Temel bilgiler
- Ar-Ge vergi indirimleri, sizin aracılığınızla talep edilir. Kurumlar Vergisi Beyannamesi (CT600).
- Ayrıca zorunlu belgeleri de göndermeniz gerekmektedir. HMRC Ek Bilgi Formu CT600 cihazınızla aynı anda veya ondan önce dijital olarak.
- Yeni başvuru sahipleri (veya 3 yıldan uzun süredir başvuru yapmamış olanlar) şunları yapmalıdır: önceden bildirmek Vergi döneminin bitiminden itibaren 6 ay içinde HMRC .
- Talepler belirli bir süre içinde yapılmalıdır. 2 yıl İlgili muhasebe döneminin sonunda.
- Bir hazırlık yapmalısınız. teknik rapor Nitelikli her projeyi, vergi beyannamesiyle birlikte sunulmamış olsa bile, ayrıntılı olarak açıklamak.
Talep Sürecine Genel Bakış
Ar-Ge vergi indirimlerinden yararlanmak, uygun projelerinizi belirlemekten indirim veya indirimli kurumlar vergisi faturasını almaya kadar çeşitli adımları içerir. İşte baştan sona süreç:[1]
| Adım | Aksiyon | Ne zaman |
|---|---|---|
| 1 | (Gerekirse) HMRC önceden bildirimde bulunun. | Dönem bitiminden itibaren 6 ay içinde |
| 2 | Nitelikli Ar-Ge projelerini belirleyin | Muhasebe dönemi sırasında veya sonrasında |
| 3 | Uygun harcamayı hesaplayın | Dönem bitiminden sonra |
| 4 | Teknik raporu hazırlayın. | Tazminat talebini göndermeden önce |
| 5 | Ek Bilgi Formunu Doldurun | CT600'den önce veya CT600 ile birlikte |
| 6 | CT600 formunu Ar-Ge kutuları doldurulmuş olarak gönderin. | Dönemin bitiminden itibaren 2 yıl içinde |
| 7 | HMRC talebi işleme alıyor. | Genellikle 40 iş günü |
Adım 1: HMRC Ön Bildirimde Bulunun (Gerekirse)
Eğer siz bir ilk kez Ar-Ge başvurusunda bulunan kişi veya şirketinizin son dönemlerinde Ar-Ge vergi indirimi talep etmemişsinizdir. üç muhasebe dönemiVergi iadesi talebinde bulunma niyetinizi HMRC önceden bildirmeniz gerekmektedir.[4]
Ön bildirim için temel kurallar:
- Bildirimi şu süre içinde gönderin: muhasebe döneminin bitiminden itibaren 6 ay talep etmek istediğiniz
- Kullanın çevrimiçi bildirim formu GOV.UK'da
- Temel bilgileri verin: şirket adı, UTR numarası, muhasebe dönemi tarihleri ve Ar-Ge'nin kısa bir açıklaması.
- 6 aylık süreyi kaçırırsanız, iddia edemezsiniz o dönem için
Önemli: Şirketiniz önceki üç mali dönemden herhangi birinde Ar-Ge talebinde bulunduysa, ön bildirim gerekli değildir. Mevcut hak sahipleri, HMRC önceden bildirimde bulunmadan talepte bulunmaya devam edebilirler.
Adım 2: Uygun Ar-Ge Projelerini Belirleme
Muhasebe dönemi boyunca şirketinizin faaliyetlerini gözden geçirin ve bir amaca ulaşmayı hedefleyen projeleri belirleyin. bilim veya teknolojideki ilerleme çözerek bilimsel veya teknolojik belirsizlik.[1]
Her proje için şunları belgeleyin:
- Bilim veya teknolojide hangi ilerleme hedefleniyordu?
- Başlangıçta ne tür belirsizlikler mevcuttu?
- Belirsizliğin nasıl ele alındığı (sistematik yaklaşım)
- Sonuç ne oldu (başarı, başarısızlık veya devam eden süreç)?
- Projede kimler çalıştı ve ne kadar süreyle çalıştılar?
3. Adım: Uygun Harcamaları Hesaplayın
Uygunluk kriterlerini karşılayan her proje için, tüm kategorilerdeki uygun maliyetleri hesaplayın:[2]
- Personel maliyetleri — Ar-Ge'ye harcanan zamana göre oranlanmıştır
- Alt yüklenici maliyetleri — bağlantısız taraflar için %65 oranında
- Dışarıdan temin edilen işçiler — ödemelerin %65'inde
- Tüketilebilir malzemeler — Ar-Ge süreci tarafından tüketiliyor
- Yazılım ve veri lisansları — doğrudan Ar-Ge'de kullanılır
- Kamu Hizmetleri — Ar-Ge faaliyetlerine ayrılan pay
4. Adım: Teknik Raporu Hazırlayın
Teknik rapor CT600 formunuzla birlikte gönderilmese de, başvuru yapmadan önce mutlaka bir rapor hazırlatmanız gerekmektedir. HMRC uyumluluk kontrolü sırasında bu raporu isteyebilir ve iyi yazılmış bir rapor, başvurunuzu önemli ölçüde güçlendirir.[1]
Özel kılavuzumuza göz atın: Ar-Ge Teknik Raporu.
Adım 5: Ek Bilgi Formunu Doldurun
Ağustos 2023'ten beri, Tüm Ar-Ge taleplerine Ek Bilgi Formu (AIF) eklenmelidir.HMRC çevrimiçi hizmeti aracılığıyla dijital olarak gönderilmiştir.[3]
AIF'nin gereksinimleri şunlardır:
- Nitelikli her bir Ar-Ge projesinin açıklaması (belirtilen karakter sınırına kadar)
- Söz konusu tazminat talebinden sorumlu olan şirketin "üst düzey yetkilisi"nin adı.
- Kullanılan tüm Ar-Ge temsilcilerinin veya danışmanlarının detayları.
- Maliyet kategorisine göre uygun harcamaların dökümü
AIF'nin gönderilmesi gerekmektedir. önce veya aynı anda CT600 formu gibi. Eğer Ar-Ge talebi içeren ancak AIF içermeyen bir CT600 formu gönderirseniz, talep reddedilecektir.
Uç: AIF'i dikkatlice hazırlayın; proje açıklamaları HMRC tarafından incelenir ve ilk değerlendirmelerinin önemli bir parçasını oluşturur. Projenin genel bir özetini vermek yerine, belirsizliğe ve ilerlemeye odaklanan net ve spesifik açıklamalar yazın.
Adım 6: CT600 formunu gönderin.
CT600 formundaki ilgili kutuları doldurarak Ar-Ge gideri talebinizi Kurumlar Vergisi beyannamenize dahil edin:[2]
- Birleştirilmiş RDEC kapsamında, kredi tutarını CT600 formunun RDEC bölümüne girin.
- ERIS indiriminden yararlanıyorsanız, artırılmış indirim tutarını ve ödenecek krediyi ilgili KOBİ bölümlerine girin.
- Rakamların Ek Bilgi Formu ile eşleştiğinden emin olun.
Önceki bir döneme ilişkin hak talebinde bulunuyorsanız, lütfen başvurunuzu gönderin. CT600 değiştirildi o dönem için.
Adım 7: HMRC İşlemleri
HMRC basit Ar-Ge taleplerini işleme koymayı hedefliyor. 40 iş günüBu süre zarfında, HMRC şunları yapabilir:[1]
- Tazminat talebini işleme alın ve krediyi verin (veya kurumlar vergisi yükümlülüğünüzü azaltın).
- Daha fazla bilgi için gayri resmi olarak talepte bulunun.
- 1998 Maliye Yasası'nın 18. Ek Maddesi uyarınca resmi bir soruşturma başlatın.
Eğer talep sonucunda (şirketin zarar etmesi nedeniyle) vergi indirimi söz konusu olursa, HMRC talep işleme alındıktan sonra ödemeyi gerçekleştirecektir.
Sıkça Sorulan Sorular
Ar-Ge vergi indirimlerini kendim talep edebilir miyim yoksa bir danışmana mı ihtiyacım var?
Ar-Ge talebinizi kendiniz hazırlayıp gönderebilirsiniz. Talep, sizin veya muhasebecinizin HMRC sunduğu CT600 Kurumlar Vergisi beyannamesi aracılığıyla yapılır. Bununla birlikte, birçok şirket, uygun faaliyetleri belirleme ve teknik raporu hazırlama süreci karmaşık olabileceğinden, uzman Ar-Ge danışmanlarından yararlanmaktadır. Danışman kullanma zorunluluğu yoktur.
Krediyi almak ne kadar sürer?
HMRC basit bir talep olması durumunda Ar-Ge taleplerini 40 iş günü içinde işlemeyi hedefliyor. Ancak HMRC , uyumluluk faaliyetlerini artırdığı için, inceleme için seçilen bazı taleplerin işleme alınması daha uzun sürebiliyor. İyi belgelenmiş bir teknik rapor ve net maliyet hesaplamaları süreci hızlandırabilir.
Önceki yıllara ait hak talebinde bulunabilir miyim?
Evet, talep süresi henüz dolmamış olan herhangi bir muhasebe dönemi için talepte bulunabilirsiniz. Son tarih, muhasebe döneminin bitiminden itibaren 2 yıldır. Örneğin, 31 Mart 2025'te sona eren bir muhasebe dönemi için, talepte bulunmak için 31 Mart 2027'ye kadar vaktiniz vardır. Önceki her dönem için düzeltilmiş bir CT600 formu göndermeniz gerekmektedir.
Başvurumu gönderdikten sonra ne olacak?
HMRC talebi işleme alıp krediyi verebilir veya talebi daha detaylı incelemek için bir soruşturma başlatabilir. Talep basit ve iyi belgelenmişse, genellikle 40 iş günü içinde işleme alınır. HMRC bir soruşturma başlatırsa, uygun faaliyetler ve maliyetler hakkında daha fazla bilgi talep eden bir mektup yazacaktır.
Daha Fazla Okuma
- HMRC Ek Bilgi Formu — Zorunlu AIF'ye ilişkin ayrıntılı kılavuz
- Ar-Ge Teknik Raporu — projelerinizi nasıl belgeleyeceğiniz
- Talep Son Tarihleri ve Süre Sınırları — ön bildirim ve dosyalama süreleri
- HMRC Ar-Ge Soruları — HMRC başvurunuzu incelerse neler beklemelisiniz?
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz