Ffeithiau allweddol
- Mae credydau treth Ymchwil a Datblygu yn cael eu hawlio drwy eich Ffurflen Dreth Gorfforaeth (CT600).
- Rhaid i chi hefyd gyflwyno'r gorfodol Ffurflen Gwybodaeth Ychwanegol HMRC yn ddigidol cyn neu ar yr un pryd â'ch CT600.
- Rhaid i hawlwyr newydd (neu'r rhai nad ydynt wedi hawlio ers 3+ blynedd) rhaghysbysu HMRC o fewn 6 mis i ddiwedd y cyfnod cyfrifyddu.
- Rhaid gwneud hawliadau o fewn 2 flynedd o ddiwedd y cyfnod cyfrifyddu perthnasol.
- Dylech chi baratoi adroddiad technegol yn egluro pob prosiect cymwys, er nad yw wedi'i gyflwyno gyda'r ffurflen dreth.
Cipolwg ar y Broses Hawlio
Mae hawlio credydau treth Ymchwil a Datblygu yn cynnwys sawl cam, o nodi eich prosiectau cymwys hyd at dderbyn y credyd neu'r bil treth ymchwil is. Dyma'r broses o'r dechrau i'r diwedd:[1]
| Cam | Gweithredu | Pryd |
|---|---|---|
| 1 | Rhoi gwybod ymlaen llaw i HMRC (os oes angen) | O fewn 6 mis i ddiwedd y cyfnod |
| 2 | Nodi prosiectau Ymchwil a Datblygu cymwys | Yn ystod neu ar ôl y cyfnod cyfrifyddu |
| 3 | Cyfrifwch y gwariant cymwys | Ar ôl diwedd y cyfnod |
| 4 | Paratowch yr adroddiad technegol | Cyn cyflwyno'r hawliad |
| 5 | Cwblhewch y Ffurflen Gwybodaeth Ychwanegol | Cyn neu gyda CT600 |
| 6 | Cyflwynwch y CT600 gyda'r blychau Ymchwil a Datblygu wedi'u cwblhau | O fewn 2 flynedd i ddiwedd y cyfnod |
| 7 | HMRC yn prosesu'r hawliad | 40 diwrnod gwaith fel arfer |
Cam 1: Hysbysu HMRC ymlaen llaw (os oes angen)
Os ydych chi'n hawlydd Ymchwil a Datblygu am y tro cyntaf neu heb hawlio rhyddhad Ymchwil a Datblygu yn unrhyw un o achosion diwethaf eich cwmni tri chyfnod cyfrifyddu, rhaid i chi hysbysu HMRC ymlaen llaw o’ch bwriad i hawlio.[4]
Rheolau allweddol ar gyfer hysbysu ymlaen llaw:
- Cyflwynwch yr hysbysiad o fewn 6 mis o ddiwedd y cyfnod cyfrifyddu yr ydych am hawlio amdano
- Defnyddiwch y ffurflen hysbysu ar-lein ar GOV.UK
- Rhowch fanylion sylfaenol: enw'r cwmni, UTR, dyddiadau'r cyfnod cyfrifyddu, a disgrifiad byr o'r ymchwil a datblygu
- Os byddwch yn methu'r dyddiad cau o 6 mis, ni allwch hawlio am y cyfnod hwnnw
Pwysig: Nid oes angen hysbysu ymlaen llaw os yw eich cwmni wedi gwneud hawliad Ymchwil a Datblygu yn unrhyw un o'r tri chyfnod cyfrifyddu blaenorol. Gall hawlwyr presennol barhau i hawlio heb hysbysu HMRC ymlaen llaw.
