Come compilare un modulo CT600 (Dichiarazione dei redditi societari)

Cosa viene effettivamente archiviato

La dichiarazione dei redditi delle società, detta anche dichiarazione dei redditi societari, è composta da più moduli. Quando si presenta la dichiarazione dei redditi societari HMRC , si inviano insieme tre documenti:

• Il modulo CT600 — la dichiarazione vera e propria: dati aziendali, periodo contabile, utili, agevolazioni e calcolo dell'imposta sul reddito delle società. Le pagine supplementari trattano situazioni specifiche, come il modulo CT600A per i prestiti ai soci.
• Conti statutari — i bilanci di fine anno della tua azienda, in formato iXBRL (un formato leggibile automaticamente richiesto HMRC ).
• Calcolo dell'imposta sulle società — il procedimento che trasforma l'utile contabile in utile imponibile, anche in formato iXBRL.

Questo è separato dalla presentazione alla Companies House. Devi comunque inviare i bilanci annuali alla Companies House, di solito 9 mesi dopo la fine dell'anno, anche se HMRC riceve i bilanci insieme al CT600. Tutte e tre le parti HMRC vengono inviate insieme tramite un software di archiviazione: una volta che i tuoi dati sono pronti, puoi Presenta online la tua dichiarazione dei redditi societaria. in un flusso di lavoro guidato.

Prima di iniziare: ecco cosa ti serve

• Il tuo codice UTR per l'imposta sulle società — il codice identificativo fiscale univoco di 10 cifre che HMRC ha inviato al momento della registrazione della società ai fini dell'imposta sulle società.
• Dettagli dell'azienda — denominazione sociale e numero di registrazione presso la Companies House.
• Il periodo contabile — di solito corrispondono agli stessi 12 mesi dell'anno finanziario della tua azienda.
• Dati definitivi di fine anno — fatturato, spese, profitto e dettagli di tutto ciò che necessita di rettifiche fiscali (ammortamenti, spese di rappresentanza, investimenti in beni strumentali, prestiti agli amministratori).
• Software di archiviazione — Riconosciuto HMRC Software per la tassazione delle società che può produrre i report CT600, di calcolo e iXBRL.

Come presentare la dichiarazione dei redditi societari, passo dopo passo

Esempio pratico: dall'utile contabile alle imposte dovute

Ecco un semplice calcolo per un'azienda con esercizio finanziario che termina il 31 marzo 2027, un periodo contabile completo di 12 mesi e nessuna società collegata:

Poiché l'utile imponibile è compreso tra £ 50.000 e £ 250.000, si applica un'agevolazione marginale, che dà un'aliquota effettiva di circa il 20,9% anziché il 25% pieno. In questo esempio l'imposta è pagabile da 1 gennaio 2028 e il CT600 è previsto entro 31 marzo 2028Puoi testare le tue cifre con il nostro Calcolatore dell'imposta sulle società — l'ammortamento viene riaggiunto perché le aziende affermano detrazioni per ammortamento Invece.

Scadenze e sanzioni

L'imposta sulle società ha due scadenze che colgono di sorpresa le persone perché il pagamento è dovuto Prima ritorno:

Sanzioni per la presentazione tardiva

Se la dichiarazione dei redditi viene presentata in ritardo per tre periodi contabili consecutivi, le penali di 100 sterline aumentano a 500 sterline ciascuna. Il pagamento in ritardo comporta anche l'applicazione di interessi a partire dal giorno successivo alla scadenza.

Presentazione della prima dichiarazione dei redditi societaria

Le nuove aziende spesso inciampano in una stranezza: i vostri primi bilanci da Companies House di solito coprono Di più più di 12 mesi (dalla costituzione alla fine del mese, un anno dopo). Un periodo contabile per l'imposta sulle società non può superare i 12 mesi, quindi per il primo anno in genere si presenta due CT600:

• Uno per i primi 12 mesi di attività.
• Uno per i giorni rimanenti fino alla data di chiusura del tuo conto.

Entrambe le dichiarazioni devono essere presentate entro 12 mesi dalla fine del periodo di riferimento. Dopo il primo anno, l'esercizio contabile e l'anno finanziario coincidono di norma e si presenta una sola dichiarazione all'anno. Assicurati inoltre che la società sia registrata ai fini dell'imposta sulle società (Corporation Tax): ciò avviene quando comunichi HMRC agenzia delle entrate britannica) l'attività della società, generalmente entro 3 mesi dall'inizio dell'attività commerciale.

Aziende inattive e rendimenti nulli

Presentazione del modulo CT600 per una società inattiva

Se la tua azienda è inattiva, ovvero non ha attività commerciali né reddito, comunicalo HMRC . Una volta che HMRC ha confermato che l'azienda è inattiva, di solito non emette un avviso di presentazione della dichiarazione dei redditi e non è necessario alcun modulo CT600. Ma se HMRC ha Se ti viene notificato un avviso di consegna, devi presentare la dichiarazione, anche per un periodo di inattività. Presentare la dichiarazione è il modo in cui dimostri formalmente HMRC che non c'era nulla da tassare.

Presentazione di un modulo CT600 con valore zero

Una dichiarazione a zero è un modulo CT600 che non indica alcuna imposta sulle società dovuta, solitamente perché la società ha registrato una perdita o non ha avuto utili imponibili. Non esiste un modulo specifico per la "dichiarazione a zero": si presenta il normale modulo CT600 con i bilanci e i calcoli, indicando un'imposta dovuta pari a zero. Anche le società in perdita devono presentare la dichiarazione nei termini previsti; le perdite dichiarate possono essere riportate a nuovo a fronte degli utili futuri.

Correzione degli errori: modifica di un CT600

È possibile modificare una dichiarazione dei redditi aziendale entro 12 mesi dalla scadenza per la presentazione. Le modifiche si effettuano tramite il software di presentazione, inviando nuovamente la dichiarazione corretta. Se si riscontra un errore dopo la scadenza per le modifiche, è consigliabile contattare HMRC delle entrate britannica): spesso è ancora possibile recuperare le imposte pagate in eccesso tramite una richiesta di rimborso.

Software o commercialista: qual è la soluzione migliore per la dichiarazione dei redditi?

Ora che il servizio ufficiale HMRC delle entrate britannica) ha cessato l'attività, esistono due modalità per presentare la dichiarazione dei redditi delle società:

• Archiviatelo autonomamente tramite software. Per una piccola azienda con attività semplici, un software riconosciuto HMRC come # GoFile ti guida dalla chiusura dell'esercizio alla presentazione del modulo CT600, inclusi gli allegati iXBRL, a partire da 49,99 sterline all'anno.
• Avvaletevi di un commercialista. È una soluzione sensata quando l'azienda ha questioni complesse, come agevolazioni di gruppo, richieste di rimborso per ricerca e sviluppo o operazioni di capitale significative, oppure quando si desidera semplicemente che la dichiarazione dei redditi venga gestita in modo automatico. Molti commercialisti utilizzano # GoFile per presentare le dichiarazioni CT600 dei clienti.

In entrambi i casi, gli amministratori restano legalmente responsabili dell'accuratezza e della tempestività della dichiarazione.

Quando non dovresti compilare personalmente il modulo CT600

La dichiarazione dei redditi fai-da-te è adatta a un'azienda con dati finanziari semplici. Richiedi una consulenza professionale prima di presentare la tua dichiarazione dei redditi se si verifica una delle seguenti condizioni per il periodo in questione:

• Richieste di agevolazioni fiscali per la ricerca e sviluppo — per queste richieste è necessario il modulo di informazioni aggiuntive, la pagina supplementare CT600L e una giustificazione tecnica difendibile; il controllo HMRC sulle richieste di rimborso per ricerca e sviluppo è rigoroso.
• Gruppi e società collegate — agevolazioni di gruppo, trasferimenti tra società del gruppo o calcolo di come le società collegate influiscono sulle soglie tariffarie.
• Operazioni di capitale significative — vendita di immobili, cessione dell'attività, riacquisto di azioni proprie o ristrutturazione.
• Reddito o proprietà all'estero — succursali estere, azionisti non britannici o questioni relative ai prezzi di trasferimento.
• Società sottoposte a revisione o di dimensioni maggiori — se l'azienda non rientra nel regime delle piccole imprese, la contabilità e la fiscalità interagiscono in modi che richiedono una revisione professionale.
• Sei già in ritardo — se le dichiarazioni dei redditi sono in ritardo o HMRC ha avviato un'indagine, un commercialista di solito fa risparmiare più di quanto costa.

Se nessuna di queste condizioni si applica (un'unica società, redditi derivanti da attività commerciali nel Regno Unito, spese semplici), la compilazione autonoma guidata è generalmente una soluzione realistica.