Ffeithiau allweddol
- Mae ERIS ar gael o 1 Ebrill 2024 ar gyfer busnesau bach a chanolig sy'n gwneud colled lle mae gwariant Ymchwil a Datblygu yn 30% neu fwy o gyfanswm y gwariant.
- Mae'n darparu Didyniad ychwanegol o 86% ar gostau Ymchwil a Datblygu cymwys (ar ben y didyniad arferol o 100%).
- Gall cwmnïau sy'n gwneud colled ildio colledion am Credyd treth taladwy o 14.5%.
- Gostyngwyd y trothwy dwyster Ymchwil a Datblygu o 40% i 30% o 1 Ebrill 2024.
- Rhaid i gwmnïau fod busnesau bach a chanolig (llai na 500 o weithwyr, trosiant o dan €100m neu fantolen o dan €86m).
Beth yw ERIS?
Mae'r cynllun Cymorth Dwys Ymchwil a Datblygu Gwell (ERIS) yn rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu wedi'i dargedu ar gyfer busnesau bach a chanolig sy'n gwneud colled sy'n gwario cyfran uchel o'u cyfanswm gwariant ar Ymchwil a Datblygu. Fe'i cyflwynwyd ochr yn ochr â'r RDEC unedig o 1 Ebrill 2024 (gyda fersiwn gynharach yn gymwys o 1 Ebrill 2023 ar drothwy dwyster o 40%).[1]
Mae ERIS wedi'i gynllunio i gefnogi busnesau newydd arloesol a busnesau cynnar nad ydynt yn broffidiol eto ond sy'n buddsoddi'n helaeth mewn ymchwil a datblygu.
Pwy sy'n Gymwys?
I hawlio o dan ERIS, rhaid i gwmni fodloni pob un o'r amodau canlynol:[3]
- Bod yn Busnesau Bach a Chanolig — llai na 500 o weithwyr, a naill ai trosiant blynyddol o dan €100 miliwn neu gyfanswm mantolen o dan €86 miliwn
- Bod colled-wneud ar gyfer y cyfnod cyfrifyddu (ar ôl hawlio'r didyniad Ymchwil a Datblygu uwch)
- Bod Ymchwil a Datblygu dwys — mae gwariant Ymchwil a Datblygu cymwys o leiaf 30% o gyfanswm y gwariant
Y prawf 30%: Dwyster Ymchwil a Datblygu = gwariant Ymchwil a Datblygu cymwys ÷ cyfanswm y gwariant. Mae “cyfanswm y gwariant” yn golygu’r holl symiau a gydnabyddir fel treuliau yn y cyfrif elw a cholled, gan gynnwys cost gwerthiannau, treuliau gweinyddol, a thaliadau gweithredu eraill. Mae gwariant cyfalaf wedi’i eithrio o’r rhifiadur a’r enwadur.
Sut mae ERIS yn Gweithio
Mae cynllun ERIS yn gweithio mewn dau gam:[1]
| Llwyfan | Disgrifiad |
|---|---|
| 1. Didyniad uwch | Didynnwch 86% ychwanegol o wariant Ymchwil a Datblygu cymwys o elw trethadwy (ar ben y didyniad arferol o 100%). Cyfanswm y didyniad = 186% o gostau Ymchwil a Datblygu. |
| 2. Credyd taladwy | Os yw'r cwmni'n gwneud colled, gall ildio'r golled (neu ran ohoni) am gredyd treth taladwy ar 14.5%. |
Enghraifft Weithredol
Ystyriwch gwmni technoleg newydd gyda'r ffigurau canlynol:
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Refeniw | £50,000 |
| Cyfanswm y gwariant (Elw a Chasgliadau) | £300,000 |
| O'r rhain: gwariant Ymchwil a Datblygu cymwys | £150,000 |
| Dwyster Ymchwil a Datblygu (150k ÷ 300k) | 50% — yn gymwys |
| Cam | Cyfrifiad | Swm |
|---|---|---|
| 1 | Colled masnachu cyn rhyddhad Ymchwil a Datblygu | −£250,000 |
| 2 | Didyniad ychwanegol o 86% (86% × £150,000) | −£129,000 |
| 3 | Colled masnachu gwell | −£379,000 |
| 4 | Credyd taladwy (14.5% × £379,000) | £54,955 |
Mae'r cwmni'n derbyn taliad arian parod o £54,955 gan HMRC . O dan yr RDEC unedig, byddai'r un cwmni'n derbyn tua £22,500 (20% × £150,000 = £30,000, llai treth dybiannol). Mae ERIS yn darparu mwy na dwbl y budd.
Awgrym: Mae'r uchafswm o golled y gellir ei ildio ar gyfer credyd taladwy ERIS wedi'i gapio ar gyfanswm rhwymedigaethau PAYE ac Yswiriant Gwladol y cwmni ynghyd â'r golled Ymchwil a Datblygu uwch. Mae'r cap hwn wedi'i gynllunio i atal camdriniaeth ond anaml y mae'n effeithio ar gwmnïau sy'n ddwys o ran Ymchwil a Datblygu sydd â gweithwyr.
Y Cyfnod Gras o Flwyddyn
Os oedd eich cwmni'n gwneud llawer o ymchwil a datblygu yn y cyfnod cyfrifyddu blaenorol ond ei fod yn disgyn o dan y trothwy 30% yn y cyfnod cyfredol, cyfnod gras o flwyddyn yn berthnasol. Gallwch chi dal hawlio ERIS ar gyfer y cyfnod cyfredol fel petaech chi'n gweithio'n ddwys mewn Ymchwil a Datblygu.[3]
Mae hyn yn atal cwmnïau rhag colli cymhwysedd ERIS oherwydd un flwyddyn o wariant Ymchwil a Datblygu sy'n amrywio. Fodd bynnag, os byddwch chi'n aros islaw 30% am ddau gyfnod yn olynol, daw'r cyfnod gras i ben a rhaid i chi hawlio o dan yr RDEC unedig.
ERIS vs RDEC Cyfunedig: Cymhariaeth Gyflym
| Nodwedd | ERIS | RDEC wedi'i uno |
|---|---|---|
| Ar gael i | Busnesau bach a chanolig sy'n gwneud colledion ac sy'n ddwys o ran ymchwil a datblygu | Pob cwmni |
| Trothwy dwyster Ymchwil a Datblygu | 30% o gyfanswm y gwariant | Dim |
| Mecanwaith | Didyniad ychwanegol o 86% + credyd taladwy o 14.5% | Credyd uwchben y llinell o 20% |
| Budd net (gwariant Ymchwil a Datblygu o £100k) | Hyd at ~£27,000 (credyd taladwy) | ~£15,000 (net o CT) |
| Cwmnïau proffidiol | Ddim ar gael | Ie |
Cwestiynau Cyffredin
Beth mae "Ymchwil a Datblygu dwys" yn ei olygu?
Mae cwmni'n ddwys o ran Ymchwil a Datblygu os yw ei wariant Ymchwil a Datblygu cymwys yn cyfrif am 30% neu fwy o'i gyfanswm gwariant ar gyfer y cyfnod cyfrifyddu. Mae cyfanswm y gwariant yn cynnwys yr holl gostau a gydnabyddir yn y cyfrif elw a cholled. Os ydych chi'n cyrraedd y trothwy 30%, rydych chi'n gymwys ar gyfer ERIS yn lle (neu yn ogystal â) yr RDEC unedig.
A all cwmni proffidiol ddefnyddio ERIS?
Na. Mae ERIS wedi'i gynllunio'n benodol ar gyfer colled-wneud Busnesau Bach a Chanolig sy'n ddwys o ran Ymchwil a Datblygu. Os yw'ch cwmni'n broffidiol ar ôl y didyniad Ymchwil a Datblygu gwell, rydych chi'n defnyddio'r RDEC cyfun yn lle hynny. Fodd bynnag, os yw'r didyniad gwell yn creu neu'n cynyddu colled, gallwch ildio'r golled honno am y credyd taladwy o 14.5%.
Sut mae ERIS yn cymharu â'r RDEC unedig?
Ar gyfer busnes bach a chanolig sy'n gwneud colled ac sy'n gwario £100,000 ar ymchwil a datblygu, mae ERIS yn rhoi credyd taladwy o tua £27,000 (didyniad ychwanegol o 86% = colled uwch o £86,000, wedi'i ildio ar 14.5% = £12,470 o'r rhan uwch, ynghyd â'r golled sylfaenol). O dan yr RDEC unedig, byddai'r un cwmni'n derbyn tua £15,000. Mae ERIS yn sylweddol fwy buddiol i gwmnïau cymwys.
Beth sy'n digwydd os byddaf yn disgyn o dan y trothwy dwyster o 30%?
Mae cyfnod gras o flwyddyn. Os oeddech chi'n gwneud llawer o ymchwil a datblygu yn y cyfnod blaenorol ond eich bod chi'n disgyn o dan 30% yn y cyfnod cyfredol, gallwch chi hawlio ERIS o hyd ar gyfer y cyfnod cyfredol hwnnw. Os byddwch chi'n parhau i fod o dan 30% am ddau gyfnod yn olynol, byddwch chi'n dychwelyd i'r RDEC unedig.
Darllen Pellach
- Cynllun RDEC Cyfunedig — y rhyddhad safonol i bob cwmni
- Costau Ymchwil a Datblygu Cymwys — pa wariant sy'n gymwys
- Sut i Hawlio Credydau Treth Ymchwil a Datblygu — canllaw cam wrth gam
- Dyddiadau Cau a Therfynau Amser Hawlio — pryd mae'n rhaid i chi gyflwyno'ch hawliad
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd