Fatti chiave
- Il Patent Box applica un'efficace Tasso CT del 10% ai profitti qualificanti dei brevetti (rispetto allo standard del 25%).
- L'azienda deve possedere o concedere in licenza esclusiva un brevetto qualificante.
- Devi eleggere in il regime — non si applica automaticamente.
- UN frazione di nesso limita l'agevolazione ai profitti attribuibili alle attività di ricerca e sviluppo svolte dal richiedente.
- L'elezione si applica a tutti i brevetti qualificati: non è possibile selezionare singoli brevetti.
Come il Patent Box riduce le tasse sui redditi da brevetti
Il Patent Box è un incentivo fiscale per le società che consente alle aziende di applicare un'aliquota fiscale effettiva inferiore. 10% agli utili attribuibili a brevetti qualificati. L'aliquota CT standard è del 25%, quindi il Patent Box può offrire significativi risparmi fiscali alle aziende innovative.[1]
L'agevolazione funziona consentendo una detrazione nel calcolo dell'imposta sui brevetti (CT) che riduce l'aliquota effettiva sugli utili qualificanti. La società paga l'imposta sui brevetti per intero sugli utili non brevettati, come di consueto.
Proprietà intellettuale qualificante
Non tutti i brevetti IP rientrano nel regime Patent Box. Il Patent Box è limitato ai brevetti concessi da:[1]
- L'Ufficio per la proprietà intellettuale del Regno Unito (UKIPO)
- L'Ufficio europeo dei brevetti (UEB)
- Alcuni altri uffici brevetti SEE (Austria, Bulgaria, Repubblica Ceca, Danimarca, Estonia, Finlandia, Germania, Ungheria, Polonia, Portogallo, Romania, Slovacchia, Svezia)
Quanto segue fa non qualificare: marchi, diritti d'autore, diritti di design (a meno che non siano coperti da un brevetto qualificante) e segreti commerciali.
Certificati di protezione complementare (SPC) E protezione dei dati normativi anche per i prodotti farmaceutici sono ammissibili, estendendo la protezione oltre la durata del brevetto, ove pertinente.[1]
Condizioni per la richiesta
Per richiedere l'esenzione dal Patent Box, la tua azienda deve:[1]
- Possedere o avere la licenza esclusiva brevetti qualificanti: una licenza non esclusiva non è sufficiente
- Hanno dato un contributo significativo alla creazione o allo sviluppo dell’invenzione brevettata (condizione di “proprietà attiva”)
- Eleggere nel regime — includere l'elezione nel CT600 per il primo periodo contabile in cui si desidera applicarla
La scelta è irrevocabile per il periodo che copre, ma può essere revocata per i periodi futuri con effetto dall'inizio del successivo periodo contabile. La scelta viene effettuata quando inviare il CT600 dell'azienda per il periodo in questione.
La frazione Nexus
La "nexus fraction" limita l'agevolazione del Patent Box ai profitti proporzionali alle spese ammissibili in R&S sostenute dall'azienda stessa (o tramite subappaltatori collegati), rispetto ai costi totali di R&S. Ciò impedisce alle aziende di acquisire brevetti e richiedere l'aliquota agevolata senza aver svolto la ricerca sottostante.[2]
La formula è:
Frazione di Nexus = (D + S) × 1,3 ÷ (D + S + A)
Dove: D = spese interne qualificanti per R&S, S = qualificazione della R&S subappaltata a parti non collegate, UN = costi di acquisizione della proprietà intellettuale + R&S subappaltata dalla parte collegata.[2]
L'"incremento" di 1,3 è limitato, quindi la frazione non può superare 1,0. Le aziende che svolgono tutta la loro attività di R&S internamente avranno in genere una frazione di nexus pari a 1,0, ottenendo il massimo beneficio.
Calcolo del profitto del Patent Box
Il calcolo del profitto prevede diversi passaggi:[2]
- Identificare il reddito IP rilevante — reddito derivante dalla vendita di prodotti brevettati, diritti di licenza, royalty e reddito da brevetti incorporati
- Dedurre la dichiarazione di routine — un ritorno del 10% sulle spese di routine (che rappresenta il profitto che qualsiasi azienda potrebbe ottenere senza i brevetti)
- Dedurre la restituzione delle attività di marketing — profitti attribuibili a marchi, marchi registrati e relazioni con i clienti (non al brevetto stesso)
- Applicare la frazione di nesso — per arrivare al profitto residuo qualificante
- Calcola la detrazione del Patent Box — la detrazione è l'importo necessario per portare l'aliquota CT effettiva sugli utili qualificanti al 10%
| Fare un passo | Quantità |
|---|---|
| Totale reddito IP rilevante | £500,000 |
| Meno: reso di routine (10% dei costi di routine di £ 200.000) | (£20,000) |
| Meno: ritorno delle risorse di marketing | (£30,000) |
| Utile residuo qualificante (prima del nesso) | £450,000 |
| Frazione di Nexus (si supponga 1,0) | £450,000 |
| Detrazione Patent Box (per ridurre l'aliquota al 10%) | £270,000 |
Mancia: Il "trattamento per le controversie di modesta entità" è disponibile per le aziende con un reddito IP qualificante pari o inferiore a 1 milione di sterline. Questo semplifica il calcolo consentendo di trattare il 75% dell'utile residuo qualificante come utile Patent Box, evitando la necessità di calcoli dettagliati di routine e di marketing return.[2]
Domande frequenti
Qual è l'aliquota fiscale del Patent Box?
Il Patent Box applica un'aliquota effettiva dell'imposta sulle società del 10% ai profitti derivanti da brevetti qualificati, rispetto all'aliquota standard del 25%. L'agevolazione è concessa come detrazione nel calcolo dell'imposta sulle società.
Quali brevetti rientrano nel regime Patent Box?
Sono ammissibili i brevetti concessi dall'Ufficio per la Proprietà Intellettuale del Regno Unito (UKIPO), dall'Ufficio Brevetti Europeo (EPO) e da alcuni uffici brevetti dello SEE. Marchi, diritti d'autore e diritti di design non sono ammissibili.
Qual è la frazione di nexus nel Patent Box?
La frazione di nexus limita l'agevolazione ai profitti proporzionali alla spesa in R&S sostenuta dall'azienda stessa. Le aziende che svolgono internamente tutte le attività di R&S hanno in genere una frazione di nexus pari a 1,0, ottenendo il beneficio completo.
È necessario scegliere il Patent Box?
Sì. Il Patent Box non si applica automaticamente: l'azienda deve includere un'opzione nella dichiarazione dei redditi CT600. L'opzione riguarda tutti i brevetti idonei; non è possibile selezionarne alcuni singolarmente.
Ulteriori letture
- Agevolazioni fiscali per la ricerca e sviluppo — richiedere agevolazioni sulla ricerca e sviluppo che genera i tuoi brevetti
- Il programma di ricerca e sviluppo unificato — il credito unificato per la ricerca e sviluppo da aprile 2024
- Aliquote dell'imposta sulle società — tasso principale attuale e tasso di piccoli profitti
- La dichiarazione dei redditi CT600 — dove scegliere il Patent Box
Alla ricerca di qualcosa di semplice Software per la tassazione delle società?
# GoFile è riconosciuto HMRC e utilizzato da oltre 50.000 aziende del Regno Unito. Configurazione in pochi minuti, presentazione delle dichiarazioni in tutta sicurezza.
Inizia gratuitamenteNon è richiesta alcuna carta di credito · Annulla in qualsiasi momento