Cam 2: Nodi Prosiectau Ymchwil a Datblygu Cymwys
Adolygwch weithgareddau eich cwmni yn ystod y cyfnod cyfrifyddu a nodwch brosiectau a geisiodd gyflawni cynnydd mewn gwyddoniaeth neu dechnoleg drwy ddatrys ansicrwydd gwyddonol neu dechnolegol.[1]
Ar gyfer pob prosiect, dogfennwch:
- Pa ddatblygiad mewn gwyddoniaeth neu dechnoleg oedd yn cael ei geisio
- Pa ansicrwydd oedd yn bodoli ar y dechrau
- Sut y cafodd yr ansicrwydd ei drin (y dull systematig)
- Beth oedd y canlyniad (llwyddiant, methiant, neu barhaus)
- Pwy weithiodd ar y prosiect ac am ba hyd
Cam 3: Cyfrifwch y Gwariant Cymwys
Ar gyfer pob prosiect cymwys, cyfrifwch y costau cymwys ar draws pob categori:[2]
- Costau staff — wedi'i rannu yn ôl yr amser a dreuliwyd ar Ymchwil a Datblygu
- Costau isgontractwyr — ar 65% ar gyfer partïon heb gysylltiad
- Gweithwyr a ddarperir yn allanol — ar 65% o daliadau
- Deunyddiau traul — wedi'i ddefnyddio gan y broses Ymchwil a Datblygu
- Trwyddedau meddalwedd a data — a ddefnyddir yn uniongyrchol mewn Ymchwil a Datblygu
- Cyfleustodau — wedi'i ddyrannu i weithgareddau Ymchwil a Datblygu
Cam 4: Paratowch yr Adroddiad Technegol
Er nad yw'r adroddiad technegol yn cael ei gyflwyno gyda'ch CT600, mae'n hanfodol cael un wedi'i baratoi cyn i chi hawlio. Gall HMRC ofyn amdano yn ystod gwiriad cydymffurfio, ac mae cael adroddiad wedi'i ysgrifennu'n dda yn cryfhau'ch hawliad yn sylweddol.[1]
Gweler ein canllaw pwrpasol: Yr Adroddiad Technegol Ymchwil a Datblygu.
Cam 5: Cwblhewch y Ffurflen Gwybodaeth Ychwanegol
Ers mis Awst 2023, rhaid i bob hawliad Ymchwil a Datblygu ddod gyda Ffurflen Gwybodaeth Ychwanegol (AIF), a gyflwynwyd yn ddigidol drwy wasanaeth ar-lein HMRC .[3]
Mae'r AIF yn ei gwneud yn ofynnol:
- Disgrifiad o bob prosiect Ymchwil a Datblygu cymwys (hyd at derfyn nodiadau penodol)
- Enw “uwch swyddog” y cwmni sy’n gyfrifol am yr hawliad
- Manylion unrhyw asiant neu gynghorydd Ymchwil a Datblygu a ddefnyddiwyd
- Dadansoddiad o wariant cymwys yn ôl categori cost
Rhaid cyflwyno'r AIF cyn neu ar yr un pryd fel y CT600. Os byddwch yn cyflwyno CT600 gyda hawliad Ymchwil a Datblygu ond dim AIF, bydd yr hawliad yn cael ei wrthod.
Awgrym: Paratowch y Gronfa Buddsoddi Buddsoddi Arian yn ofalus — mae HMRC yn adolygu disgrifiadau’r prosiect ac yn ffurfio rhan allweddol o’u hasesiad cychwynnol. Ysgrifennwch ddisgrifiadau clir a phenodol sy’n canolbwyntio ar yr ansicrwydd a’r cynnydd, nid dim ond trosolwg cyffredinol o’r prosiect.
Cam 6: Cyflwyno'r CT600
Cynhwyswch yr hawliad Ymchwil a Datblygu yn eich ffurflen Dreth Gorfforaeth drwy lenwi'r blychau perthnasol yn y CT600:[2]
- O dan yr RDEC wedi'i uno, nodwch y swm credyd yn adran RDEC y CT600.
- Os ydych chi'n hawlio ERIS, nodwch y didyniad uwch ac unrhyw gredyd taladwy yn yr adrannau SME priodol.
- Sicrhewch fod y ffigurau'n cyd-fynd â'r Ffurflen Gwybodaeth Ychwanegol
Os ydych chi'n hawlio am gyfnod blaenorol, cyflwynwch CT600 wedi'i ddiwygio am y cyfnod hwnnw.
Cam 7: Prosesu HMRC
HMRC yn anelu at brosesu hawliadau Ymchwil a Datblygu syml o fewn 40 diwrnod gwaithYn ystod y cyfnod hwn, gall HMRC :[1]
- Prosesu'r hawliad a rhoi'r credyd (neu leihau eich atebolrwydd CT)
- Gofynnwch am ragor o wybodaeth yn anffurfiol
- Agor ymholiad ffurfiol o dan Atodlen 18 Deddf Cyllid 1998
Os yw'r hawliad yn arwain at gredyd taladwy (oherwydd bod y cwmni'n gwneud colled), bydd HMRC yn cyhoeddi taliad unwaith y bydd yr hawliad wedi'i brosesu.
Cwestiynau Cyffredin
A allaf hawlio credydau treth Ymchwil a Datblygu fy hun neu a oes angen cynghorydd arnaf?
Gallwch baratoi a chyflwyno hawliad Ymchwil a Datblygu eich hun. Gwneir yr hawliad drwy eich ffurflen Dreth Gorfforaeth CT600, yr ydych chi neu'ch cyfrifydd yn ei chyflwyno i HMRC . Fodd bynnag, mae llawer o gwmnïau'n defnyddio cynghorwyr Ymchwil a Datblygu arbenigol oherwydd gall y broses o nodi gweithgareddau cymwys a pharatoi'r adroddiad technegol fod yn gymhleth. Nid oes gofyniad i ddefnyddio cynghorydd.
Pa mor hir mae'n ei gymryd i dderbyn y credyd?
Nod HMRC yw prosesu hawliadau Ymchwil a Datblygu o fewn 40 diwrnod gwaith os yw'r hawliad yn syml. Fodd bynnag, HMRC wedi cynyddu ei weithgarwch cydymffurfio, felly mae rhai hawliadau'n cymryd mwy o amser os cânt eu dewis i'w hadolygu. Gall cael adroddiad technegol wedi'i ddogfennu'n dda a chyfrifiadau cost clir gyflymu'r broses.
A allaf hawlio am flynyddoedd blaenorol?
Gallwch, gallwch hawlio am unrhyw gyfnod cyfrifyddu lle nad yw'r dyddiad cau ar gyfer hawlio wedi mynd heibio eto. Y dyddiad cau yw 2 flynedd o ddiwedd y cyfnod cyfrifyddu. Er enghraifft, ar gyfer cyfnod cyfrifyddu sy'n dod i ben ar 31 Mawrth 2025, mae gennych tan 31 Mawrth 2027 i hawlio. Rydych yn cyflwyno CT600 diwygiedig ar gyfer pob cyfnod blaenorol.
Beth sy'n digwydd ar ôl i mi gyflwyno fy hawliad?
Gall HMRC brosesu'r hawliad a rhoi'r credyd, neu gallant agor ymholiad i adolygu'r hawliad yn fanylach. Os yw'r hawliad yn syml ac wedi'i ddogfennu'n dda, fel arfer caiff ei brosesu o fewn 40 diwrnod gwaith. Os HMRC yn agor ymholiad, byddant yn ysgrifennu atoch yn gofyn am ragor o wybodaeth am y gweithgareddau a'r costau cymwys.
Darllen Pellach
- Ffurflen Gwybodaeth Ychwanegol HMRC — canllaw manwl i'r AIF gorfodol
- Yr Adroddiad Technegol Ymchwil a Datblygu — sut i ddogfennu eich prosiectau
- Dyddiadau Cau a Therfynau Amser Hawlio — ffenestri cyn-hysbysu a ffeilio
- Ymholiadau Ymchwil a Datblygu HMRC — beth i'w ddisgwyl os HMRC yn adolygu eich hawliad
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd