Ffeithiau allweddol
- Mae'r cynllun RDEC unedig yn berthnasol i cyfnodau cyfrifyddu yn dechrau ar neu ar ôl 1 Ebrill 2024.
- Y gyfradd credyd yw 20% o wariant Ymchwil a Datblygu cymwys, a gydnabyddir uwchben y llinell yn y cyfrif elw a cholled.
- Ar ôl Treth Gorfforaeth o 25%, mae'r budd net effeithiol tua 15% ar gyfer cwmnïau proffidiol.
- Gall cwmnïau sy'n gwneud colled dderbyn y credyd fel taliad arian parod gan HMRC (heb gynnwys tâl treth dybiannol).
- Nid yw'r hen ryddhad Ymchwil a Datblygu ar gyfer busnesau bach a chanolig (didyniad ychwanegol o 86% ar gyfer busnesau bach a chanolig nad ydynt yn ddwys) yn berthnasol mwyach ar gyfer cyfnodau o fis Ebrill 2024.
Trosolwg o'r RDEC Cyfunedig
Y cynllun Credyd Gwariant Ymchwil a Datblygu (RDEC) unedig yw rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu sengl, unedig y DU ar gyfer pob cwmni. Fe'i cyhoeddwyd yn Natganiad yr Hydref 2023 a daeth i rym ar gyfer cyfnodau cyfrifyddu yn dechrau ar neu ar ôl 1 Ebrill 2024.[4]
Cyn Ebrill 2024, gallai cwmnïau hawlio o dan ddau gyfundrefn wahanol:
| Hen Gynllun | Pwy a'i Defnyddiodd | Mecanwaith |
|---|---|---|
| Rhyddhad Ymchwil a Datblygu i fusnesau bach a chanolig | Cwmnïau bach a chanolig | Didyniad ychwanegol o 86% o elw trethadwy (130% yn flaenorol) |
| Cwmni mawr RDEC | Cwmnïau mawr a rhai busnesau bach a chanolig gydag Ymchwil a Datblygu a ariennir gan grantiau neu a isgontractiwyd | 13% o gredyd uwchben y llinell (20% yn ddiweddarach) |
Mae'r cynllun unedig yn disodli'r ddau gydag un Credyd gwariant uwchlaw'r llinell o 20% ar gael i bob cwmni, waeth beth fo'u maint.[1]
Sut mae'r RDEC Cyfunedig yn Gweithio
O dan yr RDEC unedig, y broses yw:
- Cyfrifwch wariant Ymchwil a Datblygu cymwys ar gyfer y cyfnod cyfrifyddu (costau staff, isgontractwyr, deunyddiau, meddalwedd, cyfleustodau).
- Cymhwyso'r gyfradd credyd o 20% i gael y swm gros RDEC.
- Y credyd yw wedi'i gydnabod yn eich cyfrif elw a cholled fel incwm (uwchben y llinell).
- Y credyd yw wedyn yn ddarostyngedig i Dreth Gorfforaeth ar 25%.
- Mae'r budd net sy'n deillio o hyn tua 15% o wariant cymwys.
Enghraifft: Mae cwmni sydd â gwariant Ymchwil a Datblygu cymwys o £100,000 yn derbyn credyd o 20% o £20,000. Ar ôl Treth Gorfforaeth o 25% (£5,000), y budd arian parod net yw £15,000 — sy'n cyfateb i 15c am bob £1 a werir ar Ymchwil a Datblygu.
Cyfrifiad Credyd Manwl
| Cam | Disgrifiad | Swm |
|---|---|---|
| 1 | Gwariant Ymchwil a Datblygu cymwys | £200,000 |
| 2 | RDEC ar 20% | £40,000 |
| 3 | Llai: Treth Gorfforaeth ar 25% | −£10,000 |
| 4 | Budd net | £30,000 |
Cwmnïau sy'n Gwneud Colledion
Os yw eich cwmni'n gwneud colled ac nad oes ganddo unrhyw rwymedigaeth Treth Gorfforaeth i wrthbwyso'r credyd yn ei herbyn, gall HMRC dalu'r RDEC unedig fel arian parod. Y camau yw:[3]
- Yn gyntaf, gwrthbwyso'r credyd yn erbyn unrhyw rwymedigaeth CT am y cyfnod.
- Yna, gwrthbwyso yn erbyn unrhyw ddyledion treth eraill sy'n weddill (PAYE, TAW, ac ati).
- Telir unrhyw gredyd sy'n weddill fel taliad arian parod trethadwy.
Y swm credyd taladwy yw'r RDEC llai tâl treth dybiannol. I gwmni heb elw trethadwy, mae hyn yn golygu'n effeithiol mai'r swm taladwy yw swm yr RDEC llai'r dreth dybiannol — tua 15% o wariant cymwys.
Awgrym: Efallai y byddai busnesau bach a chanolig sy'n gwneud colledion ac sy'n ddwys o ran Ymchwil a Datblygu yn well eu byd i hawlio o dan y Cynllun ERIS, sy'n cynnig credyd taladwy mwy hael o 14.5% ar ddidyniad uwch o 86%. Gwiriwch a yw'ch cwmni'n gymwys fel un sy'n ddwys o ran Ymchwil a Datblygu cyn penderfynu pa gynllun i'w ddefnyddio.
