Temel bilgiler
- Birleştirilmiş RDEC planı şunlar için geçerlidir: 1 Nisan 2024 veya sonrasında başlayan muhasebe dönemleri.
- Kredi faiz oranı şudur: 20% Nitelikli Ar-Ge harcamalarının bir kısmı, kar ve zarar hesabında üst satırda muhasebeleştirilir.
- %25 Kurumlar Vergisi uygulandıktan sonra, etkin net fayda yaklaşık olarak şöyledir: 15% karlı şirketler için.
- Zarar eden şirketler bu krediden yararlanabilirler. nakit ödeme HMRC (varsayımsal bir vergi kesintisi düşülerek).
- Eski KOBİ Ar-Ge teşviki (yoğun olmayan KOBİ'ler için ek %86 indirim) Nisan 2024'ten itibaren geçerli olmayacak.
Birleştirilmiş RDEC'e Genel Bakış
Birleştirilmiş Araştırma ve Geliştirme Harcama Kredisi (RDEC) programı, Birleşik Krallık'taki tüm şirketler için tek ve birleşik Ar-Ge vergi indirimi programıdır. 2023 Sonbahar Bildirisi'nde duyurulmuş ve yürürlüğe girmiştir. 1 Nisan 2024 veya sonrasında başlayan muhasebe dönemleri.[4]
Nisan 2024'ten önce şirketler iki farklı rejim kapsamında hak talebinde bulunabiliyordu:
| Eski Plan | Bunu Kim Kullandı? | Mekanizma |
|---|---|---|
| KOBİ Ar-Ge desteği | Küçük ve orta ölçekli şirketler | Vergilendirilebilir kârdan ek %86 indirim (önceden %130 idi) |
| Büyük şirket RDEC | Hibe fonlarıyla veya taşeronluk yoluyla Ar-Ge yapan büyük şirketler ve bazı KOBİ'ler | %13 oranında üst çizgi kredisi (sonradan %20) |
Birleştirilmiş şema, her ikisinin yerine tek bir şema getiriyor. %20 oranında vergi öncesi harcama indirimi Boyutuna bakılmaksızın tüm şirketler için geçerlidir.[1]
Birleştirilmiş RDEC Nasıl Çalışır?
Birleşmiş RDEC kapsamında süreç şu şekildedir:
- Nitelikli Ar-Ge harcamalarını hesaplayın. Muhasebe dönemi için (personel giderleri, taşeronlar, malzemeler, yazılım, kamu hizmetleri).
- %20 kredi faiz oranını uygulayın. Brüt RDEC tutarını elde etmek için.
- Kredi kar ve zarar hesabınızda tanınır Gelir olarak (satırın üstünde).
- Kredi daha sonra Kurumlar Vergisine tabidir %25 oranında.
- Elde edilen net fayda yaklaşık olarak şöyledir: 15% Nitelikli harcamaların.
Örnek: Nitelikli Ar-Ge harcamaları 100.000 £ olan bir şirket, 20.000 £ tutarında %20'lik bir vergi indirimi alır. %25 Kurumlar Vergisi (5.000 £) düşüldükten sonra, net nakit avantajı şu şekildedir: £15,000 — Ar-Ge'ye harcanan her 1 sterlin için 15 peniye eşdeğer.
Detaylı Kredi Hesaplaması
| Adım | Tanım | Miktar |
|---|---|---|
| 1 | Nitelikli Ar-Ge harcamaları | £200,000 |
| 2 | RDEC %20'de | £40,000 |
| 3 | Daha az: Kurumlar Vergisi %25 | −£10,000 |
| 4 | Net fayda | £30,000 |
Zarar Eden Şirketler
Şirketiniz zarar ediyorsa ve mahsup edilecek bir Kurumlar Vergisi yükümlülüğü yoksa, birleştirilmiş RDEC tutarı HMRC tarafından nakit olarak ödenebilir. İzlenecek adımlar şunlardır:[3]
- Öncelikle, bu alacağı ilgili döneme ait kurumlar vergisi yükümlülüğünden mahsup edin.
- Ardından, varsa diğer ödenmemiş vergi borçlarından (PAYE, KDV vb.) mahsup edin.
- Kalan kredi tutarı şu şekilde ödenir: vergilendirilebilir nakit ödeme.
Ödenecek kredi tutarı, RDEC tutarından varsayımsal bir vergi tutarının çıkarılmasıyla elde edilir. Vergilendirilebilir karı olmayan bir şirket için bu, ödenecek tutarın RDEC tutarından varsayımsal vergi tutarının çıkarılmasıyla elde edilen tutar olduğu anlamına gelir - yaklaşık olarak 15% Nitelikli harcamaların.
Uç: Zarar eden, Ar-Ge yoğun KOBİ'ler aşağıdaki kapsamda hak talebinde bulunabilirler: ERIS şemasıBu seçenek, %86'lık artırılmış indirim üzerinden %14,5'lik daha cömert bir ödeme kredisi sunmaktadır. Hangi programı kullanacağınıza karar vermeden önce şirketinizin Ar-Ge yoğun bir şirket olarak nitelendirilip nitelendirilmediğini kontrol edin.
"Çizginin Üstünde Olmak" Neden Önemli?
Eski KOBİ programının (vergilendirilebilir karlardan düşülen bir indirim) aksine, birleştirilmiş RDEC "gider üstü" bir gelir kalemidir. Bu, gelir tablosunda, genellikle faaliyet karı içinde, gelir olarak görünmesi anlamına gelir.[2]
Üst düzey tedavi yönteminin faydaları şunlardır:
- Hesaplarınızda görünür. — Yatırımcılar, borç verenler ve paydaşlar faydayı açıkça görebilirler.
- Bildirilen karı artırır. — Finansman başvurusu yaparken veya sözleşme ihalelerine katılırken faydalıdır.
- Tutarlı tedavi — Şirketin karlı olup olmamasına bakılmaksızın aynı yaklaşım.
Geçiş Kuralları
Şirketinizin muhasebe dönemi 1 Nisan 2024 tarihini kapsıyorsa, geçiş hükümlerini dikkate almanız gerekebilir:[1]
- Yapılan harcamalar 1 Nisan 2024'ten önce Eski KOBİ veya RDEC kuralları kapsamında hala uygun olabilirler.
- Yapılan harcamalar 1 Nisan 2024 veya sonrasında birleşmiş RDEC'in kapsamına giriyor
- Hesaplama amacıyla muhasebe döneminin bölünmesi gerekebilir.
Nisan-Mart muhasebe dönemini standart olarak kullanan çoğu şirket için, birleştirilmiş şema 2024/25 döneminden itibaren tam olarak uygulanacaktır.
Birleştirilmiş RDEC'i Kimler Kullanamaz?
Birleştirilmiş RDEC, nitelikli Ar-Ge faaliyetleri yürüten tüm şirketler için geçerlidir. Bununla birlikte, "Ar-Ge yoğun" (toplam harcamaların %30 veya daha fazlasını Ar-Ge harcaması oluşturan) zarar eden KOBİ'ler bunun yerine aşağıdaki program kapsamında talepte bulunmayı tercih edebilirler. Geliştirilmiş Yoğun Ar-Ge Desteği (ERIS) Bu tür şirketler için daha cömert olan bir plan.[1]
Sıkça Sorulan Sorular
Eski KOBİ Ar-Ge teşvikine ne oldu?
Nitelikli Ar-Ge maliyetlerinde %130 ek indirim sağlayan eski KOBİ programı fiilen kaldırıldı. Nisan 2024'ten itibaren tüm şirketler (hem KOBİ'ler hem de büyük şirketler) %20 oranında birleştirilmiş RDEC programını kullanacak. Tek istisna, Ar-Ge yoğun faaliyet gösteren ve zarar eden KOBİ'lerdir; bunlar bunun yerine ayrı ERIS programından yararlanabilirler.
Birleşen RDEC'in fiili faydası nedir?
%25 oranında Kurumlar Vergisi ödeyen karlı bir şirket için, %20'lik Ar-Ge teşvik kredisi de vergilendirilebilir. Net nakit faydası, nitelikli Ar-Ge harcamasının her 1 sterlini için yaklaşık 15 penidir (%20 kredi eksi bu kredi üzerinden %25 Kurumlar Vergisi). Zarar eden şirketler için ödenecek kredi hesaplaması biraz farklıdır.
Eski KOBİ programı kapsamında hâlâ hak talebinde bulunabilir miyim?
Bu durum yalnızca muhasebe döneminiz 1 Nisan 2024'ü kapsıyorsa geçerlidir. Bu durumda, dönemi bölmeniz ve 1 Nisan 2024 öncesi kısım için eski kurallara, 1 Nisan 2024 sonrası kısım için ise birleştirilmiş RDEC'e göre talepte bulunmanız gerekebilir. 1 Nisan 2024 veya sonrasında başlayan muhasebe dönemleri için birleştirilmiş RDEC geçerlidir.
Birleştirilmiş RDEC, hesaplarımda nasıl görünecek?
RDEC, "çizginin üstünde" bir kredi kalemidir; yani kar ve zarar hesabınızda (genellikle diğer faaliyet geliri olarak veya satış maliyetine mahsup edilerek) muhasebeleştirilir. Bu, raporlanan faaliyet karınızı iyileştirir ve bankalar, yatırımcılar ve diğer paydaşlarla ilişkilerde faydalı olabilir.
Daha Fazla Okuma
- Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) olarak nitelendirilen nedir? — BIS Yönergeleri'nin nitelikli faaliyetler için yaptığı test
- Uygun Ar-Ge Maliyetleri — Talebinize hangi harcamaları dahil edebilirsiniz?
- Geliştirilmiş Yoğun Ar-Ge Desteği (ERIS) — Zarar eden Ar-Ge yoğun KOBİ'ler için alternatif
- Ar-Ge Vergi İndirimlerinden Nasıl Yararlanılır? — baştan sona talep süreci
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz