Base di conoscenza sull'imposta sulle società

Che cosa è l'imposta sulle società?

Nozioni di base: cos'è la CT, chi la paga e in cosa differisce dall'imposta sul reddito.

Chi paga l'imposta sulle società?

Società a responsabilità limitata, LLPs , CIC, club: chi è esente?

Aliquote dell'imposta sulle società

Tassi correnti, aliquota sui piccoli profitti e funzionamento dell'agevolazione marginale.

Periodi contabili

Come l'anno finanziario della tua azienda si rapporta al suo periodo contabile CT.

Chiudi le aziende

Cosa rende un'azienda "chiusa" e quali sono le norme fiscali speciali applicabili.

Costituzione di una società e tasse

Informazioni fiscali essenziali per la costituzione di una società: Companies House, CT41G e obblighi del primo anno.

Registrazione per l'imposta sulle società

Come notificare HMRC , il modulo CT41G e le scadenze per la registrazione.

La dichiarazione dei redditi CT600

Cosa comprende il CT600, cassette portachiavi e come archiviarlo.

Scadenze per la presentazione delle domande

Quando sono dovute le dichiarazioni dei redditi e del CT600 e cosa succede se non le si presenta.

Modifica di un CT600

Come correggere gli errori nella dichiarazione dei redditi della tua azienda entro i termini previsti.

iXBRL e archiviazione digitale

Cos'è il tagging iXBRL, perché è obbligatorio e come archiviarlo digitalmente.

Requisiti contabili aziendali

Conti statutari, microentità, FRS 102/105 e obblighi di presentazione.

Utili imponibili spiegati

Come l'utile contabile diventa utile imponibile: rettifiche, aggiunte e detrazioni.

Spese aziendali ammissibili

Cosa puoi dedurre: la regola “totalmente ed esclusivamente” per le aziende.

Spese non ammissibili

Spese comuni che devi aggiungere: intrattenimento, ammortamento, multe e altro ancora.

Reddito da attività commerciali per le aziende

Come HMRC determina se la tua azienda è "commerciale" e come vengono calcolati gli utili.

Reddito non commerciale

Redditi da investimenti, affitti di immobili e altre entrate non commerciali.

Rapporti di prestito

Come le aziende contabilizzano gli interessi, i costi di finanziamento e le obbligazioni societarie.

Plusvalenze imponibili per le aziende

Come funzionano le plusvalenze per le aziende: indicizzazione, SSE e BADR.

Panoramica delle detrazioni per ammortamento

Come le detrazioni fiscali sostituiscono l'ammortamento.

Indennità annuale di investimento (AIA)

Sgravio del 100% fino a 1 milione di sterline per impianti e macchinari qualificati.

Spese complete

Indennità permanente del 100% per il primo anno per nuovi impianti e macchinari qualificati.

Scrittura delle indennità

Le detrazioni del 18% e del 6% per i pool a tariffa principale e speciale.

Indennità per strutture ed edifici

Detrazione fiscale annua del 3% per la costruzione e la ristrutturazione di edifici commerciali.

Compensazione degli oneri e delle cessioni

Cosa succede ai tuoi fondi di accantonamento per ammortamento quando vendi o alieni dei beni?

Agevolazioni fiscali per la ricerca e sviluppo

Detrazioni e crediti d'imposta potenziati per le aziende che investono in ricerca e sviluppo.

Il programma di ricerca e sviluppo unificato

Il nuovo regime unificato per la ricerca e sviluppo da aprile 2024: tariffe, regole e modalità di richiesta.

Agevolazioni fiscali per l'industria creativa

Rilievi per film, TV, animazione, videogiochi, teatro e orchestre.

Patent Box

Un'aliquota CT effettiva ridotta del 10% sui profitti derivanti da invenzioni brevettate.

Perdite di trading

Opzioni di riporto all'indietro, al futuro e di raggruppamento per le perdite aziendali.

Sollievo marginale

Come le aziende con utili compresi tra £ 50.000 e £ 250.000 pagano un'aliquota effettiva inferiore al 25%.

Dividendi e imposta sulle società

Come vengono trattati i dividendi ricevuti e pagati ai fini del CT.

Conti prestiti dei direttori

Come funziona il conto prestiti del direttore: saldi scoperti, rimborsi e bed & breakfast.

Sezione 455 Imposta

L'imposta del 35,75% sui prestiti ai partecipanti e le modalità per richiederne il rimborso.

Benefici in natura per i direttori

Auto aziendali, assicurazione sanitaria e altri benefit imponibili: le implicazioni per CT e NIC.

Stipendio vs Dividendi

Il modo più efficiente dal punto di vista fiscale per ricavare profitti in qualità di azionista-amministratore.

Pagamento dell'imposta sulle società

Tutti i metodi di pagamento, il tuo riferimento CIPP e come impostare i pagamenti.

Scadenze di pagamento

La regola dei 9 mesi e 1 giorno e quando è effettivamente dovuta la bolletta CT.

Pagamenti rateali trimestrali

Quando le aziende di grandi e grandissime dimensioni devono pagare la CT in rate trimestrali anticipate.

Interessi e sanzioni

Sanzioni per ritardo nella presentazione, interessi di mora e come evitarle.

Rimborsi dell'imposta sulle società

Come richiedere un rimborso per CT pagato in eccesso, comprese le richieste di riporto delle perdite.

Società collegate

In che modo le società collegate incidono sulle soglie delle aliquote CT.

Soccorso di gruppo

Rimborso delle perdite commerciali tra società del gruppo.

Agevolazioni di gruppo per plusvalenze

Nessun trasferimento di guadagni/perdite tra i membri del gruppo e oneri di degrouping.

Prezzi di trasferimento

Il principio di libera concorrenza per le transazioni tra parti collegate.

Esenzione per partecipazione azionaria sostanziale

Cessione esente da imposte delle azioni sussidiarie secondo le norme SSE.

Società dormienti

Obblighi delle società dormienti nei confronti di HMRC e Companies House.

Aziende non britanniche e CT

Quando le società estere sono soggette all'imposta sulle società del Regno Unito.

Cancellazione e scioglimento

Come chiudere la tua azienda: DS01, ESC C16 e trattamento di distribuzione del capitale.

Liquidazione volontaria dei soci

Liquidazione formale per estrarre gli utili non distribuiti come distribuzione di capitale.

CT per enti di beneficenza e CIC

Esenzioni e agevolazioni disponibili per enti di beneficenza e società di interesse comunitario.

Imposta annuale sulle abitazioni con involucro

L'imposta annuale sulle società che possiedono immobili residenziali nel Regno Unito per un valore superiore a £ 500.000.

Cronologia delle tariffe CT

Aliquote attuali e storiche dell'imposta sulle società dal 2010.

Date chiave dell'imposta sulle società

Ogni scadenza CT importante è associata al tuo periodo contabile.

Glossario dell'imposta sulle società

Definizioni in inglese semplice dei termini e degli acronimi più comuni relativi all'imposta sulle società.