Fatti chiave
- IL pool di tariffe principali riceve una quota di ammortamento (WDA) di 18% all'anno su base decrescente.
- IL piscina a tariffa speciale riceve un WDA di 6% all'anno su base decrescente.
- Le auto vengono assegnate ai pool in base alle emissioni di CO2 emissioni: zero emissioni (100% FYA), ≤50 g/km (piscina principale), >50 g/km (piscina a tariffa speciale).
- Se il saldo del pool scende a £ 1.000 o meno, l'intero importo può essere ammortizzato nell'ambito dell'indennità per piccoli pool.
Come funziona la registrazione delle indennità nel tempo
Le detrazioni fiscali (WDA) sono detrazioni fiscali annuali calcolate su un equilibrio decrescente base. Si applicano alle spese per impianti e macchinari che non sono state completamente ammortizzate dall'indennità annuale per gli investimenti (AIA) o dalle indennità del primo anno.[1]
Le WDA vengono richieste ogni anno sul saldo del fondo di ammortamento, riducendo gradualmente nel tempo la spesa non ammortizzata.
Tariffe e piscine
Le attività vengono assegnate a uno dei due pool principali, ciascuno con un diverso tasso WDA:[2]
| Piscina | Tasso WDA | Attività incluse |
|---|---|---|
| Pool di tariffe principali | 18% | La maggior parte degli impianti e macchinari, degli impianti, degli utensili, delle auto a basse emissioni (≤50 g/km di CO2) |
| Piscina a tariffa speciale | 6% | Caratteristiche integrali, beni di lunga durata (oltre 25 anni di vita utile), isolamento termico, auto con emissioni di CO2 >50 g/km |
Caratteristiche integrali
I seguenti sono classificati come caratteristiche integrali e devono essere inseriti nel pool a tariffa speciale:[2]
- Impianti elettrici (compresi gli impianti di illuminazione)
- Sistemi di acqua fredda
- Sistemi di riscaldamento degli ambienti o dell'acqua
- Sistemi di ventilazione, raffreddamento dell'aria o purificazione dell'aria alimentati
- Ascensori, scale mobili e marciapiedi mobili
- Schermatura solare esterna
Auto e CO2 Emissioni
Le auto ricevono un trattamento speciale e sono Mai idonei per l'AIA. Invece, vengono assegnati in base alle loro emissioni di CO2 emissioni:[4]
| CO2 Emissioni | Indennità | Valutare |
|---|---|---|
| 0 g/km (completamente elettrico / zero emissioni) | Indennità del 100% per il primo anno | 100% nel primo anno |
| 1–50 g/km | Pool di tariffe principali WDA | 18% |
| >50 g/km | Piscina a tariffa speciale WDA | 6% |
Mancia: Per un'auto aziendale con CO2 Per emissioni superiori a 50 g/km, solo il 6% del saldo deducibile è deducibile ogni anno. Ci vogliono più di 10 anni per ammortizzare la maggior parte dei costi. Si consideri se un veicolo a zero emissioni (100% FYA) sarebbe più efficiente dal punto di vista fiscale.
Come funziona il saldo decrescente
Ogni anno, il WDA viene calcolato sulla base valore fiscale decurtato (TWDV) — il saldo del pool dopo le precedenti svalutazioni e qualsiasi aggiunta o cessione:[3]
| Anno | Apertura TWDV | WDA (18%) | Chiusura TWDV |
|---|---|---|---|
| 1 | £100,000 | £18,000 | £82,000 |
| 2 | £82,000 | £14,760 | £67,240 |
| 3 | £67,240 | £12,103 | £55,137 |
| 4 | £55,137 | £9,925 | £45,212 |
| 5 | £45,212 | £8,138 | £37,074 |
Poiché la detrazione è calcolata sul saldo decrescente, la detrazione diminuisce ogni anno. Le attività non vengono mai completamente ammortizzate tramite le sole WDA, a meno che non si utilizzi la detrazione per i piccoli pool. Software CT600 online esegue per te i calcoli aritmetici a ribasso.
Indennità per attività a breve termine e piccoli pool
Elezioni di asset a breve termine
Se un'azienda prevede di dismettere un bene entro circa 8 anni, può scegliere di metterlo in un pool di asset singoli (un'elezione di "attività a breve termine"). Ciò significa:
- La risorsa viene monitorata separatamente dal pool principale
- Quando il bene viene ceduto, un indennità di conguaglio può essere richiesto se il valore di cessione è inferiore al saldo del pool, garantendo un sollievo più rapido
- Se il bene è ancora di proprietà dopo 8 anni, viene trasferito nel pool principale al suo valore svalutato
Indennità per piccole piscine
Se il saldo di chiusura del pool tariffario principale o del pool tariffario speciale è £ 1.000 o meno, la società può cancellare l'intero saldo rimanente come WDA in quel periodo (piuttosto che continuare a richiedere il 18% o il 6% di un importo esiguo).[3]
Periodi contabili brevi: Le imposte sul reddito (WDA) sono ridotte proporzionalmente per periodi contabili inferiori a 12 mesi. Per un periodo di 6 mesi, l'imposta sul reddito (WDA) del pool principale è pari al 9% (metà del 18%) e l'imposta sul reddito (WDA) con aliquota speciale è pari al 3% (metà del 6%).[2]
Domande frequenti
Cosa sono le indennità di svalutazione?
Le detrazioni per svalutazione (WDA) sono detrazioni fiscali annuali calcolate su base decrescente per impianti e macchinari che non sono stati completamente sgravati dall'indennità annuale per investimenti o dalle detrazioni del primo anno.
Qual è il tasso di ammortamento?
Il fondo a tasso fisso riceve il 18% annuo su un saldo decrescente. Il fondo a tasso fisso (caratteristiche integrali, beni a lunga durata e auto a emissioni più elevate) riceve il 6% annuo.
Come vengono trattate le auto ai fini delle detrazioni fiscali?
Le auto a zero emissioni hanno diritto al 100% di detrazione fiscale per il primo anno. Le auto con emissioni di CO2 comprese tra 1 e 50 g/km rientrano nel pool principale (18% WDA). Le auto con emissioni superiori a 50 g/km rientrano nel pool con tariffa speciale (6% WDA). Le auto non sono mai idonee all'AIA.
Qual è la franchigia per le piscine di piccole dimensioni?
Se il saldo di chiusura del pool a tasso principale o a tasso speciale è pari o inferiore a £ 1.000, la società può cancellare l'intero saldo rimanente in quel periodo anziché continuare a richiedere il 18% o il 6% di un piccolo importo.
Ulteriori letture
- Panoramica delle detrazioni per ammortamento — tutti i tipi di indennità a colpo d'occhio
- Indennità annuale di investimento (AIA) — Sgravio del 100% fino a 1 milione di sterline
- Spese complete — FYA illimitato al 100% per le aziende con nuovi asset
- Indennità per strutture ed edifici — 3% di agevolazione lineare sugli edifici commerciali
- Compensazione degli oneri e delle cessioni — cosa succede quando vengono venduti i beni del pool
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