Base di conoscenza sulle imposte sulle plusvalenze

Che cosa è l'imposta sulle plusvalenze?

Nozioni di base: cos'è la CGT, quando si applica e aliquote attuali.

Chi paga la CGT?

Persone fisiche, fiduciari, rappresentanti personali e chi è esente.

Aliquote CGT (2025/26)

Aliquote del 18% e del 24% a partire da ottobre 2024, più BADR al 18%.

Importo esente annuo

La franchigia fiscale di 3.000 sterline e come sfruttarla al meglio.

Cosa si intende per smaltimento?

Vendite, donazioni, scambi, pagamenti assicurativi e cessioni presunte.

Imposta sulle plusvalenze (CGT) vs imposta sul reddito

La distinzione tra capitale e ricavi e perché è importante.

Come calcolare una plusvalenza

Ricavi meno costi ammissibili: la formula con esempi pratici.

Costi e detrazioni ammissibili

Costi di acquisizione, miglioramento e spese accessorie deducibili.

Smaltimento di parti

La formula A/(A+B) per la vendita di una parte di un bene.

Attività acquisite prima del 1982

Ripristino del valore di mercato al 31 marzo 1982 per i beni più vecchi.

Indennità di indicizzazione (aziende)

Agevolazioni per l'inflazione sugli utili aziendali, congelate a dicembre 2017.

CGT quando si vende un immobile in affitto

Tariffe, costi ammissibili e rendicontazione per le vendite a scopo di acquisto.

Il rapporto immobiliare CGT a 60 giorni

Chi deve presentare la dichiarazione, la scadenza di 60 giorni e come presentarla.

Esenzione per residenza privata (PRR)

Come il PRR esenta la tua abitazione principale dall'imposta sulle plusvalenze.

Agevolazioni per gli affitti

CGT ridotta se entrambi avete vissuto e affittato un immobile.

Vendere una seconda casa

CGT su case vacanza, seconde proprietà ed elezioni di nomina.

CGT sui beni ereditati

Utilizzo del valore di successione come costo base quando si vende una proprietà ereditata.

CGT per non residenti su immobili nel Regno Unito

CGT per i proprietari stranieri che vendono immobili residenziali o commerciali nel Regno Unito.

Proprietà ad uso misto e CGT

Ripartizione dei guadagni tra uso residenziale e commerciale.

CGT sulle azioni

Come si applica la CGT quando si vendono azioni: aliquote e regole di abbinamento.

Condivisione di quote e pool della Sezione 104

Regole per il pernottamento in giornata, per il pernottamento con colazione per 30 giorni e per la media della piscina.

CGT su criptovalute e asset digitali

Norme HMRC per le cessioni di criptovalute: pooling, DeFi, NFT e mining.

ISA, pensioni e wrapper esentasse

Come i conti ISA e le pensioni proteggono i tuoi investimenti dall'imposta sulle plusvalenze.

Piani azionari per i dipendenti e CGT

Trattamento CGT delle opzioni su azioni EMI, CSOP, SIP e SAYE.

Agevolazioni per la cessione di beni aziendali

BADR: l'aliquota del 18% sull'imposta sulle plusvalenze per le cessioni di aziende qualificate fino a 1 milione di sterline.

Sollievo per gli investitori

Imposta sulle plusvalenze del 18% sulle azioni qualificate di società commerciali non quotate.

Esenzione da trattenute (Esenzione da donazioni)

Differimento della CGT in caso di donazione di beni aziendali o di trasferimento a trust.

Sollievo dal ribaltamento

Differisci la CGT quando sostituisci beni aziendali qualificati.

Esenzione CGT EIS e SEIS

Esenzione dalla CGT sulla cessione e agevolazione sul differimento del reinvestimento.

Agevolazioni per residenza privata (dettagliate)

PRR avanzato: periodi di assenza, occupazione presunta e due case.

Esenzione dall'incorporazione

Articolo 162: differimento della CGT in caso di costituzione di un'attività imprenditoriale individuale.

Vendere un'attività imprenditoriale individuale

CGT sulle cessioni di singoli beni, avviamento e BADR.

Avviamento e attività immateriali

CGT sull'avviamento per le persone fisiche e restrizioni sulle parti correlate.

BADR per i partner

Come si applica il BADR alle cessioni di società e ai pensionamenti.

Costituzione di un'impresa: CGT

CGT quando si passa da ditta individuale a società a responsabilità limitata.

Perdite di capitale: come utilizzarle

Compensazione delle perdite con i guadagni dell'anno in corso.

Riporto delle perdite

Riporto illimitato delle perdite di capitale non utilizzate agli anni futuri.

Richieste di risarcimento di valore trascurabile

Richiedere una perdita su beni senza valore senza effettivamente venderli.

Segnalazione della CGT nell'autovalutazione

Utilizzo delle pagine SA108 sulle plusvalenze nella dichiarazione dei redditi.

Restituzione della proprietà entro 60 giorni (passo dopo passo)

Presentare la dichiarazione dei redditi entro 60 giorni tramite il proprio account online HMRC .

Pagare la tua fattura CGT

Metodi di pagamento, riferimenti e quando pagare.

Scadenze per il pagamento della CGT

Scadenza di 60 giorni per la proprietà, scadenza del 31 gennaio in Sudafrica e altro ancora.

CGT su divorzio e separazione

Nessun trasferimento di guadagni/perdite tra coniugi e modifiche alle norme del 2023.

CGT per trust e successioni

Tariffe fiduciarie, esenzione annuale ridotta e rappresentanti personali.

CGT per residenti non nel Regno Unito

Quando i residenti non britannici sono soggetti alla CGT sui beni del Regno Unito.

Cronologia delle aliquote CGT

Aliquote CGT storiche dal 2008 all'anno in corso.

Glossario CGT

Definizioni in inglese semplice dei termini e degli acronimi più comuni della CGT.