Fatti chiave
- IL tasso principale dell'imposta sulle società è 25% (dal 1° aprile 2023).
- IL tasso di piccoli profitti È 19% per le aziende con utili fino a £ 50.000.
- Sollievo marginale si applica agli utili compresi tra £ 50.000 e £ 250.000, creando un'aliquota effettiva compresa tra il 19% e il 25%.
- Le soglie sono diviso per il numero delle società associate più una.
Aliquote dell'imposta sulle società per il 2026/27
Dal 1° aprile 2023, il Regno Unito ha un sistema a due tassi per l'imposta sulle società. L'aliquota che una società paga dipende dal livello dei suoi utili incrementati (in generale, utili imponibili più eventuali dividendi ricevuti da società esterne al gruppo):[1]
| Profitti aumentati | Valutare | Nome |
|---|---|---|
| £0 – £50,000 | 19% | Tasso di piccoli profitti |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Fascia di rilievo marginale |
| Oltre £ 250.000 | 25% | Tasso principale |
Tra aprile 2017 e marzo 2023, tutte le aziende hanno pagato un piatto 19% aliquota indipendentemente dal livello di profitto. La reintroduzione di un'aliquota per piccoli profitti nell'aprile 2023 significa che le dimensioni aziendali tornano a essere importanti.
Come funziona il sollievo marginale
Le aziende con profitti compresi tra £ 50.000 e £ 250.000 non pagano semplicemente il 25%. Invece, beneficiano di rilievo marginale, che riduce l'onere fiscale, facendo sì che l'aliquota effettiva diminuisca gradualmente dal 19% al 25%.[2]
La formula è:
Sollievo marginale = (Limite superiore − Utili aumentati) × Utili imponibili ÷ Utili aumentati × Frazione (3/200)
Questa frazione (3/200 = 1,5%) significa che il tasso marginale effettivo sui profitti all'interno della fascia è approssimativamente 26.5%. In pratica, la maggior parte dei software di contabilità, inclusi Lo strumento CT600 di GoFile, lo calcola automaticamente.
Esempio pratico
Una società autonoma con utili imponibili pari a £ 100.000 e nessun dividendo ricevuto:
| Fare un passo | Calcolo | Quantità |
|---|---|---|
| TC a frequenza principale | £ 100.000 × 25% | £25,000 |
| Meno: sollievo marginale | (£250.000 − £100.000) × 3/200 | −£2,250 |
| CT pagabile | £22,750 | |
| Tasso effettivo | £ 22.750 ÷ £ 100.000 | 22.75% |
Società collegate e soglie
Le soglie di £ 50.000 e £ 250.000 devono essere diviso equamente tra tutte le società associate. Due società sono associate se una controlla l'altra, oppure se entrambe sono sottoposte a controllo comune.[3]
Ad esempio, se una persona controlla tre aziende, le soglie di ciascuna azienda diventano:
- Limite inferiore: £ 50.000 ÷ 3 = £16,667
- Limite superiore: £ 250.000 ÷ 3 = £83,333
Ciò impedisce ai titolari di aziende di suddividere i profitti tra più aziende al solo scopo di trarre vantaggio dalla piccola percentuale di utili.
Società dormienti che non hanno svolto alcuna attività commerciale e non hanno generato alcun reddito vengono generalmente ignorate quando si contano le società collegate ai fini della soglia.[3]
Periodi contabili brevi
Se il periodo contabile di una società è meno di 12 mesi, le soglie vengono ridotte proporzionalmente. Per un periodo di 6 mesi, il limite inferiore scende a £ 25.000 e quello superiore a £ 125.000.[1]
Cronologia dei tassi recenti
| Periodo | Tasso principale | Tasso di piccoli profitti |
|---|---|---|
| Dal 1 aprile 2023 | 25% | 19% (profitti ≤ £ 50.000) |
| 1 aprile 2017 – 31 marzo 2023 | 19% | N/D (tariffa unica) |
| 1 aprile 2015 – 31 marzo 2017 | 20% | N/D (tariffa unica) |
| 1 aprile 2014 – 31 marzo 2015 | 21% | 20% (profitti ≤ £ 300.000) |
Domande frequenti
Qual è l'attuale aliquota dell'imposta sulle società nel Regno Unito?
L'aliquota principale è del 25% per le società con utili superiori a £ 250.000. Un'aliquota del 19% per i piccoli utili si applica alle società con utili pari o inferiori a £ 50.000. L'agevolazione marginale riduce l'aliquota effettiva tra il 19% e il 25% per gli utili compresi tra questi due estremi.
Cos'è l'agevolazione marginale per l'imposta sulle società?
L'agevolazione marginale riduce l'onere fiscale per le aziende con utili compresi tra £ 50.000 e £ 250.000, quindi l'aliquota effettiva scende gradualmente dal 19% al 25%. L'aliquota marginale sugli utili all'interno di questa fascia è di circa il 26,5%.
In che modo le società collegate incidono sulle aliquote dell'imposta sulle società?
Le soglie di £ 50.000 e £ 250.000 sono suddivise equamente tra tutte le società associate. Ad esempio, tre società associate avrebbero soglie di £ 16.667 e £ 83.333 ciascuna, rispettivamente.
Le soglie dell'imposta sulle società vengono ridotte per i periodi contabili brevi?
Sì. Se il periodo contabile è inferiore a 12 mesi, le soglie vengono ridotte proporzionalmente. Un periodo di 6 mesi dimezzerebbe sia il limite inferiore a £ 25.000 che quello superiore a £ 125.000.
Ulteriori letture
- Che cosa è l'imposta sulle società? — le basi del funzionamento della TC
- Periodi contabili — come la fine dell'anno influisce sulle soglie e sulle scadenze
- Chiudi le aziende — regole per le società controllate da poche persone
- La dichiarazione dei redditi CT600 — come dichiarare i tuoi profitti e le tue tasse
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Fonti
- Aliquote e agevolazioni dell'imposta sulle società — GOV.UK
- Imposta sulle società: agevolazione marginale — GOV.UK
- Società collegate — HMRC
- Imposta sulle società — GOV.UK