilik ve Beceri Bakanlığı tarafından yayınlanmış olup, şu anda Bilim, Yenilik ve Teknoloji Bakanlığı (DSIT) tarafından sürdürülmektedir.[2] |
| Yetkin profesyonel | İlgili bilim veya teknoloji alanında niteliklere, deneyime ve bilgiye sahip kişi. Gerçek belirsizliğin olup olmadığını belirlemek için kullanılan ölçüt.[3] |
| Tüketilebilir ürünler | Ar-Ge sürecinde tüketilen veya dönüştürülen malzemeler, hizmetler (elektrik, su, yakıt) ve diğer kalemler. Nitelikli harcama olarak değerlendirilebilir.[1] |
| CT600 | Şirket Vergi Beyannamesi formu. Ar-Ge vergi indirimi, CT600 formunda ilgili kutular ve ek sayfalar kullanılarak talep edilir. |
D – L
| Terim | Tanım |
|---|---|
| DSIT | Bilim, Yenilik ve Teknoloji Bakanlığı, nitelikli Ar-Ge'yi tanımlayan BIS Yönergelerinden sorumlu devlet kurumudur. |
| EPW (Dışarıdan Sağlanan İşçi) | Şirketin Ar-Ge projesinde çalışan, personel ajansı veya üçüncü bir tarafça sağlanan bir çalışan. EPW (Profesyonel İşçi) maliyetleri vergi indirimine tabidir, ancak genellikle personel sağlayıcısına yapılan ödemenin %65'i oranında.[1] |
| ERIS (Gelişmiş Ar-Ge Yoğun Destek) | Ar-Ge yoğun KOBİ'ler (toplam harcamalarının %30'undan fazlasını nitelikli Ar-Ge'ye harcayanlar) için, birleştirilmiş RDEC programına ek olarak geliştirilmiş bir destek sağlayan bir program. Zarar eden ERIS kriterlerini karşılayan şirketler daha yüksek bir ödeme kredisi alabilirler.[1] |
| Hibe fonlaması | Hibe veren kuruluşlardan (örneğin Innovate UK) alınan fonlar. Bildirilen devlet yardımıyla karşılanan Ar-Ge harcamaları farklı şekilde değerlendirilir ve mevcut vergi indirimi oranını etkileyebilir. |
| HMRC soruşturması | HMRC tarafından bir Ar-Ge vergi indirimi talebine ilişkin resmi bir soruşturma. HMRC teknik raporu, proje detaylarını, maliyet dökümlerini ve destekleyici kanıtları talep edebilir.[3] |
M – R
| Terim | Tanım |
|---|---|
| Birleştirilmiş şema | Nisan 2024'ten itibaren ayrı ayrı uygulanan KOBİ ve büyük şirket (RDEC) programlarının yerini alan birleşik Ar-Ge vergi indirimi programı. Artık tüm şirketler, birleştirilmiş RDEC programı kapsamında %20 oranında vergi indirimi talep edebiliyor.[1] |
| Nitelikli harcama | Ar-Ge vergi indirimi için uygun olan maliyetler. Personel maliyetleri, EPW'ler, taşeronlar (kısıtlı), sarf malzemeleri, yazılım ve belirli klinik araştırma gönüllü ödemelerini içerir.[1] |
| Nitelikli dolaylı faaliyet (QIA) | Nitelikli bir Ar-Ge projesini destekleyen ancak kendi başına Ar-Ge olmayan faaliyetler; örneğin bilimsel planlama, tasarım, test etme, veri toplama ve temel idari işler.[2] |
| Ar-Ge yoğun | Toplam harcamalarının en az %30'unu nitelikli Ar-Ge harcamalarına ayıran şirketler. Ar-Ge yoğun KOBİ'ler, ERIS'in artırılmış vergi indiriminden yararlanabilir.[1] |
| RDEC (Ar-Ge Harcama Kredisi) | Ar-Ge harcamaları için vergi matrahından düşülen bir vergi indirimi. Nisan 2024'ten itibaren, birleştirilmiş program tüm şirketler için %20'lik bir Ar-Ge indirimi oranı sağlıyor. Bu indirim vergilendirilebilir olup, karlı şirketler için yaklaşık %15'lik net bir fayda sağlıyor.[1] |
S – Z
| Terim | Tanım |
|---|---|
| Bilimsel veya teknolojik belirsizlik | BIS Kılavuzlarının ikinci koşulu: Belirsizlik, yetkin bir profesyonelin ilerlemenin gerçekleştirilebilir olup olmadığını, nasıl gerçekleştirileceğini veya sonucun ne olacağını kolayca belirleyememesi durumunda ortaya çıkar.[2] |
| KOBİ (Küçük veya Orta Ölçekli İşletme) | 500'den az çalışanı olan ve cirosu 100 milyon Euro'nun altında veya brüt varlıkları 86 milyon Euro'nun altında olan şirketler ERIS'e başvurabilir. KOBİ'ler, Ar-Ge yoğun faaliyetlerde bulunmaları durumunda ERIS'e hak kazanabilirler.[1] |
| Personel maliyetleri | Nitelikli Ar-Ge faaliyetlerinde doğrudan yer alan çalışanların brüt maaşı, işveren tarafından ödenen sosyal güvenlik primleri ve işveren tarafından yapılan emeklilik katkı payları. Genellikle bir Ar-Ge talebinin en büyük bileşenini oluşturur.[1] |
| Alt yüklenici | Şirket adına Ar-Ge faaliyetlerini yürütmek üzere görevlendirilen üçüncü bir taraf. Birleştirilmiş şema kapsamında, taşeron maliyetleri genellikle ödenen tutarın %65'i oranında karşılanabilir (bağlantılı taraflar ve bağlantısız Birleşik Krallık taşeronları için bazı istisnalar mevcuttur).[1] |
| Sistematik yaklaşım | BIS Yönergelerinin üçüncü koşulu: Ar-Ge çalışmaları, yalnızca deneme yanılma yöntemine dayanmak yerine, yapılandırılmış, araştırmaya dayalı bir yöntemi (hipotez, test, analiz) izlemelidir.[2] |
| Teknik anlatım / rapor | Araştırma ve geliştirme projelerinin, hedeflenen ilerlemelerin, karşılaşılan belirsizliklerin ve bunları çözmek için yapılan çalışmaların yazılı bir açıklaması. Bir talebi desteklemek ve HMRC sorularına yanıt vermek için gereklidir.[3] |
| Birleşik Krallık harcama koşulları | Nisan 2024'ten itibaren, taşeronluk ve EPW maliyetleri, belirli yurtdışı koşulları karşılanmadığı sürece, genellikle yalnızca işin Birleşik Krallık'ta gerçekleştirilmesi durumunda geçerli olacaktır.[1] |
Uç: Bu sözlük, en sık karşılaşılan Ar-Ge vergi indirimi terimlerini kapsamaktadır. Tam yasal tanımlar için HMRC ilgili sayfasına bakınız. Kurumsal Maddi Olmayan Varlıklar Ar-Ge Kılavuzu (CIRD).
Sıkça Sorulan Sorular
RDEC ve ERIS arasındaki fark nedir?
RDEC (Ar-Ge Harcama Kredisi), Nisan 2024'ten itibaren birleştirilmiş şema kapsamında tüm şirketlere sunulan, %20 oranındaki, vergi matrahından düşülebilecek bir kredidir. ERIS (Geliştirilmiş Yoğun Ar-Ge Desteği), Ar-Ge yoğun KOBİ'ler için (nitelikli Ar-Ge harcamalarının toplam harcamaların %30'undan fazlasını oluşturduğu durumlarda) geliştirilmiş bir şemadır ve standart birleştirilmiş şemaya ek olarak ek bir destek sunmaktadır.
BIS yönergeleri nelerdir?
BIS Kılavuzları (başlangıçta İşletme, Yenilik ve Beceri Bakanlığı tarafından yayınlanmış, şimdi ise Bilim, Yenilik ve Teknoloji Bakanlığı tarafından sürdürülmektedir) Birleşik Krallık'ta vergi amaçlı Ar-Ge olarak nitelendirilen faaliyetleri tanımlar. Üç koşulu ortaya koyarlar: bilim veya teknolojide bir ilerleme, bilimsel veya teknolojik belirsizlik ve bu belirsizliği çözmek için sistematik bir yaklaşım.
“Yeterli yetkin profesyonel” ne anlama geliyor?
Yetkin bir profesyonel, araştırılan bilim veya teknoloji alanında ilgili niteliklere, deneyime ve bilgiye sahip kişidir. Gerçek bilimsel veya teknolojik belirsizliğin olup olmadığını değerlendirmek için ölçüt olarak kullanılırlar. Yetkin bir profesyonel sorunu kolayca çözebilseydi, bu Ar-Ge olarak nitelendirilmez.
Dolaylı faaliyet olarak nitelendirilebilecek durum nedir?
Nitelikli dolaylı faaliyet (NYA), nitelikli bir Ar-Ge projesini destekleyen ancak kendisi Ar-Ge olmayan bir çalışmadır. Örnekler arasında bilimsel planlama, Ar-Ge ile ilgili tasarım ve testler, matematiksel analiz, veri toplama ve temel büro işleri yer alır. NYA'lar, nitelikli bir projenin parçası olarak yürütüldüğünde Ar-Ge vergi indiriminden yararlanabilir.
Daha Fazla Okuma
- Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) olarak nitelendirilen nedir? — BIS Yönergeleri testinin açıklaması
- Birleştirilmiş RDEC Programı — Birleşik kredi sistemi nasıl çalışır?
- ERIS Programı — Ar-Ge yoğun KOBİ'ler için artırılmış destek
- Uygun Ar-Ge Maliyetleri — personel, taşeronlar, EPW'ler ve sarf malzemeleri
- Ar-Ge Teknik Raporu — iddianızı belgelemek
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz