Ffeithiau allweddol
- Costau staff fel arfer yw'r gydran fwyaf: cyflogau gros, Yswiriant Gwladol cyflogwyr, a chyfraniadau pensiwn ar gyfer gweithwyr sy'n gweithio ar Ymchwil a Datblygu.
- Costau isgontractwyr wedi'u cynnwys ar 65% o'r swm a delir i bartïon anghysylltiedig o dan yr RDEC unedig.
- Gweithwyr a ddarperir yn allanol (staff asiantaeth, secondeion) wedi'u cynnwys ar 65% o'r taliad a wneir.
- Deunyddiau traul wedi'u defnyddio neu eu trawsnewid gan ymchwil a datblygu - deunyddiau crai, cydrannau a phrototeipiau.
- Meddalwedd trwyddedau a cyfleustodau (pŵer, dŵr, tanwydd) a ddefnyddir yn uniongyrchol mewn Ymchwil a Datblygu yn gymwys o fis Ebrill 2023.
Trosolwg o Gostau Cymwys
I hawlio credydau treth Ymchwil a Datblygu o dan yr RDEC (neu ERIS) unedig, mae angen i chi nodi a meintioli eich gwariant cymwysDim ond rhai categorïau o gost sy'n gymwys, ac mae gan bob un reolau penodol ynghylch yr hyn y gellir ei gynnwys.[1]
Y prif gategorïau o wariant Ymchwil a Datblygu cymwys yw:
- Costau staff
- Gweithwyr a ddarperir yn allanol (staff asiantaeth/staff ar secondiad)
- Costau isgontractwyr
- Deunyddiau traul
- Trwyddedau meddalwedd a data
- Cyfleustodau (pŵer, dŵr, tanwydd)
Costau Staff
Fel arfer, costau staff yw'r elfen fwyaf mewn hawliad Ymchwil a Datblygu. Maent yn cynnwys:[3]
- Cyflog gros neu gyflogau wedi'i dalu i weithwyr sy'n ymwneud yn uniongyrchol ag Ymchwil a Datblygu
- Yswiriant Gwladol y Cyflogwr cyfraniadau ar yr enillion hynny
- Cyfraniadau pensiwn y cyflogwr ar gyfer y gweithwyr hynny
Gallwch hawlio am cyfran yr amser mae pob gweithiwr yn ei wario ar ymchwil a datblygu cymwys. Er enghraifft, os yw datblygwr yn treulio 60% o'i amser ar brosiectau ymchwil a datblygu, gallwch hawlio 60% o'i gostau staff.
Awgrym: Cadwch daflenni amser neu gofnodion prosiect yn dangos cyfran yr amser y mae pob gweithiwr yn ei dreulio ar Ymchwil a Datblygu. Gall HMRC ofyn am y dystiolaeth hon yn ystod gwiriad cydymffurfio. Mae hyd yn oed cofnodion syml — fel amcangyfrif misol fesul prosiect — yn well na dim.
| Wedi'i gynnwys yng Nghostau Staff | Heb ei gynnwys |
|---|---|
| Cyflog gros / cyflogau | Buddion mewn nwyddau (car cwmni, yswiriant meddygol) |
| Cyfraniadau Yswiriant Gwladol y Cyflogwr | Difidendau a delir i gyfarwyddwyr-gyfranddalwyr |
| Cyfraniadau pensiwn cyflogwr | Bonysau nad ydynt yn gysylltiedig â gwaith Ymchwil a Datblygu |
| Treuliau a ad-dalwyd sy'n gysylltiedig yn uniongyrchol ag Ymchwil a Datblygu | Costau teithio (oni bai i safle Ymchwil a Datblygu) |
Gweithwyr a Ddarperir yn Allanol
Os ydych chi'n defnyddio staff asiantaeth, contractwyr a gyflenwir trwy gwmni staffio, neu unigolion a secondiwyd o sefydliad arall i gynnal Ymchwil a Datblygu, gall eu costau fod yn gymwys fel gweithwyr a ddarperir yn allanol (EPWs).[4]
O dan yr RDEC unedig, mae costau EPW yn gymwys yn 65% o'r taliad a wnaed i'r darparwr staff. Mae'r cyfyngiad hwn yn cyfrif am elw a threuliau cyffredinol y darparwr.
Enghraifft: Rydych chi'n talu £50,000 i asiantaeth am ddatblygwr contract sy'n gweithio ar eich prosiect Ymchwil a Datblygu. Gallwch gynnwys £32,500 (65% × £50,000) yn eich gwariant cymwys.
Costau Isgontractwyr
Pan fyddwch chi'n allanoli gwaith Ymchwil a Datblygu i gwmni arall (isgontractwr), mae'r rheolau'n dibynnu a yw'r isgontractwr wedi'i gysylltu ai peidio:[2]
| Math o Isgontractwr | Swm a Ganiateir |
|---|---|
| Plaid heb gysylltiad | 65% o'r taliad a wnaed |
| Parti cysylltiedig | Isaf o: 65% o'r taliad neu gostau staffio Ymchwil a Datblygu perthnasol y parti cysylltiedig |
O dan yr RDEC unedig, dyma'r cwmni sy'n comisiynu'r Ymchwil a Datblygu sy'n hawlio'r clod, nid yr isgontractwr sy'n cyflawni'r gwaith. Mae hwn yn newid o hen reolau RDEC cwmnïau mawr ar gyfer rhai senarios.
Deunyddiau Defnyddiadwy
Deunyddiau a chydrannau sydd wedi'i fwyta neu ei drawsnewid cymhwyso drwy'r broses Ymchwil a Datblygu. Mae hyn yn cynnwys:[2]
- Deunyddiau crai a ddefnyddir mewn prototeipiau
- Cydrannau wedi'u profi hyd at ddinistr
- Adweithyddion cemegol a deunyddiau biolegol
- Deunyddiau a ddefnyddir mewn rhediadau cynhyrchu peilot (os mai'r pwrpas yw datrys ansicrwydd)
Deunyddiau sy'n cael eu hymgorffori mewn cynnyrch sydd wedyn yn wedi'i werthu neu ei ddefnyddio'n fasnachol yn gyffredinol nid ydynt yn gymwys, oherwydd nad ydynt wedi cael eu defnyddio gan y broses Ymchwil a Datblygu ei hun.
Trwyddedau Meddalwedd a Data
O 1 Ebrill 2023, cost trwyddedau meddalwedd a trwyddedau data gellir hawlio am ddefnydd uniongyrchol mewn gweithgareddau Ymchwil a Datblygu. Mae hyn yn cynnwys:[1]
- Meddalwedd Ymchwil a Datblygu arbenigol (offer efelychu, CAD/CAM, dadansoddi ystadegol)
- Costau cyfrifiadura cwmwl sy'n uniongyrchol briodol i brosesu Ymchwil a Datblygu
- Setiau data a brynwyd yn benodol ar gyfer dadansoddi Ymchwil a Datblygu
Nid yw meddalwedd at ddibenion cyffredinol (Office 365, e-bost, pecynnau cyfrifyddu safonol) yn gymwys oni bai ei fod yn cael ei ddefnyddio at ddibenion Ymchwil a Datblygu yn unig.
Cyfleustodau
Gellir cynnwys costau pŵer, dŵr a thanwydd sy'n uniongyrchol gysylltiedig ag Ymchwil a Datblygu yn eich hawliad. Mae hyn yn arbennig o berthnasol i gwmnïau sy'n rhedeg labordai, gweithdai neu gyfleusterau profi.[1]
Dylech rannu costau cyfleustodau yn seiliedig ar gyfran yr ynni a ddefnyddir gan weithgareddau Ymchwil a Datblygu o'i gymharu â gweithrediadau busnes eraill.
Costau nad ydynt yn gymwys
Y costau canlynol yw ddim yn gymwys ar gyfer credydau treth Ymchwil a Datblygu:
- Gwariant cyfalaf (offer, peiriannau, adeiladau) — gall y rhain fod yn gymwys ar gyfer lwfansau cyfalaf yn lle hynny
- Rhent a chyfraddau ar gyfer safle
- Costau cofrestru patentau ac eiddo deallusol
- Marchnata ac ymchwil marchnad
- Costau cynhyrchu ar gyfer cynhyrchion a werthir yn fasnachol (ar ôl i'r ansicrwydd gael ei ddatrys)
- Costau tir
Cwestiynau Cyffredin
A allaf hawlio am amser cyfarwyddwyr ar Ymchwil a Datblygu?
Ydy, ar yr amod bod y cyfarwyddwr yn cael ei dalu drwy PAYE a bod yr amser yn cael ei dreulio’n wirioneddol ar weithgareddau Ymchwil a Datblygu cymwys. Dylech gadw cofnodion o gyfran yr amser y mae pob cyfarwyddwr yn ei dreulio ar Ymchwil a Datblygu. Nid yw difidendau’n cyfrif fel costau staff — dim ond cyflogau a chyfraniadau Yswiriant Gwladol/pensiwn cyflogwyr sy’n gymwys.
Pam mae costau isgontractwyr wedi'u cyfyngu i 65%?
O dan yr RDEC unedig, dim ond 65% o gostau isgontractwyr gan bartïon anghysylltiedig sy'n gymwys. Mae'r cyfyngiad hwn yn adlewyrchu'r ffaith y gallai'r isgontractwr fod yn gwneud ei elw ei hun, ac HMRC eisiau cyfyngu hawliadau i gost fras y gwaith Ymchwil a Datblygu ei hun. Ar gyfer isgontractwyr sy'n bartïon cysylltiedig, gallwch hawlio'r isaf o 65% o'r taliad neu gostau staffio perthnasol y parti cysylltiedig.
A yw costau cyfrifiadura cwmwl yn gymwys?
Gall trwyddedau data a chostau cyfrifiadura cwmwl a ddefnyddir yn uniongyrchol mewn Ymchwil a Datblygu cymwys fod yn gymwys o fis Ebrill 2023 ymlaen. Fodd bynnag, nid yw costau cwmwl busnes cyffredinol (cynnal e-bost, tanysgrifiadau SaaS safonol) yn gymwys oni bai eu bod yn cael eu defnyddio'n uniongyrchol ac yn gyfan gwbl yn y broses Ymchwil a Datblygu ei hun.
A allaf hawlio am brototeipiau aflwyddiannus?
Ydy. Mae cost deunyddiau a chydrannau a ddefnyddir mewn prototeipiau sy'n cael eu hadeiladu, eu profi, ac yn y pen draw eu sgrapio fel rhan o ddatrys ansicrwydd gwyddonol neu dechnolegol yn wariant cymwys. Mae rhyddhad Ymchwil a Datblygu yn berthnasol i'r broses o ddatrys ansicrwydd, nid yn unig i ganlyniadau llwyddiannus.
Darllen Pellach
- Beth sy'n Cymhwyso fel Ymchwil a Datblygu? — prawf Canllawiau BIS
- Cynllun RDEC Cyfunedig — sut mae'r credyd 20% yn gweithio
- Sut i Hawlio Credydau Treth Ymchwil a Datblygu — o adnabod costau i CT600
- Yr Adroddiad Technegol Ymchwil a Datblygu — dogfennu eich prosiectau
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd