Fatti chiave
- I residenti nel Regno Unito devono dichiarare e pagare la CGT sugli immobili residenziali nel Regno Unito entro 60 giorni della data di completamento.
- I residenti non britannici devono segnalare Tutto Cessioni di immobili nel Regno Unito entro 60 giorni, anche in assenza di guadagno.
- La dichiarazione viene presentata utilizzando HMRC Imposta sulle plusvalenze sugli immobili nel Regno Unito servizio online.
- Un'iniziale Penalità di £ 100 presenta domanda di presentazione tardiva (entro 6 mesi).
- Il guadagno deve essere dichiarato anche sul tuo dichiarazione annuale di autovalutazione, con credito per l'imposta già pagata.
Chi deve presentare la domanda?
Il requisito di restituzione della CGT entro 60 giorni si applica in due situazioni principali:[1]
Residenti nel Regno Unito
I residenti nel Regno Unito, i fiduciari e i rappresentanti personali devono presentare una dichiarazione entro 60 giorni quando cedono Immobili residenziali nel Regno Unito e c'è CGT da pagare. Fate non è necessario presentare la domanda se:
- Il guadagno è interamente coperto da Agevolazioni per la residenza privata (la tua residenza principale)
- Il guadagno è coperto dal Importo esente annuo e altre agevolazioni per cui non è dovuta alcuna imposta
- Lo smaltimento comporta un perdita
Residenti non nel Regno Unito
I residenti non britannici devono presentare una dichiarazione dei redditi entro 60 giorni tutte le cessioni di proprietà nel Regno Unito (residenziale e commerciale), indipendentemente dal fatto che ci sia un guadagno o una perditaSi tratta di un requisito più severo rispetto a quello previsto per i residenti nel Regno Unito.
Immobili commerciali: L'obbligo di segnalazione di 60 giorni per i residenti nel Regno Unito si applica solo a Residenziale Proprietà. Le plusvalenze su immobili commerciali vengono dichiarate tramite Autovalutazione secondo le consuete modalità. I residenti non residenti nel Regno Unito devono dichiarare tutte le cessioni di immobili nel Regno Unito.[2]
La scadenza dei 60 giorni
Il periodo di 60 giorni decorre dal data di completamento (la data di trasferimento della proprietà legale), non la data di scambio dei contratti. Punti chiave:
- La data di completamento è solitamente quella in cui l'acquirente paga e riceve le chiavi
- Per i contratti incondizionati, questa potrebbe essere la data del contratto stesso
- Se il completamento avviene in più fasi, la data rilevante è quella in cui la cessione è considerata avvenuta ai fini delle imposte sulle plusvalenze (CGT)
- Sia la restituzione che il pagamento dovranno essere effettuati entro 60 giorni
Come presentare la dichiarazione dei redditi
La dichiarazione dei redditi viene presentata tramite il servizio online HMRC :[1]
- Accedi al tuo Conto Government Gateway (o crearne uno)
- Vai al “Imposta sulle plusvalenze immobiliari nel Regno Unito” servizio
- Inserisci i dettagli dell'immobile (indirizzo, tipologia)
- Entra nel data di smaltimento E proventi da cessione
- Entra nel data di acquisizione E costo di acquisizione
- Aggiungi qualsiasi costi ammissibili (miglioramenti, tariffe)
- Richiedi qualsiasi rilievi (PRR, agevolazioni per locazioni, perdite)
- Inserisci il tuo reddito stimato per l'anno fiscale (per determinare l'aliquota CGT)
- Il servizio calcola la CGT dovuta
- Pagare la tassa (online banking, carta di debito o altri metodi)
Sono ammesse stime: Se non si dispone di cifre esatte al 60° giorno (ad esempio, il reddito annuale non è ancora definitivo), è possibile utilizzare stime ragionevoli. È possibile correggere le cifre nella dichiarazione dei redditi in un secondo momento e qualsiasi pagamento in eccesso o in difetto verrà rettificato.[1]
Sanzioni per la presentazione tardiva
| Ritardo | Pena |
|---|---|
| Fino a 6 mesi di ritardo | Penalità fissa iniziale di £ 100 |
| 6 – 12 mesi di ritardo | Ulteriori £ 300 o il 5% dell'imposta dovuta (a seconda di quale sia maggiore) |
| Oltre 12 mesi di ritardo | Ulteriori £ 300 o il 5% dell'imposta dovuta (a seconda di quale sia maggiore) |
Inoltre, interesse si applica a tutte le tasse non pagate a partire dalla data di scadenza (60 giorni dopo il completamento). Il tasso di interesse è il tasso base della Banca d'Inghilterra più il 2,5%.
Metodi di pagamento
È possibile pagare la CGT tramite:
- Servizi bancari online (Pagamenti più rapidi, CHAPS)
- Carta di debito tramite il servizio online
- Addebito diretto (se già configurato con HMRC )
- Bonifico bancario utilizzando il riferimento di pagamento fornito
Tempi di elaborazione consentiti: i pagamenti più rapidi solitamente arrivano lo stesso giorno o il giorno lavorativo successivo, mentre i pagamenti CHAPS arrivano in giornata se inviati prima dell'orario limite.
Rendicontazione dell'autovalutazione
La presentazione della dichiarazione dei redditi entro 60 giorni non sostituire gli obblighi di autovalutazione. È inoltre necessario:[3]
- Includi il guadagno nel tuo SA108 (Riepilogo delle plusvalenze) pagine
- Inserire l'importo della CGT già pagato tramite la dichiarazione dei redditi a 60 giorni
- HMRC calcolerà qualsiasi imposta aggiuntiva dovuta o rimborso in base alle cifre del tuo reddito finale
Cessioni multiple in un anno fiscale
Se vendi più di una proprietà in un anno fiscale, devi presentare una dichiarazione separata di 60 giorni per ogni cessione. L'importo esente annuo può essere utilizzato una sola volta per tutte le cessioni dell'anno, pertanto viene applicato alla prima dichiarazione presentata e non può essere richiesto nuovamente nelle dichiarazioni successive.
Domande frequenti
Quando devo presentare la dichiarazione dei redditi CGT entro 60 giorni?
È necessario presentare la dichiarazione entro 60 giorni dalla data di completamento in caso di vendita o alienazione di un immobile residenziale nel Regno Unito e in presenza di imposta sulle plusvalenze (CGT). I residenti non residenti nel Regno Unito devono presentare la dichiarazione entro 60 giorni, indipendentemente dal fatto che vi sia una plusvalenza o una minusvalenza.
Come posso presentare la dichiarazione dei redditi CGT entro 60 giorni?
La dichiarazione dei redditi si presenta online utilizzando il servizio "Capital Gains Tax on UK property" HMRC . È necessario un account Government Gateway. Si inseriscono i dettagli dell'immobile, la cessione, i costi e le eventuali agevolazioni. Il servizio calcola l'imposta dovuta, che verrà pagata contestualmente.
Quali sono le sanzioni per la presentazione tardiva?
Una penale iniziale di £ 100 si applica in caso di ritardo fino a 6 mesi nella presentazione della dichiarazione. Dopo 6 mesi, si applica un'ulteriore penale di £ 300 o il 5% dell'imposta dovuta (a seconda di quale importo sia maggiore). Dopo 12 mesi, si applica un'ulteriore penale di £ 300 o il 5%. Sono inoltre dovuti interessi su eventuali imposte non pagate.
Devo comunque includerlo nella mia dichiarazione dei redditi?
Sì. Anche se hai presentato la dichiarazione dei redditi a 60 giorni e pagato le imposte, la plusvalenza deve essere dichiarata anche nella dichiarazione dei redditi annuale (pagine SA108). Viene riconosciuto un credito per le imposte già pagate tramite la dichiarazione dei redditi a 60 giorni.
Ulteriori letture
- CGT quando si vende un immobile in affitto — calcolo del guadagno su una vendita a scopo di acquisto
- Agevolazioni per la residenza privata — esentare la tua abitazione principale dalla CGT
- CGT per non residenti su immobili nel Regno Unito — obblighi di segnalazione per i residenti non britannici
- Come calcolare una plusvalenza — il processo di calcolo completo
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