Pam mae “Uwchlaw’r Llinell” yn Bwysig
Yn wahanol i'r hen gynllun SME (a oedd yn ddidyniad yn erbyn elw trethadwy), mae'r RDEC unedig yn gredyd "uwchben y llinell". Mae hyn yn golygu ei fod yn ymddangos fel incwm yn eich cyfrif elw a cholled, fel arfer o fewn elw gweithredol.[2]
Mae manteision y driniaeth uwchben y llinell yn cynnwys:
- Yn weladwy yn eich cyfrifon — gall buddsoddwyr, benthycwyr a rhanddeiliaid weld y budd yn glir
- Yn gwella'r elw a adroddwyd — yn ddefnyddiol wrth wneud cais am gyllid neu dendro am gontractau
- Triniaeth gyson — yr un dull waeth a yw'r cwmni'n broffidiol neu'n gwneud colled
Rheolau Trosiannol
Os yw cyfnod cyfrifyddu eich cwmni yn ymestyn dros 1 Ebrill 2024, efallai y bydd angen i chi ystyried darpariaethau trosiannol:[1]
- Gwariant a gafwyd cyn 1 Ebrill 2024 efallai y byddant yn dal yn gymwys o dan yr hen reolau ar gyfer busnesau bach a chanolig neu RDEC
- Gwariant a gafwyd ar neu ar ôl 1 Ebrill 2024 yn dod o dan yr RDEC unedig
- Efallai y bydd angen rhannu'r cyfnod cyfrifyddu at ddibenion cyfrifo
I'r rhan fwyaf o gwmnïau sydd â chyfnod cyfrifyddu safonol Ebrill-Mawrth, mae'r cynllun unedig yn berthnasol yn llawn o gyfnod 2024/25 ymlaen.
Pwy na all ddefnyddio'r RDEC Cyfunol?
Mae'r RDEC unedig ar gael i bob cwmni sy'n cynnal Ymchwil a Datblygu cymwys. Fodd bynnag, gall busnesau bach a chanolig sy'n gwneud colled ac sy'n "ddwys o ran Ymchwil a Datblygu" (mae gwariant Ymchwil a Datblygu yn 30% neu fwy o gyfanswm y gwariant) ddewis hawlio o dan y Cymorth Dwys Ymchwil a Datblygu Gwell (ERIS) cynllun, sy'n fwy hael i gwmnïau o'r fath.[1]
Cwestiynau Cyffredin
Beth ddigwyddodd i'r hen gymorth Ymchwil a Datblygu i fusnesau bach a chanolig?
Cafodd yr hen gynllun busnesau bach a chanolig, a roddodd ddidyniad ychwanegol o 130% ar gostau Ymchwil a Datblygu cymwys, ei ddisodli'n effeithiol. O fis Ebrill 2024 ymlaen, mae pob cwmni (busnesau bach a chanolig a chwmnïau mawr) yn defnyddio'r cynllun RDEC unedig ar 20%. Yr unig eithriad yw busnesau bach a chanolig sy'n gwneud colledion ac sy'n ddwys o ran Ymchwil a Datblygu, a all fod yn gymwys ar gyfer y cynllun ERIS ar wahân yn lle hynny.
Beth yw budd effeithiol yr RDEC unedig?
I gwmni proffidiol sy'n talu Treth Gorfforaeth ar 25%, mae'r credyd RDEC o 20% yn drethadwy ei hun. Mae'r budd arian parod net tua 15c am bob £1 o wariant Ymchwil a Datblygu cymwys (credyd o 20% minws 25% o Dreth Gorfforaeth ar y credyd hwnnw). I gwmnïau sy'n gwneud colled, mae'r cyfrifiad credyd taladwy ychydig yn wahanol.
A allaf i hawlio o dan yr hen gynllun SME o hyd?
Dim ond os yw eich cyfnod cyfrifyddu yn ymestyn dros 1 Ebrill 2024. Yn yr achos hwnnw, efallai y bydd angen i chi rannu'r cyfnod a hawlio o dan yr hen reolau ar gyfer y rhan cyn Ebrill 2024 a'r RDEC unedig ar gyfer y rhan ar ôl Ebrill 2024. Ar gyfer cyfnodau cyfrifyddu sy'n dechrau ar neu ar ôl 1 Ebrill 2024, mae'r RDEC unedig yn berthnasol.
Sut mae'r RDEC cyfunedig yn ymddangos yn fy nghyfrifon?
Mae'r RDEC yn gredyd "uwchben y llinell", sy'n golygu ei fod yn cael ei gydnabod yn eich cyfrif elw a cholled (fel arfer fel incwm gweithredol arall neu wedi'i wrthbwyso yn erbyn cost gwerthiannau). Mae hyn yn gwella'ch elw gweithredol a adroddir, a all fod o fudd wrth ddelio â banciau, buddsoddwyr a rhanddeiliaid eraill.
Darllen Pellach
- Beth sy'n Cymhwyso fel Ymchwil a Datblygu? — prawf Canllawiau BIS ar gyfer gweithgareddau cymwys
- Costau Ymchwil a Datblygu Cymwys — pa wariant y gallwch ei gynnwys yn eich hawliad
- Cymorth Dwys Ymchwil a Datblygu Gwell (ERIS) — y dewis arall ar gyfer busnesau bach a chanolig sy'n gwneud colledion ac sy'n ddwys o ran ymchwil a datblygu
- Sut i Hawlio Credydau Treth Ymchwil a Datblygu — y broses hawlio o'r dechrau i'r diwedd
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd