Fatti chiave
- Tutte le dichiarazioni dei redditi delle società (CT600) devono essere presentate normalmente elettronicamente — Le dichiarazioni cartacee sono accettate solo in presenza di una valida giustificazione o se presentate in gallese.
- I conti statutari e i calcoli fiscali devono essere in iXBRL (inline eXtensible Business Reporting Language).
- I “tag” iXBRL incorporano dati leggibili dalle macchine all’interno di un documento leggibile dall’uomo.
- Il servizio di presentazione gratuita (CATO) HMRC e la sua opzione di presentazione congiunta Chiuso il 31 marzo 2026 — ora è necessario un software commerciale.
Come funziona la presentazione digitale iXBRL per la contabilità aziendale
iXBRL sta per linguaggio di reporting aziendale estensibile in lineaSi tratta di un formato di dati che combina un documento leggibile dall'uomo (che assomiglia a un normale insieme di conti) con tag leggibili dalle macchine incorporati nel codice HTML.[1]
Quando si apre un file iXBRL in un browser web, sembra un normale rendiconto finanziario. Ma nascosti all'interno del codice ci sono tag di dati strutturati che indicano ai sistemi HMRC il significato esatto di ogni numero, ad esempio se una determinata cifra è "ricavi", "costo del venduto" o "imposte da pagare".
HMRC richiede iXBRL per poter:
- Elaborare automaticamente milioni di dichiarazioni dei redditi senza inserimento manuale dei dati
- Controllo incrociato cifre tra i conti, calcolo e dichiarazione CT600
- Analizzare le tendenze e identificare potenziali rischi di conformità in tutte le aziende
Cosa deve essere archiviato in iXBRL?
Quando si invia un CT600, è necessario includere due documenti iXBRL:[1]
| Documento | Tassonomia | Descrizione |
|---|---|---|
| Conti statutari | Tassonomia UK GAAP / FRS 102 / FRS 105 | I bilanci annuali della società sono etichettati secondo il principio contabile pertinente |
| Calcolo delle tasse | Tassonomia del calcolo dell'imposta sulle società | Il calcolo che mostra come l'utile contabile viene adeguato all'utile imponibile |
Il modulo CT600 è di per sé un invio di dati strutturati (non iXBRL): sono i conti e gli allegati di calcolo che devono essere in formato iXBRL.[4] Software riconosciuto HMRC come Strumento di GoFile per la dichiarazione dei redditi societari genera gli allegati iXBRL e invia tutto insieme.
Comprendere le tassonomie
UN tassonomia è un dizionario standardizzato di tag. HMRC pubblica tassonomie specifiche che definiscono quali elementi di dati possono essere taggati e come sono correlati tra loro.[4]
Le principali tassonomie utilizzate sono:
- Principi contabili britannici (FRS 102) — per le aziende che redigono i conti secondo i principi contabili britannici GAAP
- Principi contabili britannici (FRS 105) — per le microentità che utilizzano lo standard semplificato
- IFRS UE — per le società che redigono i conti secondo gli International Financial Reporting Standards
- DPL (Conto economico dettagliato) — tag dettagliati aggiuntivi per il calcolo delle tasse
- Calcolo TC — tag per il calcolo stesso dell'imposta sulle società
Tagging minimo: HMRC richiede un set minimo di elementi da etichettare: non è possibile inviare un documento vuoto o con pochi elementi etichettati. Il numero minimo esatto dipende dal sistema contabile utilizzato e dalle dimensioni dell'azienda.[4]
Opzioni software
Non è necessario creare manualmente i file iXBRL. Diverse categorie di software gestiscono automaticamente il tagging:[2]
| Opzione | Ideale per | Esempi |
|---|---|---|
| Software di contabilità integrato | Aziende che preparano conti e dichiarazioni dei redditi in un unico posto | Xero, Sage , QuickBooks (con componenti aggiuntivi CT) |
| Software specialistico per TC | Commercialisti che presentano dichiarazioni per conto dei clienti | CCH, Alphatax, Digita, TaxCalc |
| Strumenti di tagging iXBRL | Aziende con conti in un altro formato che necessitano della conversione iXBRL | Soluzioni Arkk, CoreFiling, ParsePort |
| Servizio di dichiarazione gratuita HMRC (CATO) | Chiuso il 31 marzo 2026 | Non più disponibile: le aziende che lo utilizzavano ora necessitano di un software commerciale. |
Presentazione dei documenti HMRC e alla Companies House
Il servizio gratuito HMRC precedentemente offerto deposito congiunto — l'invio dei bilanci statutari HMRC e alla Companies House in un'unica soluzione. Questo servizio Chiuso il 31 marzo 2026, quindi le due pratiche vengono ora presentate separatamente:[2]
- HMRC — Conti iXBRL e calcolo delle imposte presentati con il modulo CT600 tramite software commerciale
- Companies House — bilanci statutari depositati tramite il proprio servizio online o tramite software; Companies House stessa sta passando al deposito dei bilanci esclusivamente tramite software da 1 aprile 2027
Mancia: I conti depositati presso la Companies House possono essere abbreviato (se l'azienda è qualificata come piccola o micro), mentre i bilanci completi vanno HMRC con il CT600. Anche le scadenze sono diverse: i bilanci della Companies House sono dovuti 9 mesi dopo la fine dell'anno, il CT600 12 mesi dopo la chiusura del periodo contabile.
Motivi comuni di rifiuto
I sistemi HMRC rifiuteranno una richiesta CT600 se:
- I conti o il calcolo sono non in formato iXBRL (ad esempio inviato come PDF semplice)
- Il file iXBRL contiene errori di convalida (ad esempio tag che non corrispondono alla tassonomia pubblicata)
- Necessario tag obbligatori mancano (ad esempio nome dell'azienda, date del periodo o cifre finanziarie chiave)
- Le date del periodo contabile nel file iXBRL non corrispondono quelli sul CT600
Se una domanda viene respinta, non viene considerata presentata. È necessario correggere gli errori e ripresentarla entro la scadenza per evitare sanzioni.
Domande frequenti
Che cos'è iXBRL?
iXBRL è l'acronimo di Inline eXtensible Business Reporting Language. Si tratta di un formato dati che combina un documento leggibile dall'uomo (come un normale insieme di conti) con tag leggibili dalle macchine incorporati nel codice HTML, consentendo HMRC di elaborare automaticamente le dichiarazioni.
Devo creare manualmente i file iXBRL?
No. I software commerciali gestiscono automaticamente l'etichettatura iXBRL. Il servizio di presentazione gratuito HMRC , che in precedenza copriva le strutture aziendali semplici, è stato chiuso il 31 marzo 2026; ora le aziende utilizzano software commerciali riconosciuti HMRC .
Posso inviare i conti in formato PDF con il mio CT600?
No. HMRC richiede che i conti obbligatori e i calcoli delle imposte siano in formato iXBRL. Un semplice invio in formato PDF verrà respinto e la dichiarazione non verrà considerata come presentata.
Che cosa è la dichiarazione congiunta?
La presentazione congiunta consentiva alle aziende di inviare i bilanci d'esercizio HMRC e alla Companies House in un'unica soluzione tramite il servizio online gratuito HMRC . Tale servizio è stato chiuso il 31 marzo 2026, pertanto i bilanci vengono ora presentati HMRC (tramite il modulo CT600, con un software dedicato) e separatamente alla Companies House.
Ulteriori letture
- La dichiarazione dei redditi CT600 — cosa va nella dichiarazione dei redditi della società
- Requisiti contabili aziendali — i diversi tipi di conti statutari
- Scadenze per la presentazione delle domande — quando sono dovuti il reso e i conti
- Modifica di un CT600 — come correggere gli errori dopo l'archiviazione
Alla ricerca di qualcosa di semplice Software per la tassazione delle società?
# GoFile è riconosciuto HMRC e utilizzato da oltre 50.000 aziende del Regno Unito. Configurazione in pochi minuti, presentazione delle dichiarazioni in tutta sicurezza.
Inizia gratuitamenteNon è richiesta alcuna carta di credito · Annulla in qualsiasi momento
Fonti
- Imposta sulle società: presentazione online della dichiarazione dei redditi della società — GOV.UK
- Presenta i tuoi conti e la dichiarazione dei redditi della società — GOV.UK
- Imposta sulle società: dichiarazione dei redditi della società (CT600) — GOV.UK
- Tassonomie per la contabilità e la presentazione della dichiarazione dei redditi delle società — GOV.UK