Fatti chiave
- Tardi archiviazione le sanzioni partono da £100 e può raggiungere 10% dell'imposta non pagata dopo 6 mesi.
- Tardi pagamento gli interessi decorrono dal giorno successivo alla scadenza, senza alcun periodo di grazia.
- Una seconda sanzione fiscale di 10% si applica se il ritorno è superiore a 12 mesi tardi.
- Le sanzioni per l'archiviazione si applicano anche se c'è nessuna tassa da pagare.
- È possibile presentare ricorso contro una sanzione entro 30 giorni se hai una scusa ragionevole.
Sanzioni per la presentazione tardiva
Se la dichiarazione dei redditi della società (CT600) non viene presentata entro la scadenza, ovvero 12 mesi dopo la fine del periodo contabile, HMRC impone sanzioni automatiche che intensificare più a lungo il rendimento rimane in sospeso:[1]
| Quanto tardi | Pena | Dettagli |
|---|---|---|
| 1 giorno di ritardo | £100 | Penalità fissa; si applica immediatamente dopo la scadenza |
| 3 mesi di ritardo | £200 | Penalità fissa aggiuntiva oltre alle prime £ 100 |
| 6 mesi di ritardo | 10% di tasse non pagate | Sanzione basata sulle tasse; HMRC stima l'imposta se non è stata presentata alcuna dichiarazione |
| 12 mesi di ritardo | Ulteriore 10% di tasse non pagate | Seconda sanzione tributaria; aggiunta a tutte le sanzioni precedenti |
Ciò significa che un ritorno con più di 12 mesi di ritardo attrae £100 + £200 + 10% + 10% delle tasse non pagate. Per una società con una passività di £ 50.000, ciò potrebbe significare sanzioni di £10,300.[1] Presentare in tempo con Software CT600 riconosciuto HMRC evita completamente queste accuse.
Le sanzioni si applicano anche quando non è dovuta alcuna imposta. Se la società non è soggetta a imposta sulle società, le sanzioni fisse di £ 100 e £ 200 si applicano comunque per la presentazione tardiva. Solo le sanzioni basate sull'imposta (il 10% dell'imposta non pagata) saranno nulle.[1]
Presentazione tardiva ripetuta
Se una società presenta il suo CT600 in ritardo per tre periodi contabili consecutivi, le sanzioni forfettarie aumentano:[1]
- La penale di £ 100 (1 giorno di ritardo) sale a £500
- La sanzione di £ 200 (3 mesi di ritardo) sale a £1,000
Ciò si applica a partire dalla terza dichiarazione tardiva consecutiva. Le sanzioni fiscali rimangono invariate.
Interessi di mora
Oltre alle sanzioni per la presentazione, HMRC addebita interesse su qualsiasi imposta sulle società pagata dopo la data di scadenza (9 mesi e 1 giorno dopo la fine del periodo).[2]
- L'interesse inizia il giorno dopo la scadenza del pagamento - non c'è periodo di grazia
- Si accumula quotidiano fino al completo pagamento dell'imposta
- Il tasso è il Tasso base della Banca d'Inghilterra più il 2,5%
- Gli interessi di mora sono non deducibile dalle tasse
Mancia: Se HMRC ti deve dei soldi (ad esempio, dopo un riporto di perdite), paga interessi di rimborso al tasso base meno l'1% (minimo 0,5%). Il tasso di rimborso è molto inferiore al tasso di mora, quindi conviene sempre effettuare i pagamenti correttamente.[3]
Tassi di interesse attuali
I tassi di interesse HMRC variano in base al tasso base della Banca d'Inghilterra. I tassi attuali sono:[3]
| Tipo | Valutare | Base |
|---|---|---|
| Interessi di mora | Tasso di base + 2,5% | Addebitato sulle tasse pagate dopo la data di scadenza |
| Interessi di rimborso | Tasso di base − 1% (min 0,5%) | Pagato HMRC su pagamenti in eccesso e rimborsi |
| Interessi rateali | Tasso di base + 1% | Addebitato su rate trimestrali non pagate |
Ricorso contro una sanzione
Puoi presentare ricorso contro una sanzione per ritardo nella presentazione se hai un scusa ragionevole — ad esempio, una malattia grave, un disastro naturale o un guasto del sistema HMRC . "Ho dimenticato" o "Non lo sapevo" generalmente non sono accettati.[4]
Per presentare ricorso:
- Scrivi HMRC o fai ricorso online entro 30 giorni della sanzione
- Spiega la scusa ragionevole e fornisci prove a sostegno
- Dimostrare che la dichiarazione è stata presentata il prima possibile dopo la fine della scusa
- Se HMRC respinge il ricorso, puoi richiedere un revisione statutaria
- Se ancora non sei soddisfatto, puoi passare al Tribunale di primo grado (Camera tributaria)
Nota: Non è possibile presentare ricorso in ritardo pagamento interesse — solo in ritardo archiviazione sanzioni. Gli interessi vengono addebitati automaticamente e non possono essere ridotti o annullati, anche se si ha una scusa ragionevole per il ritardo nel pagamento.[2]
Domande frequenti
Qual è la sanzione per la presentazione tardiva del modulo CT600?
Le sanzioni partono da 100 sterline per un giorno di ritardo, poi 200 sterline per 3 mesi, il 10% dell'imposta non pagata per 6 mesi e un ulteriore 10% per 12 mesi. Queste sanzioni si applicano anche se non ci sono tasse da pagare.
HMRC addebita interessi sui pagamenti tardivi dell'imposta sulle società?
Sì. Gli interessi di mora decorrono dal giorno successivo alla scadenza, senza alcun periodo di grazia. Il tasso è il tasso base della Banca d'Inghilterra maggiorato del 2,5% e matura giornalmente fino al completo pagamento dell'imposta.
Posso presentare ricorso contro una sanzione relativa all'imposta sulle società?
Sì. È possibile presentare ricorso entro 30 giorni dalla notifica della sanzione se si ha una giustificazione ragionevole, come una grave malattia o un guasto del sistema HMRC . Se HMRC respinge il ricorso, è possibile richiedere una revisione legale o rivolgersi al Tribunale di primo grado.
Gli interessi di mora sull'imposta sulle società sono deducibili dalle tasse?
No. Gli interessi addebitati HMRC sui pagamenti tardivi dell'imposta sulle società non sono deducibili come spese aziendali.
Ulteriori letture
- Scadenze di pagamento — quando deve essere pagata l'imposta sulle società
- Scadenze per la presentazione delle domande — quando deve essere presentato il CT600
- Pagamento dell'imposta sulle società — metodi di pagamento e dati bancari HMRC
- Pagamenti rateali trimestrali — il regime rateale per le grandi imprese
- Rimborsi dell'imposta sulle società — come recuperare le tasse pagate in eccesso
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