Fatti chiave
- Incorporare a Companies House — HMRC viene avvisato automaticamente.
- È necessario registrarsi per l'imposta sulle società entro 3 mesi di diventare attivi (fare trading, ricevere reddito o acquistare/vendere attività).
- HMRC emetterà un Riferimento univoco del contribuente (UTR) per l'azienda.
- È dovuta la prima dichiarazione dei redditi aziendale (CT600) 12 mesi dopo la fine del primo periodo contabile.
Costituzione della tua azienda
Una società a responsabilità limitata viene creata ("costituita") registrandosi presso Companies HousePuoi farlo online su gov.uk: la maggior parte delle domande viene approvata entro 24 ore. Dovrai fornire:[1]
- UN nome dell'azienda (verificato con le registrazioni esistenti)
- UN indirizzo della sede legale in Inghilterra e Galles, Scozia o Irlanda del Nord
- Almeno uno direttore (che può anche essere azionista)
- Almeno uno azionista con un minimo di una quota
- Statuto (è possibile utilizzare gli articoli modello forniti da Companies House)
- UN Codice di classificazione industriale standard (SIC) descrivere l'attività dell'azienda
Al momento della costituzione, la Companies House emette un Certificato di costituzione con il numero di registrazione della società. La società esiste legalmente a partire da questa data, ma potrebbe non iniziare a operare prima.
Registrazione per l'imposta sulle società
Quando una nuova società viene costituita presso la Companies House, HMRC ne riceve automaticamente notifica. Tuttavia, è necessario presentare una notifica separata. registrarsi per l'imposta sulle società entro 3 mesi dall'inizio dell'attività della società, ovvero dall'inizio delle attività commerciali, dalla ricezione di un reddito imponibile o dall'acquisto e dalla vendita di attività.[2]
La registrazione può essere effettuata:
- In linea tramite il servizio HMRC su gov.uk (avrai bisogno del numero di registrazione della società e della data di costituzione)
- Completando modulo CT41G, che HMRC può inviare alla sede legale dopo la costituzione
Dopo la registrazione, HMRC emetterà un UTR (Riferimento Univoco del Contribuente) dell'azienda — un numero di 10 cifre utilizzato in tutta la corrispondenza e nei pagamenti relativi all'imposta sulle società.[3] Avrai bisogno anche dell'UTR quando verrai a compila il tuo primo modulo CT600.
Mancia: Se HMRC ti invia un modulo CT41G, rispondi tempestivamente anche se la società è inattiva. In questo modo, comunichi HMRC che la società è inattiva ed eviti inutili lettere di follow-up o sanzioni per mancata presentazione delle dichiarazioni.[2]
Il tuo primo periodo contabile
Il primo periodo contabile dell'imposta sulle società inizia quando la società inizia a operare (o riceve per la prima volta un reddito imponibile) e termina alla data di riferimento contabile della società (fine dell'anno).[1]
Per impostazione predefinita, Companies House imposta la data di riferimento contabile su ultimo giorno del mese in cui cade l'anniversario della costituzioneAd esempio, una società costituita il 15 luglio 2025 avrebbe come data di chiusura dell'esercizio fiscale predefinita il 31 luglio 2026.
È possibile modificare questa data presentando il modulo AA01 alla Companies House. Le opzioni più comuni sono:
| Fine anno | Perché sceglierlo? |
|---|---|
| 31 marzo | Si allinea con l'anno finanziario dell'imposta sulle società: semplifica i calcoli delle aliquote |
| 31 dicembre | Anno solare: comune per i gruppi internazionali |
| 5 aprile | Si allinea con l'anno fiscale personale, utile per le aziende gestite dai proprietari |
Scadenze per la prima presentazione e il pagamento
Una volta individuato il primo periodo contabile, è possibile calcolare le scadenze:[4]
| Obbligo | Scadenza | Esempio (fine anno 31 marzo 2026) |
|---|---|---|
| Pagare l'imposta sulle società | 9 mesi e 1 giorno dopo la fine del ciclo | 1 gennaio 2027 |
| Presenta il modulo CT600 HMRC | 12 mesi dopo la fine del periodo | 31 marzo 2027 |
| Depositare i conti presso la Companies House | 9 mesi dopo la fine del periodo (primi conti: 21 mesi dalla costituzione) | 31 dicembre 2026 |
| Dichiarazione di conferma del file | Entro 14 giorni dall'anniversario della costituzione | Annualmente |
Prima scadenza dei conti: Le nuove aziende hanno più tempo per i loro primi conti presso Companies House — 21 mesi dalla data di costituzione (o 3 mesi dalla data di riferimento contabile, se successiva). Gli anni successivi tornano a 9 mesi dopo la fine del periodo.[4]
Altre registrazioni fiscali
A seconda delle attività della tua azienda, potrebbe essere necessario registrarsi anche per:
- PAYE — richiesto prima di pagare qualsiasi amministratore o dipendente (anche se l'amministratore è l'unico azionista)
- I.V.A. — obbligatorio se il fatturato imponibile supera £ 90.000, o volontario al di sotto di tale soglia
- Schema dell'industria edile (CIS) — obbligatorio se l'azienda opera come appaltatore o subappaltatore nel settore edile
Domande frequenti
Come posso costituire una società a responsabilità limitata ai fini fiscali?
Costituire la società presso la Companies House (la notifica HMRC verrà inviata automaticamente), quindi registrarsi per l'imposta sulle società entro 3 mesi dall'entrata in funzione della società. HMRC rilascerà un codice di riferimento univoco del contribuente (UTR).
Quando devo presentare la mia prima dichiarazione dei redditi societaria?
La prima dichiarazione dei redditi CT600 deve essere presentata 12 mesi dopo la fine del primo periodo contabile. L'imposta sulle società deve essere pagata prima, ovvero 9 mesi e 1 giorno dopo la fine del periodo.
Qual è il miglior fine anno per una nuova azienda?
Il 31 marzo coincide con l'anno fiscale dell'imposta sulle società e semplifica il calcolo delle aliquote. Il 5 aprile coincide con l'anno fiscale delle persone fisiche, il che è utile per le società a conduzione familiare. Il 31 dicembre è la data comune per i gruppi internazionali.
Devo registrarmi sia per il PAYE che per l'imposta sulle società?
Sì, se la tua azienda pagherà amministratori o dipendenti. Devi registrarti al PAYE prima di effettuare qualsiasi pagamento, anche se l'amministratore è l'unico azionista.
Ulteriori letture
- Registrazione per l'imposta sulle società — procedura dettagliata di registrazione
- Periodi contabili — come funzionano i periodi e cosa succede con periodi lunghi o brevi
- Scadenze per la presentazione delle domande — tutte le date che devi sapere
- La dichiarazione dei redditi CT600 — cosa inserire nella tua prima dichiarazione dei redditi aziendale
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