Ffeithiau allweddol
- Agorodd HMRC uned cydymffurfio Ymchwil a Datblygu bwrpasol yn 2023, gan gynyddu nifer yr ymholiadau yn sylweddol.
- Nid yw ymholiad yn golygu bod eich hawliad yn anghywir — efallai y bydd HMRC eisiau dim ond mwy o wybodaeth.
- Fel arfer mae gennych chi 30 diwrnod i ymateb i hysbysiad gwybodaeth HMRC .
- Eich adroddiad technegol yw'r ddogfen bwysicaf wrth amddiffyn eich hawliad.
- Os HMRC yn lleihau neu'n gwrthod eich hawliad, mae gennych hawl i apêl.
Craffu Cynyddol HMRC ar Hawliadau Ymchwil a Datblygu
Mae HMRC wedi cynyddu ei weithgarwch cydymffurfio yn sylweddol o ran credydau treth Ymchwil a Datblygu yn ystod y blynyddoedd diwethaf. Mae hyn yn dilyn pryderon ynghylch nifer yr hawliadau anghywir a thwyllodrus, yn enwedig gan gwmnïau sy'n defnyddio cynghorwyr ffioedd wrth gefn sy'n gor-ddatgan gweithgareddau cymwys.[1]
Mae newidiadau allweddol yn cynnwys:
- A tîm cydymffurfio Ymchwil a Datblygu ymroddedig wedi'i sefydlu o fewn HMRC
- Y Ffurflen Gwybodaeth Ychwanegol orfodol (ers Awst 2023) rhoi data ymlaen llaw HMRC ar hawliadau
- Gofynion cyn-hysbysu ar gyfer hawlwyr newydd
- Mwy o ddefnydd o dadansoddeg data i nodi hawliadau anarferol neu risg uchel
Beth sy'n Sbarduno Ymholiad?
Er nad yw HMRC yn cyhoeddi meini prawf penodol, gwyddys bod y ffactorau canlynol yn cynyddu'r tebygolrwydd o ymholiad:[2]
| Ffactor Risg | Pam Mae'n Codi Baner |
|---|---|
| Hawliad tro cyntaf | HMRC yn adolygu hawlwyr newydd yn fanylach |
| Hawliad wedi'i baratoi gan gynghorydd ffioedd wrth gefn | Mae HMRC wedi canfod bod rhai cynghorwyr wrth gefn yn gor-ddatgan hawliadau |
| Cymhareb Ymchwil a Datblygu-i-drosiant uchel | Gall hawliadau anarferol o uchel o'i gymharu â maint y cwmni ddangos gor-hawlio |
| Disgrifiadau amwys o brosiectau ar yr AIF | Mae disgrifiadau generig neu safonol yn awgrymu diffyg Ymchwil a Datblygu dilys |
| Hawliad ar gyfer y gweithlu cyfan | Anaml y bydd honni bod 100% o holl amser staff yn waith ymchwil a datblygu yn gredadwy. |
| Cynnydd sylweddol o flwyddyn i flwyddyn | Gall cynnydd sydyn ym maint hawliadau heb esboniad godi cwestiynau |
Y Broses Ymholi
Os HMRC yn agor ymholiad, mae'r broses fel arfer yn dilyn y camau hyn:[2]
- Hysbysiad gwybodaeth: HMRC yn ysgrifennu atoch yn gofyn am ddogfennau a gwybodaeth benodol. Fel arfer mae gennych 30 diwrnod i ymateb.
- Adolygiad: Mae HMRC yn adolygu eich ymateb, gan gynnwys arolygydd Ymchwil a Datblygu arbenigol sy'n asesu'r cynnwys technegol yn aml.
- Cwestiynau a deialog: Gall HMRC ofyn cwestiynau dilynol neu ofyn am gyfarfod (yn bersonol neu dros y ffôn) i drafod y gweithgareddau cymwys.
- Penderfyniad: HMRC naill ai’n derbyn yr hawliad, yn cynnig gwelliannau (gan leihau’r hawliad), neu’n ei wrthod yn gyfan gwbl.
- Setliad neu apêl: Os ydych chi'n anghytuno â phenderfyniad HMRC , gallwch chi drafod neu apelio'n ffurfiol.
Pwysig: Nid yw ymholiad yn gyhuddiad o dwyll. Mae llawer o ymholiadau yn wiriadau cydymffurfio arferol, ac mae cyfran sylweddol ohonynt yn arwain at dderbyn yr hawliad yn llawn neu gydag addasiadau bach. Y gamp yw ymateb yn drylwyr ac ar amser.
Sut i Ymateb i Ymholiad
Wrth ymateb i ymholiad Ymchwil a Datblygu HMRC , darparwch:
- Adroddiad technegol: Eich naratif manwl ar gyfer pob prosiect cymwys, gan gwmpasu cynnydd, ansicrwydd, a dull gweithredu
- Cyfrifiadau cost: Dadansoddiad clir o wariant cymwys yn ôl prosiect a chategori cost
- Cofnodion amser: Taflenni amser neu amcangyfrifon yn dangos sut y dyrannwyd amser staff i Ymchwil a Datblygu
- Tystiolaeth y prosiect: Dogfennau dylunio, canlyniadau profion, nodiadau cyfarfodydd, ac unrhyw gofnodion cyfoes
- Datganiad proffesiynol cymwys: Cadarnhad gan berson cymwys bod yr ansicrwydd yn ddilys
Awgrym: Ymatebwch i bob cwestiwn y mae HMRC yn ei ofyn, a rhowch fwy o fanylion yn hytrach na llai. Mae atebion anghyflawn yn arwain at gwestiynau pellach ac yn oedi'r broses. Os oes angen mwy o amser arnoch, gofynnwch am estyniad cyn y dyddiad cau — bydd HMRC fel arfer yn rhoi estyniadau rhesymol.
Cosbau a Chanlyniadau
Os yw HMRC yn penderfynu bod hawliad yn anghywir, mae'r canlyniadau'n dibynnu ar y rheswm dros y gwall:[2]
| Math o Gwall | Ystod Gosb |
|---|---|
| Gofal rhesymol wedi'i gymryd (camgymeriad gwirioneddol) | Dim cosb — mae'r hawliad yn cael ei gywiro'n syml |
| Gwall diofal (diffyg gofal rhesymol) | 0%–30% o'r credyd sydd wedi'i orddatgan |
| Gwall bwriadol (gwall bwriadol) | 20%–70% o'r credyd sydd wedi'i orddatgan |
| Bwriadol a chuddiedig | 30%–100% o'r credyd a orddatganwyd |
Mae cael adroddiad technegol sydd wedi'i baratoi'n dda a chofnodion cost cywir yn dangos "gofal rhesymol", sef yr amddiffyniad gorau rhag cosbau hyd yn oed os caiff rhai agweddau ar yr hawliad eu gwrthod yn y pen draw.
Apelio yn erbyn Penderfyniad HMRC
Os ydych chi'n anghytuno â phenderfyniad HMRC i ddiwygio neu wrthod eich hawliad, mae gennych chi'r hawl i:
- Gofyn am adolygiad statudol: Mae swyddog annibynnol HMRC yn adolygu'r penderfyniad
- Apêl i'r Tribiwnlys Haen Gyntaf: Mae tribiwnlys treth annibynnol yn gwrando ar yr achos ac yn gwneud penderfyniad rhwymol
- Negodi setliad: Cyrraedd cyfaddawd gyda HMRC cyn achos ffurfiol
Fel arfer, rhaid gwneud apeliadau o fewn 30 diwrnod llythyr penderfyniad HMRC .
Cwestiynau Cyffredin
Pa mor debygol yw hi y bydd fy hawliad yn cael ei ymchwilio?
Mae HMRC wedi datgan ei fod yn bwriadu adolygu cyfran llawer uwch o hawliadau Ymchwil a Datblygu nag yn y blynyddoedd blaenorol. Mae hawliadau tro cyntaf, hawliadau â phroffiliau cost anarferol, hawliadau a baratowyd gan gynghorwyr ffioedd wrth gefn, a hawliadau gwerth uchel yn fwy tebygol o gael eu dewis. Fodd bynnag, mae llawer o hawliadau'n cael eu prosesu heb ymholiad.
Beth ddylwn i ei wneud os byddaf yn derbyn llythyr ymholiad?
Peidiwch â chynhyrfu. Darllenwch y llythyr yn ofalus a nodwch y dyddiad cau ar gyfer ymateb (30 diwrnod fel arfer). Casglwch eich adroddiad technegol, cyfrifiadau cost, taflenni amser, a chofnodion prosiect. Os oes gennych gyfrifydd neu gynghorydd Ymchwil a Datblygu, cysylltwch â nhw ar unwaith. Ymatebwch yn drylwyr ac ar amser.
A HMRC godi cosbau ar hawliadau Ymchwil a Datblygu?
Ydw. Os yw HMRC yn penderfynu bod hawliad wedi'i wneud yn ddiofal neu'n fwriadol anghywir, gallant godi dirwyon o hyd at 30% (diofal) neu 100% (bwriadol) o'r credyd treth a orddatganwyd. Mae cosbau'n llai tebygol os gallwch ddangos bod yr hawliad wedi'i baratoi gyda gofal rhesymol a'i gefnogi gan adroddiad technegol.
Pa mor hir mae ymholiad yn ei gymryd?
Gall ymholiadau Ymchwil a Datblygu gymryd rhwng ychydig wythnosau (ar gyfer ceisiadau syml am wybodaeth) a dros flwyddyn (ar gyfer hawliadau cymhleth neu hawliadau sy'n cael eu herio). Mae'r hyd yn dibynnu ar gymhlethdod eich hawliad, pa mor gyflym y byddwch yn ymateb, ac a oes angen i HMRC gynnwys arolygydd arbenigol.
Darllen Pellach
- Yr Adroddiad Technegol Ymchwil a Datblygu — eich dogfen amddiffyn allweddol
- Ffurflen Gwybodaeth Ychwanegol HMRC — yr hyn y HMRC yn ei weld ar y dechrau
- Sicrwydd Ymlaen Llaw ar gyfer Ymchwil a Datblygu — cael sicrwydd cyn i chi hawlio
- Sut i Hawlio Credydau Treth Ymchwil a Datblygu — y broses o'r dechrau i'r diwedd
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd