Fatti chiave
- È possibile modificare un CT600 entro 12 mesi dalla scadenza originale della presentazione (vale a dire fino a 24 mesi dopo la fine del periodo contabile).
- Gli emendamenti sono depositati in linea come un resoconto CT600 rivisto.
- HMRC può aprire un richiesta nella tua dichiarazione entro 12 mesi dalla data di presentazione (o modifica).
- Dopo la chiusura della finestra di modifica, potrebbe essere necessario effettuare una richiesta formale o divulgazione Invece.
Quando è possibile apportare modifiche?
Un'azienda può modificare il suo CT600 in qualsiasi momento entro 12 mesi dalla scadenza del termine di presentazionePoiché la scadenza per la presentazione è di 12 mesi dopo la fine del periodo contabile, ciò significa che hai fino a 24 mesi dalla fine del periodo contabile per presentare una dichiarazione dei redditi modificata.[1]
| Fine del periodo contabile | Scadenza per la presentazione | Scadenza per la modifica |
|---|---|---|
| 31 marzo 2025 | 31 marzo 2026 | 31 marzo 2027 |
| 31 dicembre 2025 | 31 dicembre 2026 | 31 dicembre 2027 |
| 30 giugno 2025 | 30 giugno 2026 | 30 giugno 2027 |
Importante: La finestra di modifica va dal scadenza per la presentazione, non dalla data effettiva di presentazione. Quindi, anche se presenti il CT600 l'ultimo giorno utile, hai comunque 12 mesi di tempo per modificarlo.[1]
Come presentare un emendamento
Per modificare un CT600, è necessario presentare una dichiarazione rivista elettronicamente. La procedura dipende da come è stata presentata la domanda originariamente:[1]
- Software commerciale — la maggior parte dei pacchetti consente di riaprire il reso, apportare modifiche e reinviarlo come CT600 modificato
- Software agente — il tuo commercialista può presentare la dichiarazione dei redditi modificata per tuo conto
- Nella scrittura — laddove non sia possibile una modifica tramite software (ad esempio, se il documento originale è stato presentato tramite il vecchio servizio online HMRC , che è stato chiuso il 31 marzo 2026), è possibile inviare la correzione HMRC per posta o, in casi limitati, effettuare una presentazione cartacea ammissibile.
La dichiarazione rettificativa sostituisce integralmente quella originale. HMRC ricalcolerà la posizione fiscale ed emetterà un estratto conto rivisto che mostrerà eventuali imposte aggiuntive dovute o pagamenti in eccesso da rimborsare. I pacchetti riconosciuti HMRC , come ad esempio Il software CT600 di GoFile Consente di riaprire una dichiarazione già presentata, apportare le modifiche e inviarla nuovamente come rettifica.
Motivi comuni per la modifica
I motivi tipici per cui le aziende modificano il loro CT600 includono:
- Correzione degli errori — cifre errate, calcoli errati o errori di trasposizione
- Richiedere un sollievo che è stato perso — ad esempio, detrazioni per ammortamento, agevolazioni per ricerca e sviluppo o agevolazioni marginali
- Adeguamento per un riporto delle perdite — una perdita in un periodo successivo può essere riportata al periodo precedente, richiedendo una modifica
- Conti rivisti — se i conti statutari vengono riformulati (ad esempio a causa di una rettifica di revisione), anche il CT600 deve essere aggiornato
- Riclassificazione di entrate o spese — correggere il trattamento di un articolo dopo aver ricevuto una consulenza professionale
Mancia: Se l'emendamento risulta in imposta aggiuntiva dovuta, pagalo il prima possibile. Gli interessi saranno addebitati a partire dalla scadenza originale del pagamento (9 mesi e 1 giorno dopo la fine del periodo), non dalla data della modifica.[3]
Cosa succede se la finestra per le modifiche è chiusa?
Se sono trascorsi più di 12 mesi dalla scadenza per la presentazione, non è più possibile modificare il CT600 nel modo consueto. Potrebbe essere necessario:[1]
- Fare un rivendicazione autonoma HMRC (ad esempio per l'esenzione per pagamento in eccesso ai sensi dell'Allegato 1AB TMA 1970)
- Scrivi HMRC richiedendo un determinazione essere accantonato se HMRC ha emesso una valutazione stimata
- Fare un divulgazione volontaria se scopri un errore che ha comportato il pagamento di una quantità di tasse troppo bassa
Le richieste di risarcimento per pagamento in eccesso devono generalmente essere presentate entro 4 anni della fine del periodo contabile.
Richieste HMRC
HMRC ha il diritto di aprire un'indagine su una dichiarazione dei redditi aziendale. La finestra per l'indagine è:[2]
- 12 mesi dalla data in cui HMRC ha ricevuto la dichiarazione (se presentata in tempo)
- 12 mesi dal trimestre successivo alla data di deposito effettiva (se presentata in ritardo) — i trimestri sono il 31 gennaio, il 30 aprile, il 31 luglio e il 31 ottobre
- Se si presenta una dichiarazione modificata, HMRC ottiene una nuova finestra di 12 mesi dalla data di ricezione dell'emendamento
Durante un'indagine, HMRC può richiedere documenti, porre domande e, in ultima analisi, modificare la posizione fiscale dell'azienda. L'azienda ha il diritto di presentare ricorso contro eventuali modifiche proposte HMRC .
Domande frequenti
Quanto tempo ho per modificare un CT600?
È possibile modificare un CT600 entro 12 mesi dalla scadenza originale per la presentazione. Poiché la scadenza per la presentazione è 12 mesi dopo la fine del periodo contabile, si ha a disposizione fino a 24 mesi dalla fine del periodo contabile.
Come posso presentare una CT600 modificata?
È possibile presentare una dichiarazione CT600 rettificata in via elettronica, tramite il proprio software commerciale o tramite il software del proprio commercialista. Il vecchio servizio online HMRC è stato chiuso il 31 marzo 2026 e non può più essere utilizzato per le modifiche. Se non è possibile apportare modifiche tramite software, è possibile scrivere HMRC o, in casi limitati, presentare una dichiarazione cartacea ammissibile. La dichiarazione rettificata sostituisce integralmente l'originale.
Cosa succede se non rispetto la scadenza per la modifica CT600?
Dopo la chiusura del periodo di modifica di 12 mesi, potrebbe essere necessario presentare una richiesta autonoma HMRC (ad esempio, per l'esenzione per pagamento in eccesso) o una dichiarazione volontaria. Le richieste di esenzione per pagamento in eccesso devono generalmente essere presentate entro 4 anni.
HMRC addebiterà interessi sulle imposte aggiuntive derivanti da un CT600 modificato?
Sì. Se la modifica comporta il pagamento di un'imposta aggiuntiva, gli interessi vengono addebitati a partire dalla scadenza del pagamento originale (9 mesi e 1 giorno dopo la fine del periodo), non dalla data della modifica.
Ulteriori letture
- La dichiarazione dei redditi CT600 — cosa entra nel reso
- Scadenze per la presentazione delle domande — quando sono dovuti il reso e il pagamento
- iXBRL e archiviazione digitale — i requisiti del formato digitale
- Requisiti contabili aziendali — conti statutari che accompagnano il CT600